江慧敏

（江苏三邦建筑工程劳务有限公司重庆分公司，重庆 400060）

资金管理是企业财务管理的核心内容。有效的资金管理可以合理地控制营运风险，对于企业的发展具有重要的影响。企业应重视资金管理水平，对资金进行规划，结合企业资金的内部控制制度，实现资金的合理配置，为企业获取更多的利益提供有利的条件。

一、企业资金管理的重要性

（一）资金管理有助于促进资金的流动性

在企业发展过程中，很多企业由于资金管理不善或者资金链断裂而导致企业经营困难。而造成这种情况的根本原因是企业的流动性不强。为了防范财务风险，避免因资金链断裂而产生问题，企业对资金管理尤为重要。资金存在于企业的整个运营流程，它在每个环节中不断地循环与周转，通过对资金的统筹规划、内部控制、使用监督一系列科学化的管理保证资金的流动性、及时对流动资金和非流动资金进行分析，确保资金的可调控性，准确掌握资金的使用情况，并据此制定合理的资金使用计划，才能进一步提高资金使用效率，确保企业的正常经营活动的顺利进行。同时在市场经济中为了提高企业的竞争力，扩大企业规模，企业对于资金的需求越来越强烈。有效的资金管理对企业的再生产，扩大投资经营活动，赢取更大的经济效益提供坚实的后盾。加快资金的流动性，帮助企业规避企业在发展过程中的资金危机，提高企业在资金使用上的科学合理性。

（二）资金管理有助于增强风险控制能力

在市场经济中，企业对风险控制的重要性越来越明确。每一个企业，都需要一个基本的风险控制方案。资金管理水平可以体现出市场风险和经营过程中不利的交易结果对资金所带来的冲击问题。风险控制所要解决的是将企业风险的影响降到最低。加强资金管理与风险控制，可以及时分析掌握企业资金的使用情况，提高企业的资金周转率、资金流动性和企业偿债能力，可以增强企业的资金流转的监管力度，制定行之有效的内部控制制度，有效防范内部舞弊行为的发生，可以合理规划企业资金，避免过多的流动资金带来的隐形损失与过少资金带来的营业资金周转困难，通过资金的合理配置以合理的风险控制来赢得持续获得利润的空间。

二、企业资金管理存在的问题

（一）管理层对资金管理的忽视

管理层对资金管理的重视程度直接影响着整个企业。管理层对资金管理的忽视主要体现在管理层大多注重销售量，盲目的追求销售额。但销售增长后往往形成大量的应收账款和业务支出，形成资金的滞压和流失。资金的流动性弱导致企业资金周转困难，缺少应有的市场应变能力，一旦到季节性的销售增长无法合理的使用资金，往往得不偿失。同时有限的资金无法应对市场风险，可能会给企业带来重大的损失。

（二）资金管理者对业务流程不熟悉，资金计划不合理

在中小企业中，往往没有专设的资金管理部门，而财务部门揽括了资金管理的工作。

由于工作范围的局限性以及公司整体重视程度，财务部门作为资金管理者对公司的整体发展规划却不太熟悉，对各部门运行流程、运转模式、资金使用情况只能根据事后的财务处理环节通过财务分析加以了解，而事后的财务分析因缺少规划环节不能全面地对管理层提供对比信息。对整个运营环节中特别是业务流程不熟悉，资金管理者对业务部门所提供的资金使用计划无法进行分析确定其合理性、可行性。进而对整个公司的资金所做的资金计划与实际值偏离大。

（三）资金管理制度的缺失

资金在使用过程中需要各个部门的主动配合和监管，执行过程中相关人员如果缺乏资金管理制度和内控管理制度的约束，会导致在运转过程中资金混乱，影响企业的正常使用。在资金使用过程中会通常会出现资金的管理制度缺失、设立了资金管理制度但不严格执行、资金管理制度与其他管理制度相脱离这些比较常态的现象，如：资金管理制度中对重大资金使用的合同项目无约束，直接由管理人员审批，造成资金的大量占用而影响日常使用；费用类的报销票据不规范，引起企业资金的流失，严重的造成偷漏税，给企业带来涉税风险；应收账款管理制度的不严格执行，对赊销的现金流动情况及信用状况缺乏控制，销售提成与应收账款的回款不挂钩，相关人员未及时催收货款等造成企业流动资金被客户占用；资金管理制度与材料管理的相脱离，企业实际发出货物的库存与代销企业现存的货物不符造成结算时与预计收入差距比较大同时形成了库存的毁损，企业的利润不能得到最大的实现。

（四）小企业融资的困难和局限性

目前小企业的融资来源还是主要依靠银行贷款和企业留存资金。银行贷款是企业外部融资的主要渠道，小企业比较常用的有抵押担保和信用担保。银行受理这类贷款业务时一般要求企业提供经营状况、资产证明、资金流水、企业及股东的资信情况、涉税信息、交易订单或合同等几方面信息进行贷前审查。企业的经营状况、资产证明、资金流水影响着企业能取得银行贷款金额的大小，资信情况和涉税信息则直接关系到能否取得银行贷款。小企业在经营过程中业绩不稳定，资金流水较低，可用于抵押担保的资产少，票据金额小，信用等级低特别是在今年总体业绩不佳的情况下向银行贷款时不能取得理想的融资额度。企业留存资金是内部融资的渠道之一，相对于其他方式来说它最为便捷。企业留存资金是通过企业经营中不断积累形成，是企业发展的基础，但留存资金企业必须经过一定时期的积累才可能拥有一定数量的金额，在企业急需资金的时候难以在短期内获得所需资金。

三、完善企业资金管理的对策

（一）加强对企业资金管理的重视程度

管理层应充分认识到资金管理在整个企业中的重要性和必要性。根据企业实际情况，培养资金管理理念，建立资金管理和风险意识、健全资金管理体系。对合同项目进行合理的财务分析和资金预算，增强对市场的分析和应对能力，寻求企业销售增长率和风险应对能力不相冲突，抓住适合企业发展的机会。

（二）及时对业务流程进行梳理，对资金做好统筹规划

企业运营中的各个流程被职能部门分裂开来，各个流程正常运转却都离不开资金的支持。作为资金管理者来说，需要对企业的运行流程、运转模式进行熟悉，在运行流程中业务流程所占用的资金往往是最大的，因此对业务流程中所需要的资金进行合理预算是不可缺少的一个环节。资金管理者应通过对业务的开始生成、审批流转、处理执行到业务结束的整个业务过程进行梳理，并将与资金有关的工作事务，比如业务采购、库存管理、销售费用等各项业务与职能部门进行协同合作，对资金进行统筹规划。

（三）完善企业资金管理制度，加强企业内部控制

资金管理是一项专业性的制度，但它是整个企业都适用的一项制度。制定各项管理制度时需要根据企业的实际情况与运营流程来制定适合企业自身的各项制度，资金管理制度也不例外。各个部门使用资金的时候，需要资金管理制度和内部控制其他管理制度的互相制衡。重大使用资金项目应经过集体决策，对具体项目应区分到位，对内容、范围、权限、项目安排、资金使用数量以及项目的界定明确，完善重大使用资金项目制度内容；对费用报销票据进行合法、合规审查是资金管理制度中费用报销的基础环节也是最关键的环节，同时费用报销时应符合市场规律，对于金额较大的费用还需要提供相关的预算、能支撑其真实性的附件、合同等资料，重点关注不合法合规、不合理的票据，防止因此给企业带来额外的风险；加强对应收账款的管理和资金内部控制，对赊销的现金流动情况随时关注，制定符合企业自身的信用评价标准，对客户信用状况定期地更新，对销售人员通过制度约束，销售提成时把赊销比例作为一项重要计量依据计入考核中，体现奖罚明确，及时收回应收账款，减少风险；对外部企业代销商品，企业定期盘点、进行账实核对，对代销资金、现存货物、实发货物不符等情况严格按照内控要求进行处理，通过资金内部控制和材料管理制度把销售毁损率降低到最小，使企业的利润得到最大的实现。

（四）及时关注融资政策，扩宽融资渠道

企业应根据自身的情况，提高企业的经营管理水平，建立企业信用体系，增强信用观念，加强信用管理。企业管理者和资金管理人需要拓宽视野，学习融资相关知识，及时关注各种融资政策并主动地与金融机构保持联系，关心政府的各项优惠政策，了解最新的融资产品、优惠政策，防患于未然。对于中小企业来说虽然抵押贷款仍然是取得银行贷款的主要方式，但还是有很多产品可以来处理没有抵押物的情况，比如可以凭借应收账款，存款保单，汇票等多种手段来进行融资，通过融入上下游的供应链进行融资，如果有资质的话出示给银行进行信用融资，针对特定行业的融资产品也可以解决一部分的燃眉之急。

四、结束语

综上所述，企业管理层必须掌控企业资金状况，加强资金管理理念。根据企业的实际发展状况选择适合企业的资金管理模式。对资金进行合理的预算管理，选择最有利于企业的融资方式，加强企业内部控制，结合部门业绩进行考核，严格管控企业资金。只有不断加强制度建设，规范资金管理，让资金管理工作更好地发挥应有的作用，推动企业的发展。