孙 捷

（陕西师范大学，陕西 西安 710062）

我国统账结合养老保险模式的个人成本收益分析

孙 捷

（陕西师范大学，陕西 西安 710062）

我国养老保险制度的改革采取了渐进的部分积累制模式，制度自身具有激励机制。笔者基于成本收益的角度利用养老保险精算模型分析追求利益最大化的个人参加养老保险的策略，当收益大于成本时个人会积极的遵从制度，当成本大于收益时个人会逃避参加养老保险。

制度；成本收益；精算模型

一、引言

制度是一个社会的博弈规则，或者更规范地说，它们是一些人为设计的、塑造人人们互动关系的约束。（道格拉斯·C.诺斯；杭行译：《制度、制度变迁与经济绩效》，上海人民出版社，2008年第1-2页）制度为人们塑造了行为准则，约束人们的行为。然而理性的经济人并非单纯的遵从制度，理性的经济人从成本收益角度分析以确定是否遵从制度。

在“统账结合”制度设计下个人会从微观角度权衡自己的支出与收益。企业缴纳计入统筹账户的养老基金在代内代际之间具有转移支付的功能，则企业的平均边际员工转移支付为：本企业单个职工参保依据政策规定企业平均为单个职工缴纳的计入社会统筹账户的养老基金在职期间的累积之和与职工退休后从统筹账户领取的养老金现值之和的差额。本文从个体角度入手，在现行制度模式下构建养老保险基金的精算模型，分账户法分别计算社会保障统筹账户企业在职工工作期缴纳的计入统筹账户累积总额的终值为企业的平均边际员工购买养老保险支出；……