牟 娟

（重庆巴南天然气有限责任公司，重庆 401320）

随着我国市场经济体制改革的不断深入，国家供给侧结构性改革及淘汰落后产能政策的有效落实，国家先后出台了相关政策以推进燃气等市政公用工程的市场化进程。为了适应新形势国内各大燃气企业也不断寻求改革之路，向自主经营方向过渡。在经济高质量发展的背景下，资金是企业赖以生存的基础，如何使用资金及提高资金的使用率影响企业的发展速度。资金管理作为企业内部管理的核心要素，逐步得到了企业管理者的广泛重视，在企业运行发展过程中，资金对企业产生重要的影响。另外，随着经济形势的不断变化，企业发展与经营面临复杂的外部经济环境和内部运营风险，因此，在企业运行过程中，需要对资本市场运行走势及时地掌握，并不断优化资金配置，提升资金管理水平，以保证企业战略目标顺利实现。

一、燃气企业加强资金管理的重要性

资金管理工作作为企业内部管理工作的核心内容，对于企业的长期、稳定发展具有战略意义，其在企业运行过程中有以下几方面的重要作用。

（一）可以有效保证企业的平稳运行

做好资金管理工作可以有效保障企业的正常运行。资金作为企业生存发展的命脉，在企业运营中可以有效保障企业的正常运行和健康发展，同时，企业内部各生产运行环节都会涉及资金的运用、控制与储备等问题，一旦企业资金链出现问题，会严重威胁企业的运行和发展。因此，对于燃气企业这类保障基本民生的企业，做好资金管理工作是重中之重，在新形势下燃气企业要想更好地服务于大众，必须优化资金管理工作。

（二）有利于降低企业运行成本

做好资金管理工作有利于降低企业运行成本。科学、合理的资金配置可以有效降低企业运行过程中的资金流动成本，从而降低企业的运行成本。企业在对资金进行管理的过程中，可以对企业各部门的资金运用情况进行详细的了解，从而使资金使用更加全面、集中，避免资金出现闲置，提高资金的使用效率，在优化企业资金配置的同时节省了交易成本，在一定程度上降低了企业的运行成本。

（三）可以提高企业资金利用效率

通过完善的资金管理工作可以帮助企业进一步扩大资金规模。通过对企业资金的有效管理，企业将一些闲置、分散的资金进行整合与处理，提高了资金使用效率，同时扩大了企业的资金规模。另外，通过对企业资金的科学管理也有利于吸引投资。企业资金运行情况是评价企业财务状况及偿债能力的重要财务指标，通过不断加强对企业资金的管理，使企业资金周转更加畅通，提高企业经营效益的同时有利于吸引投资，可以扩大企业资金规模，推动企业实现健康发展。

二、当前燃气企业资金管理中存在的主要问题

（一）资金使用效率不高，缺乏现代资金管理意识

对资金的利用效率整体不高是我国燃气企业在资金管理上的一个普遍问题。很多燃气企业都存在多头开户的情况，导致企业财务部门不能及时了解所辖企业及相关部门账户的资金情况，不能合理地调度零散资金，导致资金整体利用效率较低，容易使企业错失一些投资良机。另外，对于燃气企业来说，存在大量的应收账款也是影响企业资金利用效率的因素之一，因为大量的应收账款可能会导致企业资金流动不畅，从而影响企业整体经济效益。同时，燃气企业的特殊性，使燃气企业在投资方式的选择上比较单一，企业资本结构不合理也在一定程度上影响企业的发展。

此外，对资金管理的重要性认识不足是导致企业资金管理水平难以提高的重要因素之一，部分燃气企业管理层思想意识转变缓慢，未能跟上新形势，认为燃气企业作为保障民生的企业，不存在破产、重组等问题，仅关心企业正常生产运行，而对财务管理没有足够的认识，这导致资金管理出现一系列问题，给企业带来一定的不良影响。另外，虽然部分企业管理层对资金管理也给予了大量关注，但仅仅认为只要能保证企业正常运行过程中资金充沛，而忽视了资金的时间价值。同时，在对资金的使用过程中缺乏科学的统筹规划，对现金流量缺乏正确的认识，导致企业在运行过程中规划不合理而产生一系列问题，影响企业的发展。

（二）日常运行中对资金管控不严，缺乏完善的资金管理制度

资金运用贯穿于燃气企业日常经营活动，包括采购、生产、运行及销售等环节，是企业内部经营管理的重要组成部分，资金管理的运行质量直接关系企业资金链畅通与否、关系企业的运行与发展。因此，在燃气企业对资金管理的过程中，要注意资金预算要与燃气企业的经营目标相一致。但是，在实际工作中，部分燃气企业只注重企业的经营预算，而对资金预算重视程度不够，导致企业对生产运行过程中的部分环节缺乏必要的风险评价及完善的资金管理制度。例如，在燃气销售过程中对赊销情况没有进行有效评价，未能充分考虑销售部门的实际情况，导致燃气企业对应收账款无法按时回收，甚至导致部分坏账发生，使企业遭受一定的经济损失，影响企业的整体经济效益；在采购业务中，也可能存在一定的不合理情况。遇到紧急采购时，供应商临时提出提高预付款比例，影响企业的资金流动情况。此外，虽然燃气企业编制了全年预算方案，但与企业运行情况偏离较大，对于原料价格的市场行情不能做出有效预测，难以及时根据市场价格调整采购价格，导致企业在高位囤积大量原材料的情况时有发生，使资金预算形同虚设，难以发挥其保障企业正常运行的重要作用。

此外，会计信息失真也是企业资金管控过程中的经常出现的问题，准确、真实的会计信息是企业制定战略目标及科学决策的基础，会计信息失真则会导致企业决策失误，从而影响企业的健康发展。在燃气企业运行过程中，企业下属成员单位及各部门为了部门利益不能及时提供准确的会计信息，甚至可能出现虚假的信息，导致燃气企业财务部门出现信息不透明、不对称的问题，使企业管理层在制定企业发展策略时无法获得准确的财务信息，从而影响企业决策的制定。同时，部分财务工作者由于专业能力不足或职业道德存在瑕疵，导致会计基础信息工作履行不力，对相应票据及财务凭证的真实性、完整性及规范性做出错误判断或出现舞弊行为，导致最终的会计核算缺乏准确性和真实性。

（三）内部业务流程不规范，基层工作存在随意性

燃气企业各下属成员单位及各部门对企业总体政策的执行情况不到位，内部业务流程不规范，基层工作存在随意性导致资金管理工作效率难以提高，不能为企业下一步战略决策提供充分的理论依据，从而影响了企业的健康发展。同时，由于各业务部门之间信息沟通不畅，以至于部分信息反馈不及时，无法使资金安全性、流动性与收益性有效结合，要么缺乏流动资金，要么造成一定资金闲置，使二者无法平衡，间接影响企业的运行和发展。

另外，基层单位在对企业总部下达的各项资金管理制度执行不到位，对上报的数据存在主观评价或是过于随意，造成数据信息不真实、不准确，影响了燃气企业的长远发展。同时，燃气企业各下属成员单位及各部门不能按照相应的业务流程进行资金管理，使企业可能出现盲目筹资及投资活动，降低了企业资金的使用效率，也无法保证资金的安全。

三、加强燃气企业资金管理的对策及建议

（一）提高资金使用效率，树立现代资金管理意识

资金管理在企业运行管理过程中占据重要地位，因此，企业管理层要树立现代资金管理意识，积极转变观念，强化对资金管理重要性的认识，对企业资金进行科学的管理不仅仅是保证企业日常运行过程中现金流的充足，还要充分考虑到资金的时间价值。资金的时间价值是对企业资金进行使用的过程中必须要考虑的重要因素，充分提高资金的时间价值能促进企业在降本增效的前提下保证闲置资金的进一步增值。通过对企业资金进行科学、合理的配置，并对每一笔资金的运用都充分考虑到其时间价值，使资金支付流向优质资源，充分利用资金杠杆提高资金的使用效率。燃气企业管理者要树立正确的资金时间价值观念，这有利于企业进行正确的投资，从而进一步提高企业经济效益，同时，减少运营风险和不必要的损失。通过树立现代化资金管理理念，编制现金流量表及资金使用计划，可以帮助企业重视资金安全的同时注重现金流动带来的收益，在改善企业资金流动结构的同时避免盲目投资，从而降低企业运营风险，保证企业资金安全，促进企业的健康发展。另外，在目前相对宽松的货币政策背景下，燃气企业需要将财务制度与企业销售政策相结合以适应不断变化的市场环境。例如，一些促销政策的实施可以帮助企业快速回笼资金，同时，通过对原料市场价格趋势的精准把握，帮助企业降低采购成本，提高企业的经济效益。

（二）加强日常资金管控，建立健全资金管理制度

加强燃气企业日常运行过程中对资金的管控，全面做好资金管理工作，可以有效地确保燃气企业资金链安全，保障企业实现健康的发展。

首先，对资金预算进行科学化、精细化管理，编制与企业自身实际相适应的全面预算方案，是做好企业资金管理的前提。在资金运行过程中，要制定年度预算、季度预算、月度预算作为资金使用的前提和基础，同时建立相应的内部审核制度，构建完善的资金管理制度。

其次，要加强对资金结算过程的监督管理，确保资金周转流畅，对应收账款进行专项治理以加快资金周转速度，加快资金回收管理，对应收账款设置专人、专项部门负责，并与部门的年底绩效考核进行挂钩，对资金回笼情况进行定期考核，制定合理的奖惩机制，并由财务部门定期进行对账核实。此外，由相关工作人员及时与客户沟通，将应收账款控制在相对较低范围内，以提高资金运转速率；可以利用大数据技术等信息网络技术对所有应收账款进行动态监控，在提高对账效率的同时不断降低企业的坏账率；完善对燃气企业下属部门及分公司现金流的监控，对现金流向进行严格控制，优先偿还金融贷款，在减少资金沉淀的同时提高资金使用效率；坚决杜绝多头开户现象，对因业务变动不能继续使用的银行账户要及时进行销户处理，避免燃气企业在资金管理过程中出现闲置账户，给企业的资金管理带来不确定性。

最后，建立完善的资金管理机制保证资金安全，加大对各下属部门及分公司账户的监控力度，实现对所有账户的监管全覆盖，并严格落实资金安全管理评价制度及问责制度，及时发现不符合规范及流程的资金管理问题，并对相关责任人进行处理，保证企业拥有稳定的资金链，确保企业资金安全，为企业进一步发展保驾护航。

（三）规范内部业务流程，增强财务人员的责任意识

新形势下，燃气企业应顺应时代发展要求，充分利用网络信息技术，在企业内部建立信息共享平台，畅通燃气企业下属成员单位及各部门之间的沟通渠道。同时，不断规范燃气企业内部业务流程，提高财务工作人员责任意识。例如，在原材料采购、生产运行以及销售过程中，相关人员要按照工作流程进行操作，尤其是在原材料采购过程中要对供应商资质及企业信用进行严格核实，选择市场口碑好、服务跟得上的供应商；在生产运行过程中，一线工作人员要严格按照操作流程进行操作，避免出现安全事故；在销售过程中，积极核查应收未收账款，将企业坏账率控制在最低范围内。另外，燃气企业下属成员单位及各部门应及时将相关财务信息上传到数据平台，做到数据共享，在提高资金管理工作效率的同时也保证了财务信息的透明化。例如，风险控制部门及时反馈供应商或是客户应收账款情况，以帮助采购部门制定采购计划及制定应收账款计划；进一步推动无纸化办公，提升资金管理工作效率；全面提高财务工作人员业务能力及责任意识，定期组织培训学习，并建立评价机制，与工作人员的绩效工资挂钩，以促进财务人员专业素养的提高及工作积极性同时帮助财务工作人员养成认真负责的工作态度，确保财务信息的准确性，避免贪腐问题的发生。

四、结语

综上所述，资金是保证企业正常运行的基础和保障，新形势下，燃气企业必须提高现代资金管理意识，树立资金安全与成本控制并重的管理观念，切实提高资金管理水平。同时，加强企业管理层和员工的风险意识，建立健全资金管理制度，从而保证企业资金链的安全，有效地防范资金风险，为企业管理层决策提供财务依据，在提高资金使用效率的基础上提升企业经济效益，全面提高企业的市场竞争力。