叶江丽同志作为云南省投资控股集团有限公司

（以下简称云投集团）总部的一名内审工作者，她热爱内部审计事业，坚持原则、恪尽职守，坚持优质高效地完成每一项审计工作并提出切实可行的整改建议，促进云投集团改善经营、提升管控。叶江丽在立足本职岗位工作的同时，努力学习风险管理知识和现代企业管理理念，主动在督促审计问题整改落实上下功夫，探索出一条以审促改、以审促建的新道路。

坚定理想信念，探索内审人员以审促改促建新道路

在审计工作中，叶江丽不仅具有坚持原则、认真较劲的特质，还具有善于思考、勇于创新的精神。对于内部审计而言，“审”是基础，“改”才是灵魂，因为整改需要打破既有的平衡、改变原有的习惯、触碰别人的灵魂深处。在积极探索构建现代内部审计新模式的大形势下，她认识到发现和揭示问题是内审工作者的天职，是最基本的要求，能在发现问题的基础上解决问题、推动整改、创造价值，才是新时代内部审计人应该练就的本领和实现的价值。为此，她勇当探路者，聚焦于思考内审工作者如何找到有效的工具和抓手来促进整改，主动接受挑战，把工作重心放到了促进历史风险债权清收等内审问题整改上。

创新方式方法，督促历史风险债权清收取得突出成效

云投集团经过多年的发展积累了一些风险债权和低效资产，存在历史应收账款时间跨度大、人员变动频繁、清收困难等问题。对此，集团党委高度重视并于2019年8月成立了应收账款及风险防控专项工作领导小组，专门推动解决清收难题，负责抓具体督促落实的“清收办公室”就设在风险管控部。

都说“世间难事莫过于收债”，但叶江丽自告奋勇站出来主动请缨负责抓各项清收工作的具体落实。首先，她结合之前审计了解到的情况和所做的思考，发挥审计人员实事求是、正视问题的精神，认真分析债权清收推进难、责任落实难、新官不愿意理旧账的根本原因，找出突破困境需要解决的三个核心问题：一要抓重点、实施分级分类管理，表明集团对风险债权清收的态度和决心，防止下属公司持观望心理;二要新旧划断、区分责任、区别对待，打消后来者的顾虑;三要奖惩结合正向激励，对原形成債权的责任人以“惩”为主，对新官理旧账收回债权的后来者以“奖”为主，激发清收的积极性。

其次，她围绕解决这三个核心问题，起草了总体清收方案，采取的具体措施有：一是坚持制度先行，畅通决策机制。起草了《集团应收款项分类分级管理办法》，明确对风险债权的分类和清收管理原则，按金额和性质划分分级决策权限，畅通了决策机制，避免因决策流程不畅影响工作推进。二是逐笔建立台账，实施销号管理。发挥较真务实和钉钉子的精神，组织对历史风险债权和新增债权进行区分认定，逐笔落实形成债权的责任人和负责债权清收管理的责任人，在明确界定责任和范围的基础上，对历史风险债权逐笔建立台账实施销号管理，清收完成一笔销号一笔。三是出台激励政策，明确奖励原则。在具体考核激励政策制定和落实上坚持原则，按照成本可控和集团收益最大化的原则对清收绩效进行测算、对计算公式和指标进行设计，根据测算分析提出清收激励政策，结合清收工作重要性公平公正地对二级公司清收考核指标设置和权重设定提出建议，确保考核能达到引导效果。在原则问题上毫不含糊、不怕得罪人，坚持将清收考核明细作为责任书附件，确保激励兑现与认定的债权一一对应。四是树立先进典范，发挥榜样力量。从树立典范、传递正能量的角度，建议集团对2019年有重大清收突破的先进单位进行表彰。在组织落实表彰工作的过程中坚持客观公正，抵住压力坚决将不符合原则和导向的主张剔除在外，并认真做好答疑和解释工作，最后靠着“公心公正”和“以理服人”，圆满完成了此项任务。经过这次表彰后各级公司清收的信心和积极性得到极大增强。五是诚心做好服务，做到将心比心。认真倾听下属公司心声，与各级公司“想在一起”“站在一起”，不惧繁琐细化到每一笔债权建立清收工作群，引导大家敞开心扉交流。实时掌握清收动态和遇到的困难，并及时将重要信息反馈给集团领导，确保工作组领导对下属单位遇到的清收难题能第一时间响应，通过“比心”赢得下属公司的信任和价值认同，让“上下一盘棋”不再停在口号上。六是建立协同清收机制，发挥众人拾柴火焰高的优势。针对各单位提出来的清收老大难问题，起草《集团历史专项债权协同清收实施办法》，建立起打破公司边界的协同清收机制，调动全集团资源对重点难点项目进行定向攻坚，解决了多个清收卡壳问题。

最终，在云投集团各级领导的高位推动和支持下，经过有序推进，不到一年时间，以审促改发现的历史风险债权清收已取得显著成效，用实实在在的清收成效攀出了内部审计人员价值创造新高度。

叶江丽之所以能够推动账款清收整改取得显著成效，主要得益于常年从事内审工作打下的基础，对集团和各公司存在的问题都非常了解，事实也证明她所分析提出的三个关键问题都抓住了主要矛盾，采取的六项措施解决了关键问题，打通了症结所在，所以才会立竿见影。更重要的是，她在历史账款清收上探索出的成功模式，可以复制到云投集团其他风险资产的清理盘活工作中，为其他企业集团解决类似问题提供参考。

用好工具抓手，探索新时代内审人员以审促建新模式

新时代内审工作者应学会运用机制体系和信息化建设这两个工具抓手，来促进审计整改有效落地，通过对审计问题和整改意见的分析，将对问题的整改意见转化成对完善机制体系和内控流程的具体措施，最后通过将措施嵌入各类信息系统，来很好地落实整改、规范操作、防范风险。

为将审计发现的问题全面彻底整改到位，叶江丽一手抓存量问题整改，一手抓类似新增问题的防范，做了三个方面的尝试，一是结合审计中发现的问题和积累的经验，主导编制了集团第一本围绕核心业务的《风险防控手册（2019版）》，归纳常见问题提出防范建议，并结合内控评价工作，督促各级公司在核心业务流程关键节点嵌入风险防控措施，有效防止类似问题反复发生。二是在集团合同信息化建设管控流程设计中，梳理了内外部审计发现的重要管理痛点问题，把风险管控措施嵌入合同信息化流程节点，对重点风险领域实施强管控，利用信息化系统把类似问题扼杀在萌芽中。三是在开展年度及任期经营指标完成情况复核审计中，结合考核中的一些漏洞问题对指标体系的完善提出建议，将资产盘活、账款清收等重大整改事项与关键考核指标或其计分规则挂钩，借助考核的指挥棒力量来促进落实审计整改。

叶江丽在“以审促建”方面探索、总结出的新时代内审工作者以审促建构想可概括为：一是用好体系建设和流程建设工具来促进落实审计整改，既能起到事半功倍的效果，还能将整改工作长效化。二是对于一些涉及面广、容易反复出现的问题，内审人员提示千万遍，不如流程优化、固化一个点。

（本文由云南省投资控股集团有限公司提供）