刘作庆

摘要：文章分析了企业有效执行内部控制制度应采取的几种措施，指出企业必须根据自身的实际情况，制定出严格的内控制度有检查评价与考核办法，通过不同部门、不同岗位进行交叉控制，从而起到降低风险、强化管理的作用。

关键词：企业内控制制度有效机制

中图分类号：F270.7

文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2009)05-249-01

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，建立健全内部控制体系和内部控制制度，是规范企业管理行为和减少各种风险的重要措施，是保证企业按照既定方向顺利实现最终目标的有效工具。因此，贯彻落实《内部控制手册》，完善内部控制制度，确保内控制度得到有效执行_发挥其监督管理、防范风险的重要作用，就成为每一个企业推行内控制度必须解决好的重要问题。笔者就此谈几点看法。

一、加强领导，健全机构，为内控制度执行提供组织保障

为了确保内控制度的顺利开展，企业“一把手”要亲自挂帅，切实把实施内控制度列入班子的重要议事日程，真正把《内控手册》作为公司的“内部管理法典”，认真做好这项工作。同时，企业必须按照公司“内部控制手册”的要求，结合企业的实际情况，健全内部控制管理机构、配齐人员，并对有关业务流程进行明确分工、落实责任，更好地担负起本单位内部控制的日常管理工作。只有领导重视，组织机构到位，分工明确，责任落实到人，才能为内控制度的有效执行提供良好的组织保障。

二、内部控制制度必须宣传到位。……