刘晓珍

摘 要 国有经济在经济飞速发展以及市场竞争激烈的大环境下面临的风险也越来越大，国有企业的管理层以及决策层在如此现状之下，对于风险管理视角下的企业内部控制不得不给予充分的重视。因此，本文将在对国有企业内部控制中进行风险管理的必要性以及两者之间的关系进行简要论述的基础上，针对国有企业内部控制进行风险管理过程中存在的问题提出相应有效策略。期望本文的论述能够促进国有企业内部控制的风险管理水平有所提高，促进国有企业在当下竞争激烈的环境下得到更好的发展。

关键词 风险管理 国有企业 内部控制 问题 有效策略

一、引言

当前，国有企业不仅在外部市场面对激烈的市场竞争带来风险，国有企业内部也因为内部控制制度存在漏洞和缺陷带来财务风险、销售风险等一系列风险，内外部的风险已经严重阻碍了国有企业的进一步发展，甚至影响国有企业的生存问题。而国有企业的内部控制是做好风险管理的关键，因此本文有研究的必要性。

二、国有企业内部控制中进行风险管理的必要性以及两者之间的关系

（一）国有企业内部控制中进行风险管理的必要性

首先，从大趋势的角度进行论述，在我国经济飞速发展以及经济全球化的大环境之下，企业的风险管理成为管理者以及决策者的关注重点。国有企业认识到，只有建立起科学完善的风险管理制度，才能在引起经济危机的全球化趋势下规避风险，生存和发展起来;而国有企业内部控制是进行风险管理的重要方式之一，因此在国有企业内部控制中进行风险管理有必要性。其次，从我国自身的金融体制的角度进行论述，我国现行的金融体制相对开放的全球金融，具有封闭性;这就导致存贷业务也相对来说更容易引起资金周转滞缓，加速金融风险，引起内部的金融危机。而我国现行的风险管理制度还不完善、不专业，不足以应对金融风险，因此在国有企业内部控制中进行风险管理有必要性。

（二）国有企业风险管理与内部控制之间的关系

首先，国有企业的风险管理和内部控制之间是密切相关、相辅相成的关系，内部控制为风险管理提供强有力的制度支持，而风险管理使得内部控制更具有针对性。其次，两者的目标具有一致性，都是为了有效地防范和管控企业面对的风险，保证企业的利益以及健康稳定的发展。最后，两者也存在一定的不同，在内涵和外延方面存在差异;风险管理侧重对风险的识别和评估，而内部控制侧重对企业内部的管控。

三、国有企业内部控制进行风险管理存在的问题

（一）国有企业内部控制的风险管理意识薄弱

国有企业自身的特殊性导致企业决策人员、管理人员以及普通员工的风险管理意识相较于其他企业较弱，因此导致企业内部控制制度形同虚设，面对风险毫无招架能力，给企业带来诸多内部潜在风险。

（二）内部控制风险管理机制不健全

包括国有企业在内的所有企业的内部控制风险管理机制，都应该是以对不同风险的合理分析和管控为基础展开。但是，我国国有企业当前的内部控制对风险的评估和分析的准确性和专业性均不高，对已经存在风险应对起来都十分吃力，更不用说对潜在风险的预防了。

（三）内部控制部门的风险管理缺乏专业性和独立性

风险管理是极具专业性的，需要独立的、专业的内部控制部门进行风险管理和把控。但是，大部分国有企业将风险管理的工作任务交给以审计公司业务活动和财务管理规范性为主要内容的内部审计部门，对风险管理缺乏专业性;加之内部审计部门受企业管理层牵制，本身缺乏独立性，进而导致内部控制部门的风险管理缺乏专业性和独立性。

四、风险管理视角下企业内部控制的有效策略

（一）提高国有企业内部控制风险管理意识

我们首要任务是提升国有企业内部，尤其是管理层和决策层的风险管理意识，只有充分认识到企业内部风险控制的重要性，才能投入资金建立有效的风险控制内部管理体制，才能开展后续防控风险的工作。

（二）构建科学完善的国企内部控制风险管理机制

“没有规矩不成方圆”，构建科学完善的国有企业内部控制风险管理制度，是规范内部控制行为以及风险管理工作的标准，是内部控制制度规范运行以及内外部风险管理的有效保证。

（三）加大对内部控制的监管力度，强化对风险管理的评估

加强内部控制和管理是保证内控制度高效执行、及时发现企业的潜在风险的重要内容。因此，我们应该建立与企业发展相适应的监管机制，确保国有企业切实履行监督管理职能，充分利用外部的监督管理，进而共同实现对企业全方位的评估和监管，有效弥补企业内部监管的缺陷，推动企业内部控制制度的健全完善。

五、结语

国有企业通过内部控制的方式来做好风险管理工作是大势所趋。面对国有企业内部控制存在的风险管理意识薄弱、内部控制风险管理机制不健全以及内部控制部门的风险管理缺乏专业性和独立性等问题，本文从提高国有企业内部控制风险管理意识，构建科学完善的国企内部控制风险管理机制，构建科学完善的、以风险管理为导向的内部审计机构，完善科学合理的国企财务管控制度，加大对内部控制的监管力度，强化对风险管理的评估等方面入手，有针对性地提出风险管理视角下企业内部控制的有效策略。期望本文的论述对加强企业对风险管理的内部控制，促进企业健康穩定发展有所帮助。

（作者单位为包头稀土研究院）

参考文献

[1] 王向巍.风险管理视角下的国有企业内部控制方式研究[J].财会学习，2017（21）.

[2] 傅羽先.基于风险管理视角的企业内部控制机制研究[J].经贸实践，2018（11）：309+311.