李俊霖

（国网四川省电力公司达州供电公司，四川 达州 635000）

大数据时代对企业的影响十分显著，除了基础的运营管理以外，财务也在随着大数据时代而变化，其中就包括企业税务会计工作，通过转型升级提高管理效率，这也需要企业能够提前布局，充分发挥出大数据技术的优势。比如大数据时代下税收工作要利用计算机互联网完成，虽然整体效率大幅提升，但也暴露出信息安全隐患，可能会对企业造成负面影响。因此企业要优化调整，有效应对发展挑战，切实降低税务会计工作风险，顺应大数据时代的发展步伐。

一、大数据时代的特点

大数据时代意味着我国科学技术全面提高，以大数据技术为代表对社会发展起到了积极影响，包括金融、工业、医疗等，每个行业领域或多或少受到大数据时代的影响。大数据时代具有量大等显著特征，主要表现在数据信息的快速增长，必须借助更为先进的处理技术，才能完成数据信息的统计、分析。另外大数据时代速度快，无论在数据传输还是分析中，都要比以往更为迅速，同时数据信息的价值有所提高，借助大数据等技术进行挖掘，即可从中获取有价值的内容，并应用到各个行业领域。

二、大数据时代企业税务会计工作面临的挑战

（一）纳税信息安全保障问题

大数据时代虽然提高了企业税务会计工作效率，但也面临着安全保障难度，比如在纳税申报过程中，改变了传统人工操作的方式，需要借助信息化手段完成纳税申报表填写、数据资料传递，如何保障纳税信息的安全性成为重要挑战。

若企业缺乏完善的安全管理机制，未能对税务会计工作进行监督，便会提高数据信息泄露风险，这也需要员工能够树立良好的信息安全保护意识，减少日常工作中的操作失误，否则会对企业自身发展造成负面影响，甚至损害企业的经济利益。

（二）企业税务统筹规划问题

大数据时代下企业税务会计规划成为重要挑战，毕竟大数据时代改变了税务会计工作环境、方法，加上数据信息的应用，所以要优化税务会计工作模式，企业要利用大数据等技术，选择效益最大化的税务处理方法，以此来减轻企业的税负压力。不过企业税务会计人员缺乏创新意识，对于大数据技术的掌握不足，无法进行精准的税务筹划，导致企业自身税务工作与时代突击。另外无法从宏观层面进行税务筹划，导致企业的税负不断增加，经济利益有所降低。

（三）会计人员职业素养问题

大数据时代的到来对企业税务会计人员职业素养提出了较高要求，并且税务工作本身的专业性强，若税务会计人员缺乏专业能力，必然无法推动企业税务工作改革，满足大数据时代下的发展需求。当下企业税务会计从业者存在专业能力参差不齐等问题，能力结构不平衡并且层次两极分化，部分税务人员对自身的工作的定位不明确，缺乏良好的工作经验。部分税务会计人员创新意识差，并且在日常工作中安于现状，因此提高税务会计人员的从业水准迫在眉睫。

三、大数据时代企业税务会计工作面临的机遇

（一）推进企业税务信息共享

大数据时代打通了企业内部壁垒，税务信息能够在各部门之间流通，确保相关部门掌握税负问题，制定更为专业化的纳税申报措施。从大数据技术手段的应用来看，企业内部获取数据信息的效率提升，各类重要数据可以在部门之间共享交换，同时方便税务部门编制会计报告，利用大数据传递到上级领导层，为企业的发展提供决策依据。

总而言之大数据时代下，消除了企业内部之间的隔阂，有利于提高税务工作效率，关注数据信息的安全性与完整性，并且增强了数据信息的透明度，促使各类税务信息共享、使用，避免出现信息不对称等问题。

（二）提高企业内部控制能力

大数据时代下企业税务会计工作面临着环境复杂多变的环境，各项税务数据可能会受到风险干扰，导致税务数据信息丢失、泄露。不过企业立足大数据时代发展需求，完善了内部控制制度，对风险进行识别与评估，提高风险因素的可控性，包括内外部环境产生的风险，都会限制在萌芽中，降低对企业发展的负面影响。企业内控能力强化后，可以及时发现税务工作中存在的问题，并采取相应的解决措施，因此营造良好的内控环境至关重要，这也是大数据时代下的必然需求，要增强全员税务内控意识，为开展税务会计工作奠定扎实基础。

（三）强化企业风险预测能力

现代信息技术不仅提高了企业税务工作效率，同时适当强化了风险预测能力，这对于企业的发展来说至关重要，毕竟当前的市场环境复杂机遇和挑战并存，所以企业要重视风险预测，在税务会计工作中进行严格管控，提前分析潜藏的风险因素，避免对企业的发展造成负面影响。

另外风险预测能力有利于企业感知市场变化，为自身发展决策提供正确引导，所以企业要保证风险预测的准确性，积极开展税务风险自查、评估工作，有效识别风险因素，采取有效的应对措施，将企业面临的损失降到最低。

四、大数据时代企业税务会计工作的优化策略

（一）健全税务会计信息安全管理机制

随着时代发展数据的价值日渐提高，所以要重视数据安全保障，简单来说就是数据传递、共享过程中的机密性、完整性，对不符合要求的访问进行限制，避免损害数据信息，只有经过系统认证的用户才能查看、下载相关数据。为了降低数据泄露风险，企业税务会计工作应健全安全管理机制，主要对内外部环境下的安全威胁进行防控，包括内部员工错误操作、外部不法分子入侵等，这是大数据时代项税务会计工作所面临的一大挑战。企业可以根据税务会计部门特点构建安全管理制度，比如结合岗位职能分配权限，未获取权限的人员无法查看数据信息，避免造成税务信息泄露等风险。

另外立足大数据技术手段，加强税务会计信息监管，虽然现代化技术能够提高工作效率，但也会引发不必要的风险，所以应采取生物信息识别技术、数据信息加密技术等，保障税务会计工作安全。同时从企业内外部环境入手，尤其在数据信息的传输过程中，尽量采用安全系数高的方式，如移动硬盘、云储存等，避免涉税信息出现丢失、损坏。

（二）提高企业税务会计人员专业能力

大数据时代下企业税务会计人员的专业能力至关重要，由于税务会计工作引入诸多现代化技术，所以对自身能力要求不断提高，这是促进企业税务工作稳定开展的基础条件。为了解决税务会计人员职业素养、专业能力不足的问题，企业要重视加强对税务会计人员的培养，除了掌握大数据技术外，必须具备过硬的财务能力，以便应对专业性强的税务工作，对可能存在的税务风险进行控制。

当下可以立足企业实际发展，组织各类税务会计培训教育活动，提高工作人员的综合素养，适应大数据时代的发展需求，首先加强税务会计岗前考核，对工作人员的各方面能力进行评价，确保符合岗位资质，其次推进教育培训活动常态化，定期组织学习交流会，加强大数据时代下的税务会计工作学习，同时做好增值税专用发票系统的应用培训，以便适应大数据时代下的发展形势。重视税务会计人员的职业道德培养，强化自身责任感与使命感，树立良好的职业精神，在日常工作中自觉遵守税务管理规范，促使税务会计人员从业水准与国际标准接轨。

（三）构建税务新型台账风险预警机制

虽然大数据等辅助技术手段，为企业税务会计工作提供了便利，但新的税务工作环境可能存在风险问题，企业要以大数据时代为切入点，加强税收风险管理控制，促使经营活动顺利开展。想要降低企业税务会计工作中的风险，必须采取全过程控制，建立新型企业台账，利用预警机制提前分析，比如在开展税种申报工作中，根据需求提前设计风险预警指标，当存在风险因素时便会触发预警机制，确保企业能够发现税务风险，通过纠正完善降低损失。

由于风险存在不同的阶段，所以预警时间点要保持灵活性，依托税务申报工作特点进行设计，从根本上降低税务风险的概率。大数据时代下税务会计工作逐渐朝着数字化方向发展，企业可以借助信息技术手段构建新型台账机制，以此来维护税务会计工作的规范性，又在管理过程中将所得税减免、补亏、发票登记等工作进行分类整理，在提高工作效率的同时，仔细核查是否存在风险，专门针对各类涉税问题进行控制，及时启动应急预案，降低税务风险造成的负面影响。

（四）融入信息技术加快税务工作转型

大数据时代下应加快企业税务会计信息化建设，将现代信息技术与税务工作充分融合，构建税务信息管理系统，改善企业税务工作效能，同时满足大数据时代下的发展需求。首先加强企业内部税务数据信息的共享，主要使用相关软件来实现，这也是推动税务会计信息化建设的关键点，有利于提高税务工作效率和质量企业。当下企业要根据自身特点构建税务信息共享平台，促使税务信息能够在各部门之间进行共享、对接，真实反映出税务会计工作。

其次整合信息资源，加强税务信息的集成化管理，同时优化税务管理人员的岗位责任，促使税务管理人员职能转型升级，基于税务共享平台高效处理税务工作，提高税务筹划的科学性。

目前来看企业税务工作信息化程度越来越高，但我国企业税收信息化建设起步明显较稳，相比发达国家仍存在不小的差距，所以应对复杂多变的外部环境成为重要调整，并且大数据已经成为新的战略资源和市场竞争优势，因此信息化建设工作势在必行，应立足国家整体战略布局，加快企业税务会计信息化建设。

（五）运用数据信息赋能税务统筹规划

从大数据时代的特征不难看出，数据信息已经成为重要标志，甚至成为企业最重要的资产，尤其在税务会计工作中，数据信息将赋予其更高的能效，有利于控制违规行为，改善传统税务工作的繁杂流程，降低税务工作中的出错概率。另外借助数据信息做好税务筹划工作，能够适当降低企业的税负，减少不必要的费用投入，充分发挥出税务会计的职能，为企业获取更多经济效益。

不过想要做好税务筹划工作必须立足大数据技术，并对关键的税务资源展开全面整合，方便重要的税务数据在不同部门之间共享传递，税务筹划工作依赖企业完整的税务信息链条，若数据存在断层便会陷入停滞。当下企业可以构建完善的税务会计信息库，主要录入重要的数据信息，必须保证数据的真实可靠性，为企业发展决策提供支持。

为了应对大数据时代下的税务风险，企业要完善信息化系统功能，比如增加税务风险防控、税收政策等板块，同时积极推广税务会计电算化普及，替代传统人工方法，保障税务会计核算效率与数据信息处理的时效性。

（六）增强企业税务会计工作创新意识

当下企业要增强税务会计工作创新意识，明确税务会计工作的重要地位，采取现代化技术手段提高数据收集、整理以及分析效率，保障企业税务会计工作质量。要打破传统孤立的财务数据状态，建筑现代科技与数据信息资源，打通各部门之间的壁垒，促使税务数据能够顺利传递，同时根据近三年内的税务信息搭建数据模型，主要用于应对税务工作风险，立足大数据时代营造新的税务工作环境。

大数据时代下除了要运用好各类新的技术手段，同时应关注我国颁布的最新政策，明确其适用性避免影响税务工作，若企业税务会计掌握的政策法规不一致，会影响税务工作的可靠性，甚至会造成经济损失。因此税务会计要掌握最新的税收政策、纳税申报要求，解决信息延误等问题，充分适应新政策，以此来推进企业的纳税工作，避免因政策滞后影响到报税流程。

（七）重视企业税务会计稽查管理工作

为了保障企业税务会计工作安全，应重视税务稽查管理工作开展，大数据时代下企业税务会计工作面临的最大挑战便是安全问题，各类数据信息的应用提高了工作效率，但也会滋生出风险隐患，所以需要企业能够重视税务稽查管理，立足大数据时代发展趋势，优化内部控制制度体系，促使税务会计人员能够充分利用现代技术手段，提升税收管理水平。

虽然现代信息技术已经广泛普及，但缺乏完善的管理体系，加上内部控制不健全，便会威胁的税务会计工作，并不利于企业的可持续发展，企业要重视信息资源控制，设立专业化的税务信息披露、分析部门，主要负责税务信息的核算。

另外完善税务风险控制措施，比如不定期检查纳税记录、发票记录等，落实税务申报监管，企业应与税务机关保持密切联系，及时进行沟通交流，有效解决税收管理问题。

五、结束语

大数据时代下企业税务会计不断朝着数字化转型，彻底摆脱了传统人力管理缺陷，为企业的持续性发展奠定扎实基础。不过在数字化转型过程中，也会伴随着诸多风险隐患，促使企业税务会计工作面临挑战，因此企业必须利用好大数据技术，做好税务风险防控，采取有效的措施，帮助企业获取市场竞争优势。比如构建完善的信息化管理机制，把控好税务数据的安全性，对税务会计工作展开统筹规划，适时开展教育培训工作，培养优秀的税务会计人才，加大企业自身税务工作监督，按照规章制度进行处罚，切实增强企业的安全意识，实现可持续发展目标。