毛海英

（中华联合财产保险股份有限公司杭州中心支公司，浙江 杭州 310005）

科学有效的财务管理能使财险公司健康发展，在正常运营的同时可扩大规模。可对各经营过程和最终经营结果进行全面的综合反映，并能指导开展各项管理工作；可根据公司的经营目标结合实际制定财务计划，有效控制成本，防止经营过程中不必要的开支与浪费，实现资源配置最大化；还可以防范和有效控制风险等等。由于我国经济发展速度快，加之财险公司市场竞争激烈，其财务风险在扩大，因此对于财险公司来说，财务管理工作显得尤为重要。

一、保险公司财务管理存在的问题

（一）财务风险管理方面

从目前现状来看，财险公司的财务风险主要是由于内部风控环境差和风险预警体系不完善导致。一方面，在竞争激烈的市场环境下，财险公司往往会进入营销战的红海，为争夺市场、抢取保费，普遍存在通过低价竞争和提高佣金的策略来驱动业务发展的问题，甚至存在合同以外的利益输送等情况，导致业财数据严重失真，忽视财务风险。盲目的价格竞争，不注重业务品质，已导致个别公司经营情况出现严重亏损，影响公司的经营效益。另一方面，目前多数财险公司风险预警体系并不完善，风险识别能力与风险控制能力较弱，合规部门形同摆设；且业财数据的真实性、可靠性不强，导致相关人员无法根据业财数据做有效的预警工作。更何况现在很多财险公司实行了财务集中管理，这种模式下会给报账单位更多的权限，在一定程度上也造成了基层财务部门的弱化，部分员工对原始单据审核不够严谨，数据的合法、真实、合规性的核算难度提升，甚至还出现了隐瞒部分经济事项的情况。

（二）财务预算管理方面

一个完善的预算体系是财务管理工作水平的具体体现，也是公司顺利实现各项计划、合理有效配置资源、促进公司持续发展的重要保证。但在很多财险公司中的现状是预算目标与实际经营执行偏差较大。主要原因在于以下两个方面：一方面，部分管理层尚未完全确立预算管理的理念和意识，没有意识到预算管理的真实意义。部分管理人员认为预算限制了经营活动的灵活性，阻碍了业务发展；其他部门更认为预算管理是财务部门的事，与自己的部门无关，导致部门之间沟通不畅，这就容易形成信息孤岛不能及时掌握市场信息。一个脱离市场动态编制的财务预算，只要稍碰到些问题，就会导致财务预算执行率不够，预实偏差较大。另一方面，现在很多财险公司实行财务集中管理，存在以下主要三点问题：一是预算目标的确定机制不健全，如在总公司层面确定预算目标，由于信息不对称，分解到具体责任单位和责任人的过程并不尽如人意；二是项目预算编制过于依靠过去的经验数据，未对成本费用的构成及合理性分析的基础上制定预算，造成经营单位缺乏成本控制的动力和意识，使得预算控制失效；三是预算调整机制不符合管理实际，商车改革的影响导致车险保费充足度下降、增速放缓，成本费用也会有所变化，但一些财险公司根本没有合适的调整机制，仍适用年初下达的各类预算指标，使得某些经营单位失去经营动力。

（三）财务信息系统方面

在新时代下，财险公司经营规模不断扩大，需要处理的会计信息量也越来越大，财务管理工作也是由传统的人工模式转为信息技术系统。经研究，现实中有些财险公司系统大大小小合起来有几十个，如核心系统、销管系统、人险系统、收付系统等等，连财务系统都有好几个，接口多而复杂，造成数据处理环节多、数据传输对接问题多，传入财务系统数据容易出错。而在财险公司内，一般存在信息技术人才匮乏、技术水平参差不齐的问题，还有某些系统外包的情况。同时，由于员工专业上的侧重点不同，信息技术人员所建设的系统不一定满足财务管理要求，导致系统运行效率低下，运维和风控难度大，对财务管理造成了一定的困难。

（四）财务管理人员方面

在财务管理工作中，财务人员的专业知识、能力水平、职业素养的高低直接影响财务管理工作质量。就目前状况来看，在多数财险公司中，总、分公司的财务管理技术水平相对而言比较高，对于财政法规的变化能及时做出调整，并对下级公司及时作传达和指导。但在基层公司中，许多财务人员素质低、业务水平差、专业性不强，甚至个别财务人员没有从业资格证书，并非财务专业出身，导致财务核算能力较弱，在处理费用报销时，只能照章办事，处理一些简单的会计核算工作。同时，许多财务人员抱着完成任务的心态去工作，导致财务管理水平较低，从而一定程度上也造成了财务信息的失真。

二、完善保险公司财务管理工作的对策

（一）加强风险防范机制建设，增加风险防范技术水平

财险公司要降低财务风险需要加强风险防范机制建设，增加风险防范技术水平。首先，必须树立风险意识，建立风险防范机制。先要从管理层开始加强风险意识，学习风控知识，提高风控水平。同时对员工开展一些关于财务风险控制相关知识的培训，帮助员工树立风险意识。其次，营造有利的内部环境，让各级管理者根据自身风险内控环境，打造合规文化，以文化熏陶员工，提高员工的财务风险意识。最后，建立规范的风险预警体系，就公司可能出现的财务风险进行科学预测，并结合公司战略目标和实际情况建立，来对财务风险的预防做好根本措施。而财务管理人员需要根据预警体系对财务风险进行合理判断，对不同的风险采取不同的解决措施，从源头上去控制财务风险，从根本上减少财务风险给公司带来的损失。另外，还应加强和完善费用报销系统和销售管理系统的建设，以便能将反常的费用使用情况自动报告以及对风险状况及时调控和处理。

（二）建立全面预算管理，形成闭环管理

全面预算管理对公司高质量发展，提升公司的经营质量有着重要的指导意义，帮助公司的各业务部门自主地控制业务经营成本，以实现降低公司整体的经营成本。一是建立以实现战略目标为导向的全面预算管理文化氛围，从高层思想层面扭转对全面预算的认识，让全员参与到全面预算管理工作中，不仅仅是财务部门的行为。而财务部门需要从各方面提升预算管理的合理性、适应性和精准性，定期对全面预算参与人员进行对预算管理制度、相关业务流程及编制要求、实施过程中的问题等相关知识培训，提升员工专业化水平。二是在编制预算时，要采用自下而上、自上而下、上下结合的预算目标确定程序，要考虑以前年度的经营情况，充分分析各级公司所处发展的特点和对预算期内重大事项影响的测算，要对市场经营特点、市场外部环境进行详细的研究，避免与实际脱离；而对项目预算可以采用定额和定率相结合的方式，如租赁费用、业务招待费等可以采用定额，邮资费等可以采用定率，以实现对费用消耗的控制。三是细化预算管理制度、明确预算调整情形，允许当公司内部管理发生变革、外部市场环境发生重大变化时进行预算调整。

（三）优化信息系统建设，提供有力的数据支持

在互联网时代下，信息化管理手段的优越性明显表现出来，财险公司应当加大信息技术的投入，整合优化现有业务处理系统及辅助系统，提高财务数据的准确性。先是要将在各系统中存在的但未传入财务系统的数据进行清理，提高数据的准确性；再是要对这些系统各数据字段和字典进行完善规范，制定统一的、标准化的数据模型和数据交换标准；然后，优化和整合各类系统，减少系统数量，降低系统的复杂性，减少出问题的概率，从而去减轻运维的难度及人员维护的工作量，去提升用户们的感受和系统效率；最后，要对现有的系统存在不完善的地方进行完善，提高系统的适应性，提高财务数据传输地及时性与准确性，以满足财务管理需要。

（四）强化财务人员水平，提升财务管理水平

现形势下，财险公司财务工作变得更加复杂，对财务工作人员的要求也越来越高。这就需要加强对财务人员的管理，高度重视财务岗位的人员适应性，要对相关人员的素质做出明确要求。一是要明确财务工作者必须持证上岗，需要有基本的财务专业知识，如会计从业资格证等；二是要加强岗位技能的培训，职业道德的宣传，以提高财务工作人员的岗位技能，提高职业道德水平及风险管理能力等，确保财务工作人员可以胜任相关工作；三是明确各财务人员的岗位职责，并建立相关的考核机制，使得员工感受到自己的工作压力和责任；四是要注重优秀财务人才的引进，在人才选拔和培养上，坚持德才兼备、人岗适配，打造人才建设高地，为财务管理工作提供可靠的人力资源保障。

三、结束语

财务管理在公司经营过程中是非常重要的一个环节，财险公司也是这样。面对财险行业的发展速度，财务管理所面临的挑战与竞争与日俱增，从而对公司财务管理的能力提出了更高的要求。财险公司要重视这方面，对公司目前财务管理中存在的薄弱环节和问题要进行梳理，对梳理出的问题要针对性地提出应对策略和改进措施，完善相关管理机制，不断研究总结经验，为财务管理营造一个良好的环境。并以公司战略为导向，将财务管理理念有效融合到公司的具体工作中，为公司实现高质量发展奠定坚实基础。