郭艳

[摘 要] 改革开放以来，我国的各类企业有了蓬勃的发展，在市场经济的背景下，企业既迎来了发展机遇，也面临着前所未有的挑战。因此创新企业内控监督方式是当前企业发展的必由之路，其有利于企业防范经营风险，提高企业的核心竞争力。文章从企业创新内控监督方式的现状出发，提出创新内控监督方式，防范企业经营风险的对策。

[關键词] 创新;内控监督;经营风险;企业

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.34.188

企业管理者为了保障企业在经营过程中的正常运行，会对企业财务、资金、业务流程、人力资源等进行内控监督活动。企业内控是企业防范风险的主要方式。但是市场经济下，传统的企业内控监督方式已经不能在竞争日趋激烈的市场中有效地防范企业经营风险，因此企业必须创新内控监督方式，提高核心竞争力，从而有效防范经营风险。这是企业管理者高效利用资金，完成企业经营目标以及推动企业快速发展的主要途径。

1 创新内控监督方式，防范企业经营风险的意义

企业是一个整体，在整体中每个人都需要各司其职，各尽其责，为企业的发展共同发力。企业内控监督是融入企业经营的各个环节中的，小到企业人员的报销制度，大到企业的年度预算、决算等。企业内控监督的范围比较大，涉及企业的各个部门，如财务部门、行政部门、市场部以及运营部等，甚至还可能牵涉到企业的董事会。所以，创新企业内控管理对企业的内部存在的问题以及企业在运行时可能遭遇的风险都能有效的解决和规避。这对企业来说无疑是企业在管理中最行之有效的途径。

简单地从企业规避风险这一点来说，企业在市场竞争中面临着各种各样的风险，但是企业的财务部门在内控监督制度下，可以做出合理的企业成本预算，然后将企业运行成本降到最低，同时让企业的投资收获更大的利润，不仅如此，还能将企业在经营过程中可能遇到的风险有效规避。

2 企业创新内控监督方式的现状

2.1 企业创新内控监督方式的意识淡薄

企业内控监督涉及企业的各部门，融入企业经营的各个环节之中，但是目前有些企业过于注重企业发展过程中的经济利益，加上内控监督所产生的直接经济效益难以在短期内展现出来，对于间接经济效益来说时间可能会更长。因此企业管理者对企业内控监督的重视程度不够，有些企业在内控监督制度中投入的财力、物力、人力很少，使得企业内控监督制度难以有效落实。

2.2 企业各部门之间的信息不畅通，衔接不紧密

企业是一个有机整体，只有企业各部门之间正常运作，企业才能正常运营。企业内控监督需要根据企业自身的发展方式制定适合企业发展的内控监督模式，不能盲目，更不能照搬照抄。但是目前仍有部分企业内部的信息交流不畅通，业务的衔接不紧密，造成了企业在制定内控监督制度时对各部门的发展不了解。信息不畅通使得管理者很难对企业出现的问题做出及时有效的解决，从而限制了企业的高效发展。另外，企业内部的信息也不能做到及时的互相了解与共享，且信息口径、来源也不一致，这直接影响到企业经济活动的开展和工作效率的提升。

2.3 企业内控监督机制不完善

目前仍有些企业没有建立完善的内控监督机制，其中包括风险评估系统在企业内控监督机制中的作用并不明显。很多企业也没有制定以及推广落实风险评估系统，甚至有些企业并未建立风险防范系统，因此如果企业遭遇了风险，那么企业就很难快速的使用有效对策进行解决，在一定程度上对企业的经济造成了损失。在监督方面，有些企业虽然有监督机制，但是并没有发挥监督的作用，或者在监督系统中存在一些问题。比如监督不到位、方式僵化不灵活，不能有效处理监督结果等。这样企业的内控监督机制就很难发挥有效作用。企业缺乏专业的内控监督管理人才，科技的进步需要企业紧跟时代发展的潮流，不断完善企业内部人才队伍的建设，人才是企业发展的推动力，创新型、专业型人才队伍是保障企业内控监督管理的重要力量。

3 创新内控监督方式，防范企业经营风险的对策

3.1 加强企业创新内控监督方式的重视程度

唯物辩证法指出：“经济基础决定上层建筑，上层建筑影响着经济基础。”人的意识对行为具有重要的指导作用。企业创新内控监督首先要在意识上重视内控监督，这样才能在行为上有所指导。对于管理者必须要加强对企业内控监督的重视程度，在创新企业内控监督管理时投入与企业发展相匹配的财力、物力、人力等。同时企业要宣传内控监督管理的重要性以及对企业发展的重大作用。组织企业调查了解内控环境、业务运作、工作流程、制度层面等方面存在的不足并提出整改意见。同时企业管理者要积极组织各相关部门进行内控监督学习，无论是高层管理者还是企业的普通员工都应该在意识上重视内控监督方式，营造良好的氛围，不断创新内控监督。

3.2 完善企业内控监督管理机制

机制是保障企业内控监督正常实行的基础。传统的企业内控监督机制已经无法适应日新月异的市场变化，企业必须创新内控监督方式，这样才能有效地防范企业经营风险。企业内控监督机制必须要根据企业实际的发展情况制定，因此企业间的各部门就应该保持信息的畅通，使业务对接工作更紧密。比如企业应该定期开展部门间信息交流会，让财务部对企业各部门的运行有详细的了解，这样才能制定出合理的财务预算管理，同时对各部门在发展中遇到的问题进行有效解决，分析出企业在现阶段以及发展的下一阶段可能会遇到的风险，根据市场环境以及企业自身的模式，为企业提出有效的风险规避方案。同时企业内控监督管理机制需要自上而下的有效落实，比如企业财务部门制定的年度、季度、月度预算方案等都需要有据可循，信息的来源要明确，同时需要管理层的审查与监督才能确定最终的实行方案。

一个完善而健全的内控监督管理制度主要包括：董事会制度、财务管理和监控制度、投资风险管理制度、职工管理制度以及内控监管制度等。并且，所有的内控管理制度都必须依照我国法律法规来制定和实施。

3.3 扩大企业内控监督管理范围，提升规避风险能力

目前我国仍有部分企业的内控监督管理流于形式，没有真正地得以落實，究其原因是企业内控监督的范围比较狭小，企业内控监督管理没有覆盖整个企业的生产经营环节，企业缺乏一个良好的内控监督氛围。针对这个问题，企业管理者要扩大内控监督的范围，将企业各环节都融入到内控监督管理之中，让企业每个部门的工作人员都各司其职，在企业运行的过程中不断提高企业防范风险的能力。同时企业要充分发挥审计部门的监督作用，对企业的财务预算以及收支等情况及时的进行审查，如果在审查的过程中发现问题，及时的上报，并且要在最快时间内分析研究出解决方案。这样有助于企业在最短的时间内对财务问题以及可能出现的风险有效的解决与规避。

3.4 加强企业内控监督管理人才队伍的建设

创新企业内控监督方式，防范企业经营风险，最主要的是需要专业的人才队伍，人才是企业创新发展的力量。新时期下，企业内控监督方式更需要创新型人才进行建设。企业内控监督管理者的综合素质以及专业技能的高低往往会影响企业内控监督管理的进一步发展，从而影响到企业防范风险的能力。因此企业内控监督管理人才队伍的建设非常关键。首先，企业在引进人才方面要向创新型、专业型的人才倾斜。其次，企业结合自身的发展情况组织企业内控监督人员定期培训与学习，同时还可以聘请高校的教授、专家等对企业内部人员进行授课，如果条件允许的情况下，可以派企业的人员到国外学习先进的经验。

4 结语

企业在激烈的市场竞争中想要占据一定的市场份额，获得更多的经济效益，除了需要提高自身的产品质量，加强人力资源建设外，还需要注重企业风险经营管理防范。因此企业要创新内控监督方式，加强对内控监督的重视，建立健全保障体制机制，加强内控监督管理的人才建设，扩大企业内控监督管理范围，提升规避风险能力。

参考文献：

[1] 余学兵.如何完善企业内控制度以及防范企业风险[J].中国国际财经（中英文），2017（7）：110-111.

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