李卫星

【摘要】 当前果仁企业普遍存在的财务制度不健全，财务报告真实性和准确性较低，银行的资金安全利益难以得到保障等问题。要建立完善内控制度、合法经营、规范管理。要加快企业信用体系建设，建立信用信息平台，实现监督管理社会化。

【关键词】 破解 果仁企业 融资难题

梅河口市年加工果仁12万吨，加工能力居亚洲第一，曾被世界果仁协会誉为世界最大的果仁集散地。梅河口市果仁市场，形成于二十世纪七十年代，是亚洲最大的果仁交易市场，其独特的经营使全市果仁市场已经形成一定规模，呈现出蓬勃发展的态势。然而，融资难问题已经成为制约果仁加工企业快速发展的瓶颈。如何破解这些企业的融资难题，已成为农村金融服务面临的紧迫问题。

一、梅河口市果仁市场基本情况

梅河口市加工的果仁占国内市场的80％，国际市场的60％，果仁加工也由手工向机械化加工转变，劳动效率得到极大提高，全市从事果仁经营的企业越来越多，涌现出一大批优秀小企业。目前，梅河口市注册果仁企业126户，其中，中外合资企业8户，有进出口权的果仁加工企业23户，年加工松籽约12万吨，产值约20亿元。产品80％销往美国、德国、日本、澳大利亚、香港等30多个国家和地区，年出口松仁6000—8000吨，2008年出口创汇5966万美元。果仁产业安置下岗职工及闲散人员就业3至4万人左右，带动了全市运输业及相关产业的快速发展。

二、果仁经营企业融资现状

经过调查，笔者认为，梅河口市果仁企业融资呈现多元化，但主要以银行借贷为主，且具有时间急、频率高、数额大的特点。

（一）果仁企业融资的来源

果仁加工企业资金来源主要是自筹、直接融资、间接融资、政府扶持等4种途径。由于企业类型和所处的发展阶段不同，所需的融资方式也不尽相同，对融资的需求具有不同的规律性。在创办阶段，需要自有资金，一般来自个人投资者，也需要金融机构以举债方式筹借少量资金；在投入经营阶段，主要从金融机构及其他渠道获得流动资金贷款；有时仍要从个人投资者和投资企业等方面增加资金；在增长发展阶段,主要从金融机构及各种投资公司获得债务资金；在步入成熟阶段，主要以大公司参股、雇员认股、股份上市以及从投资公司、金融机构筹集发展所需资金。但实际情况是果仁企业的发展资金主要是源于间接融资——银行借贷。

（二）果仁企业融资的特点

果仁加工企业用款一般都具有时间急、频率高、数额大的特点。银行贷款困难主要是由于基层营业机构没有自主决策权、审批流程复杂、管理力量薄弱、难以适应果仁企业资金需求特点。民间融资条件宽松，筹资成本相对降低，且民间融资无需资产担保抵押，手续简便，因此，部分果仁企业愿意从民间借贷。民间融资虽在一定程度上缓解了民营企业资金短缺的问题、保证了企业的正常生产经营，但因其利率过高、借贷手续不完备、数额不

能保证，且对金融秩序的稳定产生较大的负面影响。

三、果仁企业融资难的原因分析

目前，果仁加工企业融资主要来源于农村金融机构贷款。笔者根据梅河口市果仁企业实际，剖析一下果仁企业融资难的原因。

（一）担保条件限制

果仁加工企业的总资产规模偏小，往往缺乏足够的固定资产，这就使得在向这些企业贷款时办理抵押比较困难，而担保条件不合格是他们难以获得贷款的最主要也是最常见的原因。果仁加工企业难以提供合格的担保、抵押品：

一是可抵押物少，抵押物折扣率高。目前，金融机构可以接受的抵押物主要是土地和房产，但果仁企业起步时多半经济实力不足，因无力缴付土地出让金而无法取得国有土地使用权证，这样，即使拥有自建厂房，也不能作为有效财产来抵押。用租赁厂房抵押，物权障碍更多。用机器设备等抵押，因变现难等原因，金融机构难以接受。

二是果仁企业贷款一般具有额度较大、时间较短、次数较多的特点，而抵押手续繁琐、程序复杂，难以适应其要求，且抵押物的评估登记收费很高，加大了企业财务成本。三是担保公司资本金额度小、收费高、担保面窄、被担保的品种很少，对流动资金贷款担保的也很少，反担保的条件苛刻，解决贷款担保落实问题，是增加对果仁企业信贷投入的重要保证。

（二）财务报表反映失真

大多数果仁加工企业通过各种方式修饰财务报表，编制虚假财务报表，以求达到债权人投资者的信任，已成为较多普遍的现象，有的企业甚至存在三本财务账，在资产确认、计量、记录和报告中，人为因素违背真实原则。会计处理上通过虚增存货、虚增应收账款、人为增加企业资产；违规操作，通过个人借款等手段转移企业财产、资金体外循环。误用会计政策，改变会计处理方法，致使资产计价失真，直接影响债权人和投资人的正确决策。同时，企业的财务报表未经审计确认，使金融机构对企业财务报表的真实性难以判断，而企业授信、信用等级评定及贷款审批环节，其主要依据企业财务报表评价企业资金状况、经营结果和现金流量，企业评价不实、信贷资产潜在风险较大。

（三）果仁企业发放贷款的成本高、风险大

金融业是特殊产业，经营的是一种特殊商品，因此安全性、流动性、赢利性是银行的基本经营原则，并将安全性置于首位。国家对金融业制定了较为严格的经营规则，保证商业银行资金的安全性、有效性及流动性，以有效避免金融危机给整个国民经济及社会带来不利后果。一般来说，果仁企业借贷的特点是期限短，时效性、随意性大。金融机构对果仁企业贷款从建立信贷关系、调查、审查、发放、贷后检查和贷后管理，需花费大量的人力和财力。

四、果仁企业融资难的解决思路和建议

随着果仁企业的迅速发展，农村金融机构应对果仁加工企业实施积极的信贷导向政策，努力为果仁企业提供融资支持。

（一）建立现代企业制度，完善公司治理结构

建据建账、规范经营、健全财务管理制度是果仁加工企业“强身健体”的硬功夫，这项功夫练不好，企业不仅得不到发展，而且容易出问题。当前果仁企业普遍存在的财务制度不健全，财务报告真实性和准确性较低，银行的资金安全利益难以得到保障等问题。要建立完善内控制度、合法经营、规范管理。要加快企业信用体系建设，建立信用信息平台，实现监督管理社会化。

（二）加强金融服务，建立一套符合当前实际的企业信用等级评级授信体系

严格掌握好果仁企业第一还款来源，根据现金流量情况掌握贷款，开发适应果仁企业发展的信贷业务品种。如梅河口市农村信用联社现已开发果仁仓单质押+担保公司担保的业务品种，实现了“双保险”；也可采取库存商品抵押、企业房屋产权抵押等多种方式组合，解决果仁企业流动资金短缺问题。

（三）完善担保组织，服务果仁企业

现有的担保公司经济实力小，担保品种少，抗风险能力弱。因此，笔者有四点建议：一是政府增加对现有担保公司的资金投入，提升其担保能力；二是建立多层次担保组织，即由市级公司担保，省级公司再担保；三是鼓励民间资本或有条件的企业出资创办民营担保机构，政府在政策上给予支持；四是建议由保险公司或由财政和保险公司出资成立再保险机构，为担保公司提供再保险。

（四）研究探索果仁企业联保贷款

针对专业大市场果仁企业多的特点，借鉴农户联保贷款模式，创新公司间联保贷款业务。即某企业借款时，由多个果仁企业联保，承担连带责任，使贷款风险减少。对其他联保组织中的企业贷款，也可采取这种方式。

（五）开设果仁企业最高额抵押贷款

根据授信额度，一次足额抵押；授信额度内的贷款随用随批，抵押额度随还随用，周转使用。这样，可大大缓解贷款金额小、频率快、时间短、抵押手续繁琐、程序复杂、费时费力的矛盾。