李明锬

摘要：国有企业是计划经济的产物，随着市场经济的发展，目前国有中小企业都存在着一些潜在风险，主要有决策风险、人事风险、财务风险和信息风险，企业自身应建立有效的体系来控制与规避这些风险以取得更好的发展。

关键词：国有中小企业；风险控制；方法

中图分类号：F272.3

文献标识码：A

文章编号：1006－8937(2009)16－0004－02

1国有企业所处的经济环境

随着信息技术的飞速发展，以及中国成功加入世界贸易组织，经济全球化给中国经济的影响已越来越强烈，全世界的资本、技术随着信息的快速传递而流动，竞争这一市场规则已越演越激烈，跨国公司及跨国公司集团凭借其信息、技术、管理、资本等各方面的优势，在全球范围内配置资源，以达到产品质量的最优化和成本的最低化，形成无与伦比的竞争实力，国内企业在这种经济大潮中，如何正确的定位，如何正确的认识评估自己的竞争力，如何认识及控制风险，都关系到企业的生存、发展。近几个月来，国内许多大企业纷纷加强与跨国公司的合作，调整自己的发展战略，就是适应这种经济环境的举措。

经济全球化也加速了世界经济制度的趋同化。世界各国都认识到市场经济在当今时代能够创造大量财富，因而所有的社会主义国家都在以不同方式由计划经济向市场经济转型，我国的国有企业是计划经济的产物，国有企业改革已经经历了二十多年，目前已进入了攻坚阶段。在这种改革转型的大潮中，政府的一举一动都将给国有企业带来风险。

2国有中小企业的发展现状

国有中小企业作为国家经济实体，其资本属全民所有，这种管理体制存在许多缺陷，主要表现在：①资本主体不明确。国有企业资本为全民所有，代表国家行使产权的是各级政府及其各级机构，层次极多，导致国有企业的产权没有也不可能有明确的界定。②权利与义务不对称。国有企业名义上有经营自主权，实际上因国有企业特别是国有中小企业归属国家各级政府部门，政府部门凭借其影响力可以轻松的影响甚至控制国有中小企业。国有中小企业不但承担着作为商品生产者为社会提供商品的责任，还需承担与全民所有权相关的种种责任和义务。

3国有中小企业的风险分析

企业的风险是指企业在决策及运行过程中，其前景的不可预知性，其结果的不确定性。企业的风险包括外部环境风险和内部营运风险。在这里我仅就自己感受最深的方面，谈国有中、小企业的潜在风险。

①决策风险。国有中、小企业大都是县市级企业，政府参与企业决策现象很普遍。因为政府对企业的经济情况不够了解，政府参与企业经济决策必然会给企业的决策带来风险。另外，地方政府参与企业决策时，往往要考虑地方的政策和经济利益，必然会使企业的决策发生偏差。当然，国有中小企业的决策风险有很多潜在的因素，如企业的管理水平，企业的信息掌握程度，企业对风险的认识等等，这些因素运用一定的方法可以评估，从而合理的加以控制，而这种制度上的决策风险在一定条件下，一定时期内，企业是无法评估和控制的，因而会给企业带来很大的风险。

②人事风险。前面已经讲到，国有中小企业的资本为全民所有，它承担着与全民资本相关的种种责任和义务，如：职工福利、社会劳动就业等等。这种义务的存在，必然影响企业的人事制度。在民营企业和外商企业里，员工包括企业的总经理与企业的关系是雇佣关系，雇佣是有条件和时间限制的。而在国有中小企业里，企业职工一旦进入企业，将无条件被永久雇佣。原因很简单，他们有劳动的权利，国有企业作为国家经济实体就应该提供和保障职工的这种权利，另一方面，企业必须无条件接受政府下达的安排复员退伍军人、安排城镇失业劳动力的就业指标。这种人事制度必然会造成企业不能运用现代先进的人事制度以发挥员工的积极性与创造性。因此，现在的国有中小型企业在推行减员增效方面收效甚微，对员工只能采取金钱和权力作为激励和约束手段，而运用金钱的手段也往往性不通，因为国有企业的资产是国家的，是全民的，用多了会招致职工的反响和政府的干预。这种受种种条件约束的人事制度造成企业的分配制度缺乏灵活性，平均主义在许多企业都有不同程度的存在，分配制度上的平均主义又使国有中小企业不能吸引人才，留住人才。

③财务风险。企业在运行过程中都会有财务风险，企业的一举一动，企业活动的全过程都涉及到财务活动，因此，企业的财务风险是企业最常见的风险。通常企业的财务风险，包括财务决策风险、信用风险、投资风险、筹资风险、股利分配、企业并购、重组与清算等风险。

国有中小型企业的财务风险更大，因为企业普遍财务状况差，表现在负债率高，不良资产占比大，财务费用负担重，企业效益低。前面已经提到，国有中小型企业的负债率平均高达83％，而且不良资产占比大，许多企业整条的生产线早已停产闲置，财务不作账务处理，依然反映在固定资产帐面上作为资产。另外国有中小型企业的应收账款呆帐占比也很大，因为坏帐处理要报财政部门审批，企业大都不做帐务处理。国有中小型企业的财务风险还表现在其信用风险上，过去计划经济时期，许多企业都借有国有银行的贷款，国有银行商业化运作后，在清理不良资产时，出现许多国有中小型企业财务状况恶劣，逃废银行债务的现象，从而造成国有中小企业的信用危机。银行方面对国有中小企业发放贷款非常谨慎，真正到了“杯弓蛇影”的程度。

④信息风险。这里的信息风险是指国家中小企业由于对信息的认识，以及信息的相对闭塞而给企业的经营所带来的风险。经济的全球化要求企业站在全球的范围内重新认识评估自己。进而进行经营决策，而国有中小企业往往站在某个地区、某个行业去考察企业问题。另外，国有中小企业由于资金效益等因素，缺乏一个完整、快捷的信息系统，他们在经营决策时往往只凭少量的，甚至是片面的信息，因而国有中小企业存在较大的信息风险。

4风险的控制与规避

风险具有不可预见性，其结果具有不确性，因此风险是不可避免的。但风险是可以采取一定的方法、措施加以控制的。对国有中小企业的风险的控制与规避，就是采取一定制度、方法、措施去认识、评估、分散、转移风险从而达到控制、规避风险的目的。

①建立有效的企业风险识别与衡量系统。风险的识别是指对企业风险的类型、性质、引发风险的因素及对企业将产生的影响进行认识、总结和分析，风险的衡量就是对风险的评估，是在风险分析的基础上，通过一系列指标体系对风险程度进行评价的过程。企业建立风险识别与衡量系统，能清楚的认识、分析和总结企业风险，并衡量企业的风险程度，真正弄清企业所处的经营环境和企业本身的经营现况，能给企业一个准确的定位。建立这一系统，首先必须有强大的信息系统支持，不完整的、片面的信息会导致对企业风险认识的片面与错误，这是非常危险的，因此建立一套完整的、快捷的企业信息系统是识别

与衡量企业风险的保证。国有中小型企业可通过两种途径建立这样一套风险识别与衡量系统。一是企业内部系统，另一个是外部系统。中小企业因为人员素质普遍不高，加上财力的限制不可能光凭自身的力量能充分认识与衡量企业风险，它可以借助外部力量。

②完善企业风险的控制与规避体系。国有中小企业属国家所有，要完善企业风险的控制与规避体系，一方面靠企业，另一方面更要政府积极支持与配合。国有中小企业的许多风险主要是制度造成的，没有政策和政府的支持与配合，谈其风险的控制与规避是空谈，起不到应有的作用。这里主要谈企业自身如何完善风险的控制与规避体系。首先，企业应该明确自己的管理目标，这些管理目标包括决策的科学化、民主化，人员的专业化、知识化，分配的合理化，保持适当的负债水平，保持资产的合理流动，预测市场变化保持经营流动的柔性等等，根据企业的管理目标，企业应当建立一套完整的管理制度，收集、汇总、分析信息，采用一套科学的方法来达到管理目标，出现实际与目标差异时，可以分析差异，修正目标。只有这样才能有效的控制与规避风险，减少企业的损失。

③建立企业的风险损失的弥补与处理机制。当前国有企业主要风险损失在人事制度上表现为人员过多，分配制度不灵活，人才流失严重。企业应当合理分流人员，可考虑划出一部分资产，让一部分职工从事第三产业，加强职工素质教育，培养他们多方面的职能，另外，通过社会保障体系和人才市场引导职工向市场流动。

在财务上表现为不良资产占比大，企业社会信誉不好，对企业的不良资产，企业应当给以清理，清理后分不同情况处理。对非主业、经营状况不好的资产可实行资产重组，有很多企业采用租赁、资产转为投资(股本)等方式。国有中小型企业应当重视信用建设，信用是企业的无形资本，不可丢失，当前许多企业与国有商业银行关系恶劣，固然有历史原因，但企业要生存，必须要取得银行的支持，对企业的逾期贷款或利息，企业与银行可达成协议。根据企业的偿还能力实行债务重组，能豁免的豁免，不能豁免的可订立长期还款计划，按还款计划逐步偿还。这样不但可以减轻还款压力，同时，增强了企业的信用，争取赢得银行及其他投资者的支持与合作。

④改变国有中小型企业的资本结构，实行企业产权的多元化。国有中小企业的资本为国家所有，政府既是企业产权的所有者，同时又充当了企业的管理者角色。企业的经营自主权得不到落实，造成企业运作不灵活，竞争力低下。这也是造成企业经营风险的主要因素，要控制与规避国有中小企业的风险就必须改变国有中小企业的产权结构实行企业产权的多元化。

国有中小企业实行产权多元化，可使国有资本逐步退出企业，减轻甚至消除政府直接对企业经营管理的干预与影响，从而落实企业的经营自主权，让企业能够按照市场规则建立有效的管理机制和制度，减除不应该有的责任和义务。有利于企业轻装上阵，增强竞争力。同时国有企业通过产权多元化可达到分散、转移国有资本风险的目的，另外，政府也不再参与企业管理，真正转变其职能，达到服务企业，规范经济的目标。

在实行国有中小企业产权多元化时，政府应鼓励民间资本积极参入，包括企业的管理层及普通职工，同时积极引导国内外的机构投资者介入这一产权交易市场。应当组织一批高素质的专业人员，成立国有产权交易管理机构，按照市场规则，进行国有产权交易的运作，避免政府行为，避免等制模式。

对国有中小企业而言，一方面要认识到自身存在的体制风险，积极配合政府推行企业产权多元化，另一方面可根据企业的特点和优势，积极寻找国内外大型企业、跨国公司作为合作伙伴，作为它们的子公司。这样可以有效的控制与规避企业的许多风险。