孙凯

（江苏冠杰建设集团有限公司，江苏 无锡 214000）

建筑施工企业强化内部资金管理可以有效降低财务管理风险，确保资金的完整性和安全性，维系企业正常的生产经营活动，进而推动企业各项活动的有效开展。建筑施工企业需要督促员工能够贯彻落实规范性的资金管理制度，确保资金安全，企业还需要健全资金监管制度与流程，强化内部审计监督，推动资金的良性运转，维持企业运营。同时企业还应当加强应收账款管理，针对不同账期的应收账款采用不同的催还方式，有效避免了坏账风险的产生，确保企业内部现金流充足，确保每个建筑施工项目顺利完工，从而增加企业的经营收益。本文站在建筑施工行业角度，就资金管理的概念，建筑施工企业资金管理的作用和意义进行了系统的阐述，并且分析了资金高效运转的有效路径。

一、企业资金管理概述

资金是企业赖以生存和发展的重要内部资源。资金管理也是企业管理中较为重要的一项工作内容，其是指企业对资金在筹集、使用等环节中进行规划、监督和管理的一系列活动，促使企业可以对资金进行严格的规划和管理，避免资金的浪费，杜绝违规等行为，有效降低企业的成本支出，企业可以根据生产经营计划对有限的资金进行合理的调配，运用较少的成本可以实现经济利益最大化的目标[1]。

企业资金管理包含较多的内容，如固定资金和流动资金等，企业应加强对流入和流出资金的管理，科学防范和评估资金在筹集和使用过程中的风险，促使企业抗风险能力的提升，建筑施工企业的资金管理工作具有如下特点。

（一）资金的空间分布分散

建筑施工企业根据建筑施工的资质可以分为总承包、专业承包和劳动分包三个资质。在大型的建筑施工项目的招标过程中，其根据项目的预算和具体的实际经营状况编制投标文件，在中标之后，与建筑单位签订相关的《建筑施工合同》，并且按照合同约定履约。而其承建的施工项目是分布在不特定的地方，这些地区或许会相距甚远，企业为了给项目部人员提供便利条件，一般会选择在项目的承建地开设专门的银行账户，用以发放人力资源费用或者结算建筑设备材料货款等。

而企业承接了多个项目，企业就会在不同地区开设多个银行账户，使企业的资金使用在空间上分布较为广泛，不利于企业实行资金集中管理政策，也为企业强化资金管理工作增加了难度。

（二）资金的使用周期较长

建筑施工企业签订的施工合同中，其约定的支付条款一般都是建设单位按照项目的建设进度进行回款。而在有些大型的建筑施工项目中，建筑施工企业前期投入到设备材料费用和人力资源成立等费用较多，并且项目的周期较长，建筑施工企业要在几个月甚至在一年之后才会获得相应的进度回款。同时在项目完工后，建设单位还会保留5%-10%比例的资金作为质保金，在质保期结束后支付，占用了企业较多的资金，使企业资金的使用周期较长，不利于企业强化资金管理。

二、建筑施工企业资金管理的作用

（一）确保企业资金的安全性

针对建筑施工企业而言，其承接的建筑项目分散在全国各地，施工地点较为分散，而且其在承接具体的项目之后，都需要缴纳一定数额的保证金，而这些保证金的数额较大，占用企业较多的资金[2]，同时建筑施工企业应收账款工作不到位。

在项目竣工之后，建设单位并没有及时依据双方签订的《施工承包合同》中的付款条款支付相应的资金。而施工企业的项目部也在项目完工后转移了区域，其并未完成后续的应收账款工作，导致建筑施工企业的应收账款难以及时收回，这样就导致企业的运营资金减少，从而不能维系企业的正常运营。

而建筑施工企业加强资金管理就可以采用科学的筹资方法和融资渠道，筹集更多的资金，减少企业的负债率。同时，建筑施工企业经营活动中，还存在较多的风险问题，其中就包括应收账款问题，如果企业未重视此项工作，就会导致资金短缺，影响项目的建设进度，因此，企业需要重视账款的回收工作，及时向债务方催要账款，将回收的资金用于企业日常经营管理活动或者投资活动，不仅可以减少坏账，还可以增加企业的收益。

（二）降低和防范财务风险

建筑施工企业对资金的使用需求较大，其在开展具体的项目建设和施工之前，会编制科学的预算，制定预算管理的目标，对成本进行预测。而且在实际的项目建设和施工的过程中，建筑施工企业也会严格落实和追踪预算的具体执行情况，合理规划，科学布局。企业制定了风险预警机制和防范制度，及时发现企业在资金使用中的各项风险因素，并且及时预警，企业可以积极采取针对性的解决对策，有助于企业降低风险因素对企业的影响，减少企业的经济损失。

（三）推动企业长远发展

建筑施工企业加强资金管理，可以科学布局，合理规划，严格监督和管理每一笔资金的使用情况，可以避免资金的浪费。同时还可以使决策者实时了解和掌握企业资金的使用情况，从而针对施工项目的具体情况，科学调配资金，将资金应用到紧急的施工项目中，而且在解决资金短缺问题方面，可以根据轻重缓急程度，将资金进行科学的分配，企业有了充足的资金之后，可以运用自有资金应对风险，同时还可以减少企业资金使用成本，推动企业长远发展。

三、建筑施工企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理意识不足

建筑施工企业在项目建设和运营的过程中，一般比较重视项目的建设进度和回款进度，其将大部分精力和时间都投入到了施工项目的运营管理中。而企业领导层和业务人员的资金管理意识不足，其只有在项目建设过程中出现资金严重短缺的时候，才会增强资金管理的意识，从而严格按照预算内容对资金进行严格的把控，这样不利于资金管理制度的贯彻落实。而且部分建筑施工企业未健全预算管理机制，只注重短期的经济利益，而未对资金进行合理的规划，也没有科学布局，导致资金的使用较为随意，从而导致资金的使用效率低下。

（二）资金需求较大，融资渠道单一

建筑施工企业在项目建设的过程中，对资金的需求量较大，其不仅需要缴纳项目保证金，还要提前垫付设备采购款项等。但是建筑施工企业内部的资金是较为有限的，其还要将有限的资金应用到多个施工项目建设中，同时还要支付办公耗材费用和人工成本等费用，因此建筑施工企业应合理规划资金使用，维系企业日常生产经营秩序。

现阶段建筑施工企业的融资渠道较为单一，大部分企业都会选择向银行申请贷款，在完工并获得项目回款之后，向银行支付本金和相应的利息。但是银行的审批手续流程较为复杂，审批的时间也较慢，不能满足部分施工企业对资金的需求，因此建筑施工企业应当拓宽融资渠道，采用多元化融资的方式，增加企业的运营资金，提高企业的抗风险能力[3]。

（三）应收账款管理不善

建筑施工企业的建设成本较高，其承建的施工项目的收益也较高，企业只有加强对应收账款的管理，完善应收账款的管理机制，才可以减少坏账风险。但是目前有些建筑施工企业的应收账款管理工作不善，其在建设单位延迟付款的时候，基于双方长期的合作关系，不会采取较为激进的催要手段，久而久之，就会导致企业应收账款管理难度增加，从而产生了坏账。

（四）忽视了项目成本管理

很多建筑施工企业为了中标，就会适当降低报价，致使企业的项目利润较低。而且部分建筑施工企业只是过多地关心了设备采购等重点环节的成本控制，并没有将管理的重心投放在项目整体的运营管控中，无法根据项目的建设进度合理地安排资金，有些企业在前期存在资金浪费现象，投入了过多的资金，在项目建设后期，由于资金缺乏而需要对外融资，利润水平不会得到较大幅度的提升。如原材料采购环节中，采购人员并没有做好市场价格调研工作，导致其设备的采购价格高于市场价格，增加了企业的项目成本。

（五）缺乏合理的资金预算体系

建筑施工企业编制的预算缺乏合理性，有些企业只是在项目建设之前，对项目资金支出进行简单的评估，在实际管理中对资金的使用较为随意，使预算体系流于形式。而且部分企业在编制了预算之后，却缺乏有效的监督，未及时追踪预算的执行过程，导致实际情况偏离了预算标准，使企业预算不能发挥其作用。

四、建筑施工企业资金管理的策略

（一）强化资金管理意识，合理布局

首先，建筑施工企业应当强化资金管理意识，对业务人员进行专题培训，使其意识到资金管理的重要性，并且在项目建设的过程中加强成本管控。同时企业还应当不断改进和调整资金管理的方式和手段，从而不断完善资金管理制度和流程，对项目建设施工各环节的资金使用都进行严格的把控和监督。

其次，企业还应制定资金管理计划，在项目建设之前成立专门的项目小组，并指定项目总负责人，其对项目整体性负责。项目小组应在项目建设之前，制定资金使用计划，并且交由财务部和内部讨论通过，项目小组在制定资金使用计划的过程中，就会强化资金管理的意识，同时有助于企业预算管理目标的落实和实现。

最后，企业还需健全绩效考核机制，从而加强资金的全过程管理，促使企业可以合理布局，科学分配和安排资金，确保资金可以发挥其最大的价值。

（二）拓宽筹资渠道，寻求金融机构出具投标保函

建筑施工企业应不断拓宽筹资渠道，改变单一的融资方式，依据企业内部的优势，合理选择筹资渠道，如施工企业可以选择项目贷款的方式，将项目的回款用以偿还贷款，同时企业还可以利用自身的应收账款作为抵押申请贷款[4]。

而且企业针对投标保证金占用企业大量资金的情况，也应当采取针对性的解决措施，如企业可以寻求金融机构的支持。企业与其他金融担保机构签订《委托担保合同》之后，依据合同约定向相关金融机构交付少量的担保费用并提交相关的材料，由金融机构向企业提供项目保证金全额的投标保函，进而减少企业大量保证金被长期占用的现象，从而使企业内部的资金增多，减少企业的负债率。

（三）加强应收账款管理

首先，建筑施工企业完善应收账款管理的制度和流程是必不可少的一项工作，只有形成规范的管理制度与体系，才会对员工的行为进行有效的约束与管理。

其次，企业应成立专门的应收账款小组，定期对企业项目中的应收账款进行汇报和总结，由财务部牵头，整理近期的应收账款名录，再由销售人员对每一项目的应收账款进行汇报，对到期未回收的账款进行整理，明确应收账款未及时收回的具体原因。并由领导层根据具体的项目情况进行决策，并针对不同账期的应收账款应当采用不同的回收方式，如针对长期合作的战略伙伴，应当采用柔性的方式进行催要，并且给予一定的政策优惠。

最后，企业应完善应收账款绩效管理机制，将应收账款的回收情况与业务人员的绩效考核结果挂钩，对于及时完成应收账款回收工作的业务人员进行绩效奖励。而对于未完成绩效考核指标的业务人员，应当适当扣除其部分绩效工资，进而提高员工的积极性，促使员工可以积极催要应收账款，降低了企业的经营风险。

（四）加强项目成本管理

企业应加强项目成本管理，在承接具体的项目之前，企业应当派遣专业的建筑施工人员去施工现场进行勘察，进而详细了解项目的施工现场情况。在此基础上，企业可以根据招标要求和现场实际状况设计施工图纸，并且不断完善施工方案。同时，企业还应当针对项目进度合理安排资金，对可能影响项目成本的因素，进行科学的管理，有效降低成本支出。

（五）健全资金预算体系

首先，建筑施工企业构建全面预算管理体系，根据企业的发展特点和自身业务需求，合理规划资金，为企业实施预算管理提供制度依据[5]。

其次，企业应加强预算管理的监督和管理，定期对企业的预算执行情况进行监管。在实际工作中发现实际业务偏离预算，应当及时进行控制，并统筹后期的项目资金使用规划，合理分配企业内部的资金。

最后，企业还应完善资金预算绩效管理体系，根据相应的岗位职责和性质，对各岗位员工的资金收支状况以及预算执行状况进行考核，增强全体员工预算管理的意识，从而科学编制预算，提高企业预算管理水平。

五、结束语

建筑施工企业在激烈的市场环境中，除了要加强对项目各个领域与环节的管理与控制，确保施工质量与安全，还需要对内部的资金进行管理与控制，通过预算管理体系，统筹规划企业的资金使用，确保项目顺利建成。建筑施工企业应增强资金管理的意识，采用多元化的筹资方式，并且加强应收账款管理，促使企业科学布局、合理规划，将资金调配到实际的项目建设中，确保企业项目建设工作稳步推行，促使企业实现经营目标。