廖航宇

（广东中深新能源科技有限公司，广东 黄埔 510799）

中小企业被称为我国国民经济的“毛细血管”，据统计，截至2020年底，我国市场主体总数达到1.4亿户，而中小企业户数占比95.68%，营业收入占比62.98%，利润总额占比53.46%。因此，中小企业对于我国的经济飞速增长、扩大就业、社会创新，提升市场活力发挥着至关重要的作用。

一、货币资金管理对中小企业的重要性

货币资金是企业生存和发展的基础，是企业的“血液”，是企业运作的最基本要素之一。资金管理是对资金进行计划和控制，对资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行系统管理。货币资金管理是企业管理的一项重要工作，对于中小企业来说，其规模较小，风险应对能力较差，当出现资金困难等情况时，更容易导致其资金链断裂，影响企业的生存和发展，所以，较好的资金管理对中小企业来说尤为重要。

最近几年，随着市场环境的不断变化，竞争越来越激烈，加上新冠肺炎疫情的影响，我国中小企业的融资渠道及企业利润空间不断收缩。如何适应环境、谋求发展，成为各中小企业均需完成的课题，各企业资金管理的能力强弱就极其重要。如何保障企业的资金能够实现中长期的稳定运营，避免由于无计划的随意挥霍，缺乏依据的错误支出资金和缺乏管控的资金不规范等问题成为当前亟待探究的重要课题。

二、中小企业货币资金管理中的常见问题及原因分析

（一）管理者对“货币资金管理”重视程度不够

货币资金管理是企业日常运营中最重要的工作内容，尤其是现金和银行存款是企业流动性最强、风险性最高的企业资产。很多中小企业的管理者缺乏财务管理相关知识，无法认识资金管理对财务决策，乃至整个经营决策的影响，因此，相较于营销及成本管理而言，货币资金管理重视度不足，人力及精力投入往往会向其他方面倾斜。一方面，部分企业为了节约成本，经常采用一人多岗制度，导致各岗位人员专业能力不足，行政人员兼顾财务工作，最终将财务岗位变成出纳岗位。所以，很多中小企业的财务人员仅仅能从事一些记流水账、机械性编制一部分财务报表和支付款项的工作，无能力或更深层次地理解和分析财务数据，对公司整体资金需求及各工作环节中资金分配没有宏观的战略筹划，导致资金管理无法为企业的发展保驾护航。另一方面，由于管理者对货币资金管理缺乏重视，企业针对资金管理资源倾斜就比较少，财务工作人员薪资结构不合理，无法起到激发其工作热情的作用，往往不会积极、主动地发现工作中的问题，即使发现问题也难以提出有效的解决方案和方法，这大大降低了工作效率，使公司资金管理工作无法发挥出应有的作用。

（二）财务制度不健全

很多中小企业缺乏专业实用的财务制度或财务制度过于繁琐。相较于直接产生经济收益的业务部门，部分中小企业没有完善的财务制度，财务流程没有统一标准，人为管理，不仅导致工作人员工作量加大，同时也使公司内部财务工作处于混乱状态。很多财务工作处理时间长短不一，甚至很容易出现错误。例如，企业未建立投资管理办法，则会导致企业在进行投资过程中没有理据可依，盲目投资，很容易导致企业现金流匮乏，甚至资金链断裂。

针对企业制度不完善的问题，目前很多中小企业未根据自身情况建立完善制度，而是东补西抄，很容易出现制度繁琐现象，这样使公司的运转工作量大大增加，对于亟须支付或处理的账务，无法快速地作出反应。例如，有的公司施工项目需要货物采购按时到场，才能保障施工进度，由于制度冗长，未按照约定支付资金，直接影响公司货物的到货时间，造成整个工程的整体进度厌恶，面临违约赔偿的风险。所以，财务制度的完善与健全直接影响公司整体的财务运转效率，对公司的正常运转起到关键作用。

（三）缺乏财务监督机制

财务的监督机制是大部分中小企业很容易忽视的一个重要环节，完善的财务监督机制能够为企业提高资金利用的效率保驾护航，能够在财务工作进程中有效地确保财务工作按照预定的计划开展，控制年度财务成本，对超出预算范围内的工作进行快速响应，分析原因，及时解决问题并积攒业务经验；可以提高公司各工作环节的效率，并填充公司的财务数据库，使公司各工作业务的成本能与市场实际成本基本保持一致，可以大大减少资金的浪费，准确控制工作业务的成本，得出数据，提高公司的业务竞争力和抗风险能力。

（四）融资渠道单一

对于中小企业来说，融资一直是一个避不开的重点话题。相较于国有企业的融资结构而言，中小企业几乎都是股东自有资金的投入，因此，可以投入的资金就非常有限，当企业遇到需要大量资金投入的项目时，主要通过融资、售卖股票、发行企业债券来获得资金。而中小型企业均属于净资产小、规模小的企业，无法达到上市及可发行债券的规模，融资就是唯一的选择。融资则分为民间借贷和银行贷款，民间借贷安全性低、利息较高、难度较大、金额较小，所以，相对可选择面较窄，风险高，成本高；银行借贷安全性高，可是由于中小企业稳定性差、破产率高，信用登记基本属于空白，因此，银行并不愿意贷款给中小企业。银行贷款审批流程繁琐，导致企业贷款时效性及通过率均低，不能及时解决企业的资金问题，无形中增加了企业的成本及风险。

三、解决中小企业资金管理问题的对策

（一）计划——增强资金管理意识，完善资金管理制度

正所谓有备无患，战士不打无准备的战役，均说明计划与准备的重要性。在中小企业创业初期，管理者需充分意识资金管理的重要性，应将需要与节约共同设为基本原则，采用先进、合理的计算方法，确定资金的合理需求，这是进行资金管理的基础。开展资金管理的编制、审批、执行、控制、调整、分析、考核及评价，以达到合理管理资金的效果，这样才可以在一开始的准备过程中制定出一个科学、完善、接地气、可实操的资金管理计划及制度。实现科学化、制度化、客观化的资金管理，从源头上管控资金管理风险。

在制定资金管理制度和计划期间，首先，需要明确公司业务；其次，要梳理清楚公司业务涉及的资金板块，从而逐个建立相应的财务管理制度及计划；最后，需要将除业务外经营公司中涉及的财务板块，逐个建立相应的资金管理制度及计划，包括融资管理、借贷管理、公司报销管理等制度。这样才能制定出一个全面性、科学化且接地气的资金管理制度及计划。

（二）组织——对确保顺利完成计划的环节进行组织确认

在已制定好资金管理制度及计划的前提下，需要组织所有涉及相关制度的人员开展全面培训。使员工充分地了解财务制度内容，并能在工作过程中养成按制度行事的良好习惯。同时，在业务实践、生产过程中充分学习和了解国家及地方对于中小企业的优惠政策，在企业运营之初便为未来融资做好充分准备，注意自身产品的创新，积极发明专利，与国家支持的高新企业相靠近，结合科技增强产品创造力，提高企业自身竞争力。财务方面要合理优化企业流水，提高资金的流动率，有能力可配备一定比例的固定资产，从而增加企业融资的信任度和担保度。例如，产品制造企业，当财务制度已构建完成后，首先，需要召集相关人员开展学习，使大家熟知财务流程；其次，需要各部门根据企业实际需求提出提高公司融资竞争力的意见，收集统计，产品部可通过创新已有固定产品，申请专利，以提升企业创造性的方式来提升竞争力；最后，拓宽融资渠道，最终收集整理、筛选、确定和完善企业的财务制度，使全员掌握并运用企业的资金管理制度。

（三）指挥——按照计划指挥开展各项财务工作

制度在制定、学习和掌握后便是运用执行阶段，各工作人员需要按规章办事，所有资金行为均需在制度的指挥下开展。中小企业本身的准入门槛比较低，所以，企业人员素质不一，大部分人员普遍存在文化程度低、专业知识固化、知识面较窄的现象。而有的企业管理人员缺乏责任心和爱岗敬业的精神，还有的企业管理者思想观念守旧，管理方法不当。因此，企业通过统一指挥的制度管理，以及学习应用，通过培训实现员工素质的提升。同时，通过统一标准，指挥，解决因员工素质不一、工作效果不同的问题。可以实现标准化管理，即使员工素质参差不齐，也可达到工作结果普遍及格的效果。按照制度要求进行统一指挥工作，是确保工作结果合格的基础，从而实现企业成本控制，达到资金有效利用的效果。

（四）协调——协调各环节资源，保障按计划开展

在指挥开展工作的过程中，为保障工作能按照原定制度和计划开展，需要各部门协调各环节资源，在此过程中肯定会遇到需要相互配合、及时沟通的工作，这时企业各部门负责人及公司负责人则需要充分做好协调处理工作。使工作配合到位，及时协调处理工作开展中遇到的问题以及配合不畅问题，正确处理组织内外各种关系，为企业的财务管理正常运转创造良好的条件和环境，为实现企业资金管理顺利开展起到促进作用。

（五）监督——建立完善监督制度，随时纠偏

监督机制管理是中小企业最容易忽视的问题。财务监督对于资金管理是非常重要的一环，对中小企业实现资金使用效率的提升发挥着重要的作用。中小企业应建立完善的资金管理监督制度，详细规范资金日常运行的各个环节。企业管理层需要保障不干涉财务、审计等工作内容的前提下，严格执行资金的审批监管制度，起到管理层的职能作用，这样可以随时掌控企业的财务现状及资金动向，起到随时纠偏的作用。

中小企业应完善审计制度，提高审计人员的责任意识，确保审计人员在开展工作时不会受外部环境影响，独立完成审计报告，积极地发挥内部审计的作用。中小企业只有时刻保持事前、事中、事后的全程监督和控制，才能确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，增强企业的经济实力，促进中小企业更好的发展。

四、结语

中小企业在我国企业中占很大的比重，作为我国重要的经济力量，是实现技术创新的重要支撑，因此，要真正地意识到资金管理在中小企业的生产经营管理过程中的重要作用，从而加强企业的资金管理，提升中小企业在市场中的地位。对于中小企业而言，应该充分运用国家和行业政策，合理使用管理工具和方法，以使企业的资金管理更具科学性、实用性和竞争性，使管理理论与生产实践相结合，最终为企业实现经营目标保驾护航。因此，只有强化资金管理意识，建立健全资金管理运行机制，强化资金控制手段，才能使中小企业将有限的资金发挥出最大效用，实现经济利益最大化，使企业不断发展壮大。