于　深

类型：财务管理

关键词：现金流 规范

最近，在中关村做硬件分销的环洋公司老板汪洋有点儿烦。一向经营有道、运筹帷幄的汪总总感到现金周转困难，这在以前是很少见的。

环洋公司以前主要从事硬件分销，半年前，公司转型做方案服务。凭着多年积累的客户关系，业务发展得不错。但前一段时间，公司财务人员反映帐上现金吃紧，有一次甚至动用了公司储备金，但是，从负债表、损益表上又查不出现金流向。对此汪洋感到莫名其妙。一次，汪洋与另一位做增值服务的公司老总聊天时，谈起公司财务的事情。那位老总告诉他，方案服务项目周期通常较长，虽然库存需求不大，但软件开发占的比重大，在费用支出上，软性费用支出多，而这部分支出从负债表和损益表上无法体现。所以，一定要为每个项目独立建帐。而且要特别关注现金帐，财务人员每天都要向老总提交现金和银行的日报表，好让老总了解每天的收支情况。一旦发现支出超出计划，就必须马上控制。独立建帐还有一个好处，就是可以通过财务分析，了解每个项目的利润值和利润率，找出对公司的贡献率高的项目，为今后项目预算和评估提供依据。

取得真经后，汪洋也对公司动了手术。

关注现金流

做分销，业务以硬件销售为主，渠道经销商重点关注库存管理。做方案服务，业务以项目为主，财务结构发生了变化，就连年度销售曲线和毛利率都与以往不同了。尤其是软性成本大幅度增加（如：软件开发费、外协费、售后服务费），项目的回款周期比以前拉长了，现金流成了财务管理的核心。……