黄延黎

出纳工作应引为重视

黄延黎

一、出纳工作的内容

出纳工作（CashierWork）是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。从狭义上讲，出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则；出纳工作又是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。

第一，货币资金的收支核算。主要包括的工作内容有办理现金收付、办理银行结算、登记日记账、保管库存现金和印章等工作，因此出纳担负着各单位和企业会计核算的基础工作，是单位和企业现金、票据进入和付出的关口，并且是企业会计信息的直接来源。

第二，往来业务的款项结算。及时准确办理各类往来款项结算工作，保障企业资金及时回笼，对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

第三，日常工资的结算。常见的工作内容三个：一是执行工资计划，对于违反工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告；二是审核工资单据，发放工资奖金，并及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，妥善保管；……