施丽华

（杭州正恒房地产土地评估有限公司，浙江 杭州 311200）

各行各业的发展离不开资金，资金的运作关系着每个企业的生存和发展。近年来国际与国内的市场竞争日趋激烈，很多企业因资金链断裂而无法经营，幸存下来的企业要能在竞争激烈的环境下正常的生产运行，离不开合理的资金管理。资金管理在企业生产经营的每个环节都有体现，不管是其中的哪一个环节出现问题，都可能危及企业的资金安全。本文对目前企业资金管理存在的问题进行研究，并给出解决问题的相应措施。

一、企业资金管理的概述

（一）企业资金管理的概念

企业资金管理在企业运营管理中处于中心地位，资金活动是现代企业管理一切经营活动的物质基础，它在企业生产经营管理活动中无处不在，其管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。企业领导者或者经营者可以通过资金管理系统里面的现金流量表或者费用支出分析报表直观地看到企业现金流量以及费用的流向，了解各类资金流向或者费用的支出是否合理，对企业的费用预算做出合理的安排和规划。企业的资金管理主要包括对固定资金、流动资金以及专项资金的综合管理，让其在使用中能够使其各司其职，避免混合使用。

（二）企业资金管理重要性

合理的资金管理能够保障企业的生存和发展，资金管理是企业财务管理甚至是整个企业管理中非常重要的内容之一。根据企业自身的实际情况，结合目前的市场以及各内外部条件的变化，必须对企业资金结构进行合理的优化，确保资金在企业可掌握的情况下，保证企业资金的安全以及健康的运转。首先，加强企业资金管理，关注企业资金的流动方向，可以杜绝企业内部滥用资金而造成资金浪费。其次，加强企业资金管理，盘活各类资金存量，从而使资金达到使用效率最大化。再者，加强企业资金管理，提高企业资金的周转率，还可以优化企业资金统筹和管理，使企业资金使用得到有效提高。

二、企业资金管理存在的问题

随着全球经济的一体化，企业的内部管理制度也得与国际接轨。我国一部分企业在自身发展的过程中也能够明白资金管理在企业整体管理中占据的重要性地位，正在逐步改善企业资金管理模式。根据我国大部分企业在资金管理方面的不足，经过总结具体有以下几点：

（一）缺乏执行到位的制度

企业拥有科学完善且能执行到位的资金管理制度，才能为企业正常的经营和管理进行有效的保障与支持。但往往事与愿违，就我国目前资金管理制度在企业中的影响来看，往往是有些企业虽然有一套完美的资金管理制度，但实际执行的力度往往没能落地执行。还有一些是家族式企业，对资金管理缺乏专业的认知，没有科学管理资金的价值理念，从而在企业资金管理中会出现管理混乱、缺乏科学性和规范性的现象，直接影响到企业未来长远的发展。

（二）企业不合理的资产管理使资金使用率低下

由于企业内部控制大多停留在制度层面，没有严格地按照内部控制制度进行资金的管理，使资金规划受到了严重的影响，导致企业资金使用率不高。例如，工业企业的存货，没有根据订单生产，对于常规产品没有设定一个合理的库存量，使其产品大量积压，造成资金周转缓慢，严重时造成资金积压。由此可见，缺乏生产采购环节的合理规划设计会造成大量资金积压，因此这些是引起资金使用效率不高的原因之一。还有就是企业发展过程中开启了过多的企业账户，导致流动资金零散与管理混乱，同时企业缺乏投资的科学性，随意性较大，降低了企业资金的合理收益。

（三）企业资金资产的周转率不高

首先，企业在生产经营过程中为了扩大销售，提高市场占有率，赊销是在所难免的营销手段，因此应收账款不及时收回而造成企业资金周转困难，这其中的原因也是很多的，例如企业没有建立严格的赊销制度，缺乏有效的催收手段，因而造成应收账款不能及时兑现，有些甚至形成呆账、坏账。其次，企业对资金管理不够重视。在其运行中不设立专业的资金岗位，企业管理者对专业人员的意见也是表面应承担实际却不予以采纳，从而导致资金用错方向，使其资产流失或者造成严重的浪费现象，最终使企业的资金无法有效的周转，导致企业资金周转率不高。

三、加强企业资金管理的措施

针对企业资金管理以上出现的问题，需要采用有效的资金管理措施，这样才能对企业后期的发展与壮大将奠定一定的基础。

（一）加强并完善企业的财务体系，做好资金管控

现如今外部市场萧条，企业更应该发掘自身的不足，把内部控制做好，对企业的本身而言首先应做好资金管控。但是要想做好企业资金的管控，这肯定是离不开专业的人才以及一些能落地执行的制度。因此企业要做资金管控，应该要做好以下几点：第一，培养专业的人才。企业需要招募、储备高素质且德才兼备的专业人才来管控资金，使企业资金管理更加科学化与规范化。特别是对于企业的管理者或者经营者，应该进行不定期或定期的专业培训，使其转变观念，学习新型的管理模式，与企业专业人才相互配合，在资金管理的决策中更加理性和专业。第二，完善各项制度。企业内部应该完善各项有关资金管理制度，俗话说“没有规矩，不成方圆”，企业需要制定与本企业现有情况相匹配的资金管理制度，比如账务处理制度、审计监督制度、财务审批流程制度等。但是企业若是想要制度顺利执行，必须使制度的执行到位力度与相关人员的绩效考核相挂钩，细化考核指标来调动每个员工的积极性，避免制度停留在摆设层面。企业对其制定的资金管理制度要强化事前预防与事中监督，并要求对资金管理各个环节进行全过程监控，使资金管理制度落到实处，发挥其真正的作用。第三，明确岗位职责。企业有了完善的制度后肯定有企业的岗位职责制度，企业需要明确各个岗位的职责，分工明确，职责明确。不要到了事情出了，责任在谁都找不到，这样的岗位职责如同虚设。特别是资金管理中涉及的现金，印章，票据，支票等，需要根据不相容岗位的原则明确其管理者的职责，防止监守自盗的现象出现。

（二）进行合理的资产管理，提高资金管理的使用率

第一，企业若要提高资金管理的使用率，可以对资金管理运行的整个流程进行合理的规划，降低资金的使用成本，提高资金管使用效率。比如，工业企业或者商贸企业可以从存货的管理出发，依据其相关的管理制度做好出入库管理并且及时对其定时或不定时的盘查，做到账实相符，账账相符；工业企业或商贸企业还要加强存货的审批制度，对存货的采购计划、实施采购及存货领用等每一项程序进行严格管控及审批。另外，这些企业要做到存货不积压，加快其流通，做到合理调配，缩短其库存时间，加快存货资产的周转率，提高资金的使用效率。

第二，企业应该建立健全企业的财务预算功能，可以根据各个部门其项目的特点上报资金预算，财务预算部门再以各个部门的预算进行复核并验证，编制企业的可行性预算，这样有利于企业的经营者或者管理者明白企业所需的资金用量，可以更加合理的调配资金。如果资金充足，可以进行科学的投资，投资数量不在于多，应该注重其收益性。如有资金不足，可以在事先进行沟通并进行统筹安排必要时也可以进行筹资，对于筹资便有足够的对比空间，这也是可以提高企业的资金使用效率。

（三）提高企业资金的周转率

企业在生产经营过程中无法避免应收账款的形成，加快应收账款的收款，也是能提高企业资金周转的有效方法之一。首先，应收账款的相关管理应当在企业形成赊销之前就应该开始，第一步是必须要调查好赊销对象的财务状况及信用情况。第二步是把不同的调查结果进行ABC分类。第三步是根据划分的不同等级或者类别分别给予不同的赊销额度如同银行发给客户信用卡一样有一定的用卡额度。其次，当赊销形成了就应该确定专门人员或者设立专门的部门进行对应收账款的管理，对于即将到期的应收账款应进行电话事先沟通，并温馨提示。最后，对于已经到期或者已经过期的应收账款电话催收未果，可进行上门催收。另外可以根据不同的情况以及程度不同，还可以进行采取相应的法律手段，使企业的应收账款的坏账率降到最低。

还有就是通过对企业日常现金管理来提高资金的周转率。首先，严格执行公司的现金管理制度，可以根据制度，把公司的每一分钱都要用在有需要用的地方，避免不必要的损失。其次，财务部门根据其职责进行编制现金流量表或者现金用途分类表。现金流量表可以让企业的管理者或者经营者可以充分了解企业的现金流入与现金流出的情况，从中可以分析出公司的支付能力、偿债能力以及企业财务经营成果等。而现金用途分类表，可以让管理者或经营者知晓哪些费用是一定需要开支的，而哪些费用可以缓后开支或者可以不予开支，这样可以节省资金的时间成本或者直接成本。

四、结束语

企业的资金管理是当下企业管理中的重要内容之一，其重要性是不容忽视的。企业如果想要健康的发展是离不开科学的资金的管理，现如今企业面临国内，国外严峻的市场考验，企业将会面临着资金不足，资金回笼缓慢等等问题，这些问题都直接关系到一个企业的后续生存和发展，因此企业要健康的运行与发展，就应该重视企业自身的资金管理。