李翠艳

（青岛市政空间开发集团有限责任公司，山东 青岛 266000）

0 引 言

大数据的产生及其在各行各业中的推广应用，为各行各业的改革创新提供了良好的技术支持，同时也对集团企业的发展提出了更大的挑战。集团企业要有更好的发展，必须不断改革与创新，以更好地适应时代及社会发展要求。资金是企业的血液，企业要实现高质量发展，首先要有高质量的资金管理。为提高资金管理水平，提高资金使用效率，资金集中管理成为集团企业普遍选择的管理模式。

1 资金集中管理模式

1.1 资金池

当前，大数据技术已经在各行各业得到了广泛应用，在这样的背景下，出现了诸多资金集中管理模式，资金池便是其中的一种。在资金池模式下，首先是建立专门的资金管理信息系统，并应用金融服务功能、通信网络技术等，建立集团企业的商业银行资金池账户。然后，在企业有需要的时候，便可在可透支的规定金额范围之内提前预约，分支机构委托贷款，从而实现对资金的高效统一控制及有效配置。

1.2 内部银行

内部银行也是一种常见的资金集中管理模式，其优势在于集团企业财务部门实现了与银行的合作。内部银行模式，是指集团企业财务部门设立内部资金集中管理体系，并在该体系中融入信贷、资金调度管理方法与基本属性、管控风险、反馈信息等参数，在集团企业内部实行有利率借贷。集团企业在资金集中管理工作中选择内部银行模式的时候，应注意以下几个方面的问题：第一，必须由内部银行进行统一筹资，下属分支机构与融资机构无单独对外筹资权；第二，下属分支机构间的业务往来，可以由内部银行直接开户，以保障相关结算业务的及时性、准确性，这也体现了内部银行模式的结算账户功能；第三，应建立信息反馈系统，追踪反馈下属机构的资金流转状况，并确保信息的准确性、全面性，以便于资金管理。

1.3 资金结算中心

资金结算中心是集团企业常用的资金集中管理模式之一，其是对下属分支机构进行统一融资、结算，可有效提高集团企业资金的周转率，也有利于减少成本，从而提高集团企业的效益。集团企业在采用资金结算中心模式的时候，先是在下属分支机构分别设置财务部门，这些财务部门可以单独设立账户、进行业务核算，但最终是由集团企业的资金结算中心进行统一管理，所以说这种模式在多关联企业得到了广泛应用。

1.4 统收统支

集团企业中，统收统支模式是对各分支机构的收支活动与资金以及集团领导层的资金进行统一处理的资金集中管理模式。统收统支模式可实现对集团企业内部机构资金的有效调配与周转。统收统支模式下，各分支机构不可以单独设立账户，因此分支机构不会出现资金闲置的情况，便于母公司全面掌握子公司的现金流情况，达到资金集中管理的目的。统收统支模式的主要优势在于可以确保资金归集安全、及时，从而有利于实现资金周转效率、资金使用效率的提高。但对一些集团企业的实际情况进行分析发现，统收统支模式存在诸多问题，如在该模式下，集团企业仅能设立一个实名账户，而下属分支机构不能单独开立账户，如果某一下属分支机构发生了经济纠纷，国家行政部门只能冻结集团企业唯一的一个账户。

1.5 财务公司

财务公司模式是备受集团企业认可与青睐的一种资金集中管理模式，有利于推动集团企业的发展。对财务公司模式的作用进行调查分析发现，其在整体上可以帮助集团企业丰富融资渠道、实现资金集中，也有利于促进资金周转率的提升，作为一种资金集中管理模式，其应用效果相对较好。集团企业对财务公司模式进行合理应用，可以实现其核心竞争力的提高。

2 当前集团企业资金集中管理方面存在的问题

2.1 未有效管控财务风险

大数据时代，各种依托先进技术的财务管理软件被开发出来并得到了广泛应用，为资金集中管理的实现提供了良好的支持。但对集团企业的发展现状进行分析发现，目前其在资金集中管理方面以及财务报表分析方面有一定的不足。资金集中管理的目标必定是提高集团整体资金效益，但容易忽视分支机构的资金情况，若资金管理系统无法提供较好的分析及预警功能，就无法有效控制财务风险，便无法准确评估对外投资风险，导致企业运营风险增加。

2.2 缺乏完善的监管制度

目前资金集中管理已经在集团企业得到了越来越多的应用，但由于我国集团企业在资金集中管理方面的起步较晚，因此目前在资金集中管理方面存在制度不健全、监管不到位的现象。同时，集团企业普遍存在无法有效监控资金流动情况的现象，导致下属分支机构存在投资乱象。如果不能有效解决这一问题，便会给集团企业的决策制定带来严重的影响。

2.3 缺乏相应的配套软件

集团企业通常情况下会结合自身实际发展状况，合理选择资金管理模式，包括资金池、内部银行、统收统支以及资金结算中心等，但很少有集团企业会结合自身发展战略，开发个性化资金管理软件，多为采购专业软件公司的标准产品，这些软件通常不能与企业管理完全契合，而需要企业管理做适当调整以适应软件管理结构，这就容易使财务信息对接出现纰漏，影响资金运用。同时，集团企业缺乏适合自身实际情况的软件系统，或者是软件系统存在缺陷与不足，导致筹融资信息、财务信息之间无法进行准确提取、对接，导致信息无法集中等问题，无法对资金使用情况进行有效监督，这也会给集团企业带来一定的风险。

2.4 数据利用率相对较低

对集团企业的实际情况进行分析发现，目前很多财务人员在开展数据分析工作的时候，仅仅是对财务数据进行简单计算，没有进行细化分析，这就造成了数据之间的关联性不高，降低了数据利用率。而数据利用率较低，会给企业成本控制造成一定的不利影响，使企业财务工作无法跟上企业的发展步伐。

3 大数据时代集团企业资金集中管理优化思路

3.1 创新管理理念

大数据时代，在集团企业资金集中管理中应用大数据技术已经成为一种常态。因此，集团企业应顺应时代发展趋势，对资金集中管理理念进行创新，推动资金集中管理优化，在提高资金使用效率的同时，保障集团资金安全，在提高资金管理水平。资金集中管理不是简单的集权，而是对集团企业资金的集中，在不影响归属权和使用权的同时，形成规模优势，统筹资金使用，从而减少冗余资金沉淀，提高资金使用效率，降低资金使用成本。

3.2 加强成本控制

资金集中管理包括对银行账户、资金以及融资的集中，集中必定产生规模优势，这就给融资创新和商业谈判提供了有利条件，集团企业应充分利用这一优势，加强银企合作，通过创新融资模式和存款结构等方式，降低融资成本，加强融资成本控制。

3.3 突出预算管理

在现代集团企业发展过程中，预算管理是其发展战略的重要组成部分之一。大数据时代，集团企业应积极采取各种有效的措施，优化并创新预算编制，提高预算的合理性和准确性，同时充分利用管理信息系统及软件等加强预算执行分析,做到“无预算不支出”，提高预算执行刚性。通过高水平的预算管理，统筹资金收支，优化集团资金管理水平。

4 大数据时代集团企业资金集中管理模式优化的实施策略

4.1 提高风险管控意识

大数据时代，集团企业资金集中管理面临的风险相对较多，只有具备良好的风险管控意识，才能更好地规避风险，保障企业的持续健康发展。所以，集团企业应站在管理角度考虑，不仅要借鉴其他集团企业的经验、吸取其他集团企业的教训，建立符合自身实际情况的风险预警机制，制订风险处理方案。同时，要积极完善内部控制制度建设，提高风险防控能力。集团企业各下属分支机构，应当建立财务数据库，从而对财务风险进行分散、稀释。此外，集团企业应建立信息平台，实现信息共享，以便于各下属分支机构可以迅速发现风险，实现风险预判能力、风险应对能力的提高。

4.2 建立健全资金集中管理制度

大数据时代，集团企业应当与时俱进，优化、完善资金集中管理制度。集团企业应根据自身发展战略，制定相应的财务管理制度和考核制度，并将制度嵌入管理信息系统流程，明确规定集团企业及其各下属分支机构的资金使用权限。同时，集团企业发展过程中，下属分支机构难免会出现特殊财务流程，为实现资金划拨审批效率的提高，集团企业可以根据实际情况，选择集体决策或联签的方式，以保障资金正常周转。此外，采取资金池模式的时候，集团企业应制定合理的资金使用制度、效益回报考评制度等，从而为资金集中管理各项实际操作提供有效指导。

4.3 加强财务团队建设

财务人员作为集团企业财务工作的实施者，必须具备良好的专业素养。大数据时代，集团企业资金集中管理优化在一定程度上依赖于财务人员，财务人员必须在掌握基本财会知识的基础上精通信息技术，才能更好地适应新时代下集团企业的实际需求。集团企业必须高度重视财务人员的发展与提升，通过采取严格招聘、岗前培训、在岗培训、进修学习等多样化的途径，提高财务人员的综合素质，为集团企业资金集中管理模式在大数据时代的优化与提升保驾护航，促进集团企业资金运转效率的提升。现阶段，大多数集团企业需要利用互联网对财务数据进行处理。基于这样的情况，企业应注重培养财务人员的财务专业能力、数据分析能力和信息素养，满足大数据时代的要求，建设专业的财务工作队伍，为资金集中管理优化提供有力支持。

4.4 提高资金利用率

大数据时代，信息数据呈现出爆炸式增长的趋势，集团企业在对资金集中管理模式进行优化的过程中，应将大数据当作主要依托，提高对资金管理工作的重视，积极开发信息化软件、硬件，打造高素质的信息化财务团队，实现资金管理信息化水平的提高，确保集团企业资金的正常运转，提高企业资金的利用率。

4.5 资金集中管理模式的联合应用

大数据时代，为实现集团企业资金集中管理模式的优化，可以对两种或两种以上的资金集中管理模式进行联合应用。例如，作为常见的资金集中管理模式，资金池模式与财务公司模式具有良好的发展潜力。资金池模式主要是借助信息化技术来达到资金集中管理的目的；财务公司模式的前提是，企业与银行之间建立了良好的合作关系。大数据时代，集团企业资金集中管理模式优化过程中，可以将资金池模式、财务公司模式有机结合起来，从而帮助集团企业更加高效地收拢资金，提高资金管理的透明度。同时集团企业在此基础上，可以灵活地使用内部冗余资金，减少外部银行贷款需求，从而实现集团企业财务费用的有效降低。

5 结 语

综上，集团企业资金集中管理模式主要包括资金池、内部银行、资金结算中心、统收统支、财务公司等。目前，集团企业在资金集中管理方面存在未有效管控财务风险、缺乏完善的监管制度、缺乏相应的配套软件、数据利用率相对较低等问题。因此，集团企业应加快对资金集中管理模式的优化，不仅要创新管理理念，加强成本控制，突出预算管理，还要提高风险管控意识，建立健全管控制度，加强财务团队建设，提高资金利用率，联合应用多种资金集中管理模式，从而充分发挥资金集中管理的作用，促进集团企业的持续发展。