摘要：当前在世界整体经济下滑的趋势下，企业所面临的市场环境波动性较强，不但直接给集团企业发展带来动荡，同时也通过金融市场给集团企业资金流动性带来较大的冲击。再加上处于信息时代，同行业公司之间的竞争逐渐同质化。在这样的背景下，加强资金管理不但能够提高企业管理水平和风险防范能力，同时也能提高企业核心竞争力。本文以金属采矿集团企业为例，从资金规划、控制以及监督几个角度分析集团企业资金管理中存在的问题，并针对问题提出相关优化策略。

关键词：集团企業;资金管理;优化途径

一、金属采矿集团企业加强资金管理的重要性

资金管理可以理解为企业通过资金规划、控制、监督等手段使资金保持恰当的流动资产水平，在资金安全性、流动性和收益性中找到平衡点，从而在提高资金效率的同时推动企业实现可持续发展。

金属采矿集团企业属于资金密集型公司，在采矿设备、探查设备等的配置上需要投入大量的资金，而且金属采矿集团企业作为整个产业链的上游供应方，其和制造业、建筑业等下游产业间有高度关联，产业链资源的强化和集中同样也需要大量资金的投入。但金融危机爆发后世界整体经济走势疲软，商业银行银根紧缩，银行放贷采取紧缩政策，增加了企业融资难度和融资成本。此时，若集团企业资金管理不善带来的风险将可能引发一系列财务风险，比如投资决策失误引发的盲目扩张或保守使企业存在资金链断链或利用率过低的风险：集团各下属公司资金调动不科学引发的筹资和资金盈余共存的问题等。不但影响企业资金利用率，而且导致集团企业资金存在安全风险。完善的资金管理体系给企业带来诸多优势，包括：1.优化资金配置，合理凋动各部门资金。2.明确资金管理目标，提高资金利用率。3.提高企业投融资效率，优化企业资本结构。可见加强资金管理是集团企业现阶段企业管理的重点内容，也是必然趋势。

二、金属采矿集团企业现代化资金管理体系构建中存在的障碍

当前我国集团企业资金管理模式可以分为集权式、分权式以及集权式和分权式相结合三种，而在日常应用中为兼顾母公司和子公司各自利益以及提高子公司经营积极性，集团企业常采用集权和分权相结合的资金管理模式。在这种模式下母公司和子公司保持动态平衡，子公司除了享有白行管理日常经营支出外，对于重大资金支出也可以派代表去母公司参与讨论，大大提高了集团企业资金的利用率。但从实践来看集团企业资金管理效率还有较大的提升空间，其在资金管理中还存在不少问题。

（一）基于资金规划的角度

资金规划主要是指集团企业针对资金使用所制定的各项计划，资金规划的合理性直接关系资金配置问题。而在具体操作中集团企业还未建立完善的全面预算管理体系，系统信息化不足，集团投资决策等各项资金规划缺乏全面的数据支持。再加上复合型会计人才培养缓慢，难以对集团企业对外投资和对内投资可行性报告进行分析，无法给集团管理者提供决策有效性分析报告，从而使集团所规划的资金使用计划和各项目实际资金需求存在差异，资金利用率得不到保障。

（二）基于资金控制的角度

资金控制主要指集团管理层、财务人员采取一系列措施、方案对资金运动以及日常财务活动进行管控。集团企业的资金运转既包含在母公司日常经营活动的运转，也包含各子公司资金运转。多数集团企业拥有多个下属机构，而业务、规模上的差异使子公司间、子公司和母公司间的资金管理形式存在一定的差异，各成体系，难以制定统一的管理标准，加上数据还未实现完全共享，集团企业对资金的控制并不到位。

（三）基于资金监管的角度

当前我国法人管理机制还不健全，集团内部缺乏完善的财务约束机制，且现有资金监管主要集中于基础收支情况，而且多由财务部门负责，其他部门参与度较低，无法对集团资金运转情况进行全方位、全员参与的监管，导致集团总部对下辖企业的资金运转情况实施有效的监管，账外资金、管理真空问题层出不穷。

（四）基于资金考核的角度

相比考量资金利用效果，集团企业更重视资金的投融资活动，使企业相对忽视对资金利用效果的考核，评估指标单一，无法准确反映出集团企业资金的利用效果。集团管理者主观认为现行资金管理形式、制度等可以满足实际需求，进而逐渐忽视资金管理体系的改革和创新，增加企业资金管理风险。

三、集团企业加强资金管理能力的有效途径

通过对集团企业资金管理问题的进一步分析，针对企业资金管理能力的提升提出以下对策建议。

（一）构建良好的内部环境

集团企业在完善资金管理体系时应先从内部环境的构建出发。首先，组织各层级人员学习资金管理知识，必须确保各公司高级管理者认识到资金管理的重要性，将其提升到战略高度，制定准确的资金管理目标，并树立集团整体效率优先理念：确保普通职员认识到自身在资金管理所担任的角色，从而积极参与资金管理，同时以相关制度自我约束行为，促进资金管理决策计划的落实。其次，加强对会计人员综合能力的培养，促使其从“配合型”转向“主动型”，从“核算型”转向“管理决策型”，提高会计人员学习能力，准确把握和企业发展相关的政策要点，并从中筛选出自身企业发展的内容，为企业决策提供有效支撑。

（二）完善资金管理制度

现阶段可供集团企业选择的资金管理模式包括结算中心管理模式、内部银行管理模式、财务公司管理模式以及现金池管理模式，各集团企业根据白身经营情况、业务特点以及组织结构形式选择适宜的管理模式。但企业想要实现全面集中管理资金必须有完善且可行的管理制度。首先，虚心学习同业管理模式和制度架构，取其精华，并在结合自身发展战略和经营情况的基础上借助相关政策、规章的指引和指南对自身制度架构进行完善和细化。其次，借助监督评价机制对制度有效性进行评估，并根据评估报告进一步完善资金管理制度。

（三）建立健全监督和评价机制

监督评价机制主要是对企业资金管理情况进行全面监管，提高事中环节的资金控制，并评价资金管理制度的有效性。首先，在监督力度和范围的完善上集团企业可以结合内部控制，以内部控制为监管基础，将监管范围拓展到经营各活动。并通过内部控制落实权责发生制，将监督范围拓展到人员行为规范方面。其次，在评价效果上企业可以从风险控制体系出发，借助风险识别、评估以及应对三环节衡量资金管理过程中存在的风险威胁度对其进行成因分析，并为管理人员提供风险应对方案，提高问题解决效率。

（四）实施全面预算管理，提高资金利用率

在现代化企业管理理念下，对资金的控制应集中到事前阶段，因而加强预算管理是企业有效管控资金的重要手段。当前企业预算管理应用效果不强的主要原因是预算编制依据不全面、预算执行力度不强，所以企业应落实全面预算管理。首先，加大在系统建设上的投入，在集团内部构建虚拟共享平台，各系统实现数据共享。其次，加强预算审批控制以及资金使用分析，严格按照规章制度进行。再次，加强预算执行分析，实时对比实际数据和预算指标，对出现的偏差进行因素分析，及时督促人员纠正，对于需要进行预算调整的报经预算管委会审批，必须按预算审批程序上报上级部门批准追加预算后办理，杜绝无预算、超预算的资金支付。最后，加强预算评价。在当前预算管理运行结束后，通过对比前后資金支出、成本控制效果等对整体预算控制效果进行分析，作为下期预算调整依据。

（五）加强信息化建设，提高数据质量

在实现数据共享阶段集团企业可以从以下几方面出发：首先，加大在信息化建设上的投入，及时引进先进的管理系统。其次，加强对大数据技术的运用。在大数据的处理过程中集团企业应将云计算等大数据技术引入资金管理系统构建，由信息部门按照资金管理组织体系对系统流程进行优化。若集团企业自身不具备系统研发能力，企业可以通过“进入系统+联合研发”的方式，即先引入市面上适用于本集团业务发展的财务系统，再邀请专业机构通过对财务部门和业务部门提供的工作流程进行梳理后完善系统程序和模块，填补资金管理漏洞。

四、结束语

集团企业在资金管理中存在的问题已经严重威胁企业的进一步发展，新时期企业必须加强内部环境、资金管理制度、监督和评价机制以及信息化系统等多方面建设，并借助全面预算管理加强资金预算控制，如此才能提高资金利用效率，从而促进集团经营的稳健性。

参考文献：

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[3]杜修峰，集团公司资金管理模式探讨[J].会计师，2018，No.286（7）：23-24.

作者简介：

戴伟力，紫金矿业集团股份有限公司厦门分公司，福建厦门。