摘要：在现代化社会的发展中，社会环境、经济环境日益复杂，随着企业的不断发展，市场竞争不断加剧，企业面临的不确定因素越来越多，管理部门不仅要注重业绩指标，更要将潜在的风险因素作为财务管理的关键。财务风险是客观存在的经济风险，不仅体现在各类业务活动中，还贯穿于企业各个财务环节，做好风险因素超前识别和管理工作，可避免因财务风险影响企业的进一步发展。基于此，本文介绍了企业财务风险的类型，分析了造成企业财务风险的主要原因，总结了企业财务风险识别与内部控制的优化措施。

关键词：财务风险识别：内部控制：优化措施

一、引言

随着社会经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，对财务管理工作的要求越来越高，但同时现代企业财务管理工作中也面临较大的财务风险，其主要原因是企业投资和筹资决策失误、库存占压资金较多、资金结构缺乏合理性。因此，企业需要做好财务风险识别及内控工作，将其渗透到经营管理的全过程中，提高企业对财务管理环节变化的适应能力，文章主要对企业财务风险识别与内部控制的优化措施进行了分析。

二、企业财务风险的原因

（一）受经济环境与产业政策的影响

社会的快速发展使得我国经济水平得到了很大提升，行业之间的市场竞争日益激烈，企业面临着严峻的国际形势，在很大程度上影响着企业的经营和发展。近年来，我国出台了很多经济政策，直接影响着利率水平、税收水平和消费信贷，而企业所处的行业以及在行业中所处的生命周期，都会对企业的运营以及投资价值产生影响，进而衍生出财务风险。

（二）财务人员的财务风险意识不足

财务人员的综合素质是导致财务风险的主要原因。部分企业对财务管理工作不够重视，只要求工作重心放在基本核算准确和合理避税上，财务人员缺乏专业的风险防范知识，导致企业在突发事件发生时，没有应变能力，也无法独立完成财务风险评估和预测工作。因此，企业财务人员风险意识具有一定的局限性，隐含了潜在的财务风险。

（三）企业内控管理体系不健全

在现代化企业财务管理工作中，企业内部控制工作不到位，缺乏完善的内部控制管理体系。财务管理相关岗位设置缺乏合理性：很多企业为了节省开支，往往保留1到2名财务人员，负责会计、出纳和保管等工作。财务管理流程不规范、制度执行不到位：部分企业在制定财务管理制度的过程中，往往只考虑财务环节，没有结合业务涵盖所有部门，对企业内部的实际情况也考虑不充分，难免出现财务漏洞。除此之外，有些企业内部也存在有章不循，制度流程执行不到位，监管有缺失，更严重的甚至篡改财务数据、伪造票据等现象，为企业带来很大的财务风险。

（四）资本结构不合理

企业资金来源中权益资本和债务资本结构比例不恰当，就会造成企业资本结构不合理。资本结构不合理的企业通常容易走两种极端，偏好高风险结构的企业举债规模过大，债务融资比例过重，未来到期偿付压力大。而保守型企业依赖于白有资金，基本不负债或者比例很小，相对来说也会丧失部分潜在的投资契机。企业资本结构的合理性也关系到财务的收益和风险上的平衡，因此也需考虑采取合理的措施进行优化。

三、企业财务风险识别的优化措施

（一）合理地分析企业报表

在企业财务风险识别过程中，财务工作人员需要对财务报表进行充分解读，发挥其作用。财务报表中的数据为了解企业实际情况、评估企业财务风险提供了依据，特别是企业变现能力、流动性指标、经营性信用指标等数据，这是一种常用的企业财务风险识别方式。多层面、多角度、多方位选择指标，判断不断变化的指标内容，具有资产变现能力、资产使用能力和盈利能力，这种方式能够单独使用，也可以和财务报表法融合起来进行应用。例如，在识别资金回收风险的过程中，其中的主要指标是应收账款回收率，在企业的应收账款回收率过低、回款周期加长、逾期款比例增加的情况下，财务人员有责任协同销售人员对客户财务状况、授信情况重新检讨，及时调整账期、增加抵押或者其他方式降低应收账款风险，提高资金回收速度。

（二）构建完善的财务预警体系

为了充分发挥出企业财务预警的风险危机警示作用，财务管理部门需要建立科学的财务预警体系，针对企业实行定量、定性的全面、系统预警分析。根据企业的实际情况、宏观经济政策环境和技术环境，针对重点关注的财务指标进行分解，制定财务风险预警机制，将其落实到实际工作中，充分发挥出风险预警制度的可操作性和实用性。小到日常经营中对库存管控，可对原材料和在制品、成品库存分别制定不同的水位预警，超出预警水平就分解看单项找出超标原因并有针对性的制定管控措施责任落实到人：大到对外战略性投资项目，在项目评估时通常也会进行敏感性分析，在内外部环境发生变化時有不同的应对策略，在项目实施中监控进展变化的偏差。这样企业就能够及时地发现并管理流动性、风险危机，为利益相关者的合法权益进行保护，进一步提升企业的综合竞争实力。

（三）统一财务管理标准完善财务稽核制度

企业要想更好地规范内部财务管理和控制工作，需要将稽核监管融入财务管理体系中，建立完善的企业经济活动监管力度。例如，大型企业往往会由很多子公司构成，尽管各下属子公司之间由于行业及业务的差别，在财务管理存在一定的差异，但在风险管控上，将制定一致化的监管流程，例如公司白查和交叉稽核，通过相互的交流吸取成功的经验，改进现有的财务风险防范与控制方法，加强风险意识，不断提高财务工作效率和财务活动安全性。如有必要还可定期聘请外部风险评估机构进行审计。凡事预则立不预则废，只有财务人员重视，才能建立起事前控制、事中监督、事后评价的风险防范和处理机制，控制财务风险才有保障。

四、企业财务风险内部控制的优化措施

（一）提高企业投资风险识别能力

不管是企业内部技术提升和扩大规模的投资，还是外延式并购重组，或者金融产品投资，目标都是希望为企业带来更多收益，但同时也存在很多财务危机。财务管理人员需要掌握新型的投资专业知识，创新并优化企业投资决策制度，全面提高财务人员的投资能力，有助于企业在分析财务风险的过程中，认识到改善企业经验成果在自身持续发展中的作用。现阶段，管理方式逐渐向大型企业靠拢，不断规范企业的投资程序，实现投资管理工作的制度化，这就需要针对企业投资的各个环节提前进行精密安排和计划，不断更新企业发展战略，减少企业内部的投资风险。

（二）建立完善的筹资风险控制制度

财务管理部门需要建立完善的筹资风险控制系统，减少财务风险的出现，其主要是针对财务风险进行事前控制、事后控制。在财务风险预控过程中，企业需要充分准备筹资计划，合理地选择融资方式，完善各项融资结构，建立可行性高的财务风险控制方案。除此之外，在企业生產和管理过程中，财务管理部门需要建立财务风险预警制度，在分析财务信息、资料的基础上，实时监测、预报财务风险，并合理地调整财务危机偏差，减少各种财务风险的产生，为生产经营活动的顺利实施提供支持。

（三）完善内部控制和财务管理制度

财务风险有其客观性和必然性，完全杜绝是不现实的，但很多方面的风险是可以通过流程制度去规避和降低的。财务协同相关的业务管理部门需要做好以下工作：第一，实现全面预算管理。企业管理水平提升的关键是企业预算管理，统筹安排企业未来的计划，针对预算资源进行统一分配，为企业预算管理的全面性提供支持：第二，日常经营管理中，要注重对基层人员基本技能和专业的培养与考核，制定与职业规划和风险相关的业绩考核指标，实现有条件的风险共担责任机制，建立公司全员范围内的监察约束机制和多方协同工作制度，提高企业整体财务风险控制的现代化水平，更好地对潜在风险进行管理与防范。第三，财务管理部门首先需要注重资金、资产管理工作，实现各项资金的充分利用，降低资金使用成本，还要深入分析银行贷款利率的变化情况，掌握银行贷款利率的变化趋势，合理地规划融资方式和资金结构，确保资金配置的合理性。关注资产的使用效率和变现能力，有条件下减少赊销，通过第三方管理库存等方式，将风险转移。第四，建立财务总监或总会计师负责制度，重点把握重大财务收支决策，加强对各项财务活动的管理，同时要将财务和业务融合起来，并强化以信息管理模式代替人工管理。

（四）建立财务管理大数据平台和智能化系统

随着互联网电子商务在各行业中广泛应用，财务管理趋向高效、便捷、共享等特点的同时，也使得财务风险的识别和管控有了更有效的手段。互联网时代，建立动态财务管理大数据平台，改善传统的企业组织结构，尤其是满足财务管理大数据平台建设的组织架构，数据的核算、分析比较都有了更大的延展空间。集中财务管理模式可行性增强，财务信息化系统功能进一步强化，引入互联网和大数据后，财务核算操作上可以趋同，数据处理速度上有很大优势，因此在数据分析比较、问题判断识别变得便捷，而且可以通过创新的信息化手段，对相关财务风险指标监控和预警将变得更有效。

五、结束语

综上所述，为了实现企业的可持续发展，企业需要不断提升白身的综合竞争实力，资金是企业经营和发展的关键，这就使得财务管理工作在企业管理中的重要性日益突显出来。在企业财务管理过程中，财务人员需要及时地发现财务风险，从企业内部各个方面进行风险评估，对财务风险进行有效控制可以使企业应对风险，并增强其创造价值的能力，提高财务管理工作的整体水平。

参考文献：

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[2]姜飞，新时期企业财务风险的识别及控制方案探究[J].现代经济信息，2019（13）：280.

[3]张小麦.浅谈企业财务风险的识别与内部控制对策[J].中外企业家，2019（14）：18.

作者简介：

刘震宇，无锡华润微电子有限公司，江苏无锡。