集团公司资金集中管理研究

2021-11-25王祥

大众投资指南 2021年6期

王祥

（安徽省安车交通运输集团有限公司，安徽亳州 236800）

资金是企业经营、发展的基础，更是企业生存命脉，素有“企业血液”之称，所以，资金管理在企业经营发展中具有举足轻重的地位。对于集团公司来说，由于下属成员企业地理位置相对分散，所处行业和发展阶段不同，资金收支在数量和时间上均有差异，且所面临的风险及程度也相差较大，所以，集团公司资金管理更为重要，面临的问题也更为复杂。集团资金管理有分散和集中两种模式，这里重点分析探讨集团资金集中管理模式。主要从集团资金集中管理的重要性、一般问题和应对措施建议方面进行探究。

一、集团公司资金集中管理的概念及分类

集团资金集中管理是指将集团下属所有公司的资金集中到集团总部的专门部门进行统一管理，管理层根据集团的发展战略，对资金进行合理分配和使用。集团资金集中管理分别有集团总部统收统支模式、集团总部财务备用金拨付报销模式、集团总部结算中心或内部银行模式和财务公司模式四种基本模式，不同的模式各有特点和利弊，在实施资金集中管理时要综合考虑集团公司实际情况和资金总体规模，同时考虑经济性等因素，选择适合的管理模式以促进集团公司健康发展。

二、集团公司资金集中管理的重要性

（一）促进集团战略目标的实现

集团发展终归于实现既定的战略目标，由于各成员单位分散各地，经营理念各有差别，所处行业和发展阶段也各不相同等原因，将各成员企业发展集中于集团战略目标，存在不同程度的困难和复杂性。通过资金集中管理规范集团资金使用，增强集团总部对成员企业的财务管控，可有效促进各成员企业围绕集团战略目标开展经营活动，从而有利于集团战略目标的实现。

（二）有利于集团资源优化配置

1．统筹管理使用，发挥资金效益

集团各成员企业所处行业和发展阶段不同，对资金的创造和需求在数量和时间上各有差异，集团内部会出现有的企业因发展需要从外部进行高成本融资，有的企业账户上闲置大量资金仅收取低微的存款利息，从而增加集团整体资金成本，不利于集团发展。通过集团资金集中管理合理调配内部企业间资金余缺，可以有效盘活集团内部存量资金，降低外部融资成本，实现资金使用效益最大化。

2．有利于增强融资和偿债能力，降低融资成本

从集团公司整体的角度来看，通过资金集中管理，结合集团整体实际情况，合理调配各成员企业间的资金使用，可减少外部融资量，降低资产负债率，优化资产结构，增强融资和偿债能力，更有利于集团从外部融得相对充足且成本较低的资金。

3．发挥集团资金规模效益

通过资金集中管理，集团公司可高效调配和管控所有成员企业的资金，提高了集团整体资金运作效率和投融资能力，为集团扩大经营规模、调整产业结构等重大决策提供资金支持。集中力量办大事，从集团层面实现资源的优化配置，将各成员企业闲散资金统筹调配集中，快速为集团新增投资和扩大经营规模提供一定的资金保障，发挥资金规模效应。

4．提高集团内部资金使用效率

通过集团内部资金集中管理网络平台系统，可高效为集团内部各成员企业间的交易进行资金结算，实现资金内部划拨与转账，没有中间环节和时间延迟，加上内部结算网络平台不需要支付手续费用，能有效提高资金结算效率和降低财务费用。

（三）强化资金监管，有效防控风险

资金资产流动性最强，安全风险相对较高。相较于资金分散管理，集中管理方便掌握各成员企业资金状况和流动情况，随时进行监督，确保资金管理和使用安全。通过实施规范的资金管理制度流程，可有效保证资金规范使用，结合全面预算执行和监控，加强应收、应付项目管理，合理安排资金分配，既保证了资金安全，又保障了投资、运营资金需要和债务风险防控，有效防控财务风险。

三、集团公司资金集中管理存在的一般问题

（一）职责权限和制度流程不清晰

有些集团公司缺乏科学的组织架构、明确的职责权限和规范的制度流程，在资金集中管理的过程中存在审批权限和制度流程不清晰，严重影响资金使用效率，降低了企业的竞争力和信誉度，同时也增大资金的安全风险。

（二）配备人员能力不足

集团公司资金集中管理人员多是财务会计专业人员，财务核算能力较强，而在业财融合、资金计划统筹和投融资方面不同程度存在短板弱项，会影响资金集中管理优势发挥，甚至会影响集团公司经营发展。

（三）资金流规划不到位

很多集团公司虽然实行预算管理，但在预算的编制、执行和控制过程中要求并不严格，预算调整随意性大，对资金流预算管理缺乏细致和全面，造成资金流规划与实际情况偏离较大。如在编制资金预算时，对各成员单位的行业特点、发展阶段以及季节性影响等因素方面考虑不周，无法保证集团整体资金流量平衡，从而影响经营发展。

（四）监督考核机制缺失

在实施资金集中管理时，未结合实际情况制定科学合理的监督考核机制，可能会影响资金集中管理的效率和效益。集团资金集中管理实质是通过资金统管实现总部权力集中，权力集中可能出现不良的人为干预，对内可能会造成各成员企业资源分配不合理，对外可能会造成拖延推迟支付，损坏企业的信誉和形象，从而影响企业正常经营发展。

（五）信息系统支撑力不强

在现代企业发展中信息化是保证高效运营的必要条件，但当前仍有很多集团公司由于各种原因未能建立高效完备的信息系统，甚至还有采用传统方式传递信息。因为资金的调度使用相关审核、审批资料要留存档案，在信息化程度不强，采用传统方式进行资金集中管理，会增加办事人员工作量，浪费人力资源，造成运营成本上升，工作效率低下。

四、加强集团公司资金集中管理的建议

（一）构建完善的组织架构体系和配套科学的制度流程

为保证资金集中管理运营的顺畅高效，首先，要结合集团内外部环境、发展战略、组织规模以及人员素质等因素，建立一套科学完善、职责明确、权责对等、流程清晰、精简高效的组织架构体系，明确各岗位的履行职责、拥有何种权力、承担何种责任、发挥什么作用。其次，要为组织架构体系的运行配套科学的制度流程，约束各岗位人员行为，促使每个成员都能按照资金集中管理要求开展工作，保证资金集中管理各项工作正确、高效、安全运行，从而实现资金集中管理的各项任务目标。

（二）全面提升财务人员的综合能力素质

由于各单位财务人员专业素质参差不齐，为确保能够胜任集团资金集中管理工作，要组织财务人员进行相关专业知识、制度流程、系统操作等全面培训。必要时也可聘请外部专家对财务人员培训指导或组织财务人员到实施资金集中管理较为成熟企业交流学习。通过学习培训不断完善提升财务人员的综合素质和专业能力，为更好实施资金集中管理储备人力资源。

（三）落实全面预算管理的执行和控制

由于集团资金集中管理是对集团整体的现金流量管理，难度远超过对单个企业现金流量的管理。要保证整个集团资金流量平衡，必须实施全面预算管理。从集团层面到单个成员企业都要高度重视和认真落实全面预算，涵盖预算的编制、执行、控制和考核各个阶段，做到科学有据、实事求是、不谎报瞒报，只有这样才能更好地掌握集团整体的现金流量，做到提前预判资金余缺，并及时安排应对措施。

（四）实施科学的监督考核体系

科学的监督考核是集团资金集中管理高效运营和促进战略目标实现的有力保证。通过实施科学的监督，可以有效减少人为的不良干预事件发生，避免发生舞弊使企业的财产和信誉受损；配合实施科学的任务目标考核体系，明确资金集中管理的目标方向，有利于集中团队思想，做到有的放矢，激发团队干事的激情，更有效促进集团资金集中管理战略目标的实现。可以结合集团实际设置专职或兼职部门针对资金集中管理工作制定科学的考核指标，按照相关制度流程时时监督，发现问题及时纠正，开展分时段考核评估，年末考核总结，根据年度监督和考核结果进行奖惩。

（五）构建集团顺畅的内部信息化管理平台

由于集团公司各成员单位地理位置相对分散，集团内部的信息传递就显得尤为重要。为保证信息在集团内部及时、畅通、保真传递，必须要建立集团内部信息化管理平台，确保合同、业务、资金相匹配以及全面预算的有效实施。集团资金的集中管理对信息平台要求更高，可以委托具备相应实力和经验的第三方来帮助完成信息平台的建设。要结合集团实际情况，建立具有业财融合穿透功能的内部信息平台，包含内部ERP系统、财务核算、合同管理、预算管理、银企直联及分析考核等功能模块。