龚洁

（岱山县海洋与渔业局，浙江 舟山 316200）

浅析中小企业财务管理的问题及对策

龚洁

（岱山县海洋与渔业局，浙江 舟山 316200）

近年来，我国的中小企业飞速发展，但在中小企业发展的同时，其财务管理方面存在着许多问题。从我国中小企业的现状出发，寻找中小企业在财务管理方面的问题，探讨完善我国中小企业财务管理发展的政策建议，以期促进我国中小企业的发展。

中小企业；财务管理；问题；对策

一、财务管理的概念、内容和特点

在我国，中小企业在社会主义市场经济的发展中不断壮大，已经成为我国经济增长的重要力量。但是，我国的中小企业目前仍处于“尴尬”地位，普遍面临的融资困难问题最为人们所热议，同时也成为中小企业发展过程中的瓶颈，严重阻碍了中小企业的生产经营和发展壮大。同时在其发展的过程中，也出现了许多不太和谐的现象。中小企业应该怎样在当今社会的复杂经济条件下谋以生存，通过建立有效的财务管理运行机制，合理科学地发挥财务手段，进而促进中小企业的可持续发展，已经成为现代中小企业发展的焦点问题。

1.财务管理的概念及内容。财务管理是指企业为了实现自身的良好经济效益，在组织企业财务活动、处理财务关系的过程中，进行科学的预测、决策、评价与分析等经济管理活动的全称。其内容主要包括：投融资管理、资产管理、经营管理和综合管理。

2.特点。由于中小企业投资规模小，公司内部自有的资金非常有限，管理经营模式较低，产品技术含量低，并且员工的综合素质水平不高，在市场竞争中处于弱势地位，使这类中小企业普遍存在以下特征：（1）决策者凭着个人的直觉和经验去判断决策，导致了财务管理部门在公司中的地位不高，得不到应有的重视，也发挥不了管理作用；（2）对财务部门人员的素质要求不高，普遍达不到大公司的正常水平，导致财务部门在企业中发挥不了管理决策作用；（3）决策权力过于集中，导致决策的片面性，通常都是以老板的决策为最高决策。

二、中小企业财务管理中存在的问题与分析

1.中小企业融资困难。（1）企业自身的信誉问题。中小企业及其法人代表的信用缺失，使其在银行的信用记录较差。如有的企业存在借款逾期不还的情况，直接影响了企业今后在银行的再次申贷等业务的审批。再如贷款申请人的收入水平较高，但经查询信用报告后发现，在多家银行进行了分头贷款，且有逾期记录，银行审查认为此项业务风险较大，且还款意愿不强，因此未予同意办理。（2）中小企业的抵押能力不足。中小企业能够用于偿还抵押的资产较少，目前大多数银行只接受产权明晰的财产抵押（出让的土地、房产、大型机器设备等），然而中小企业正处于发展阶段，有的企业是以租赁经营场地和机器设备为主，只拥有使用权并没有实际的所有权，符合抵押担保条件的资产不多。银行为了降低其经营风险，在企业没有抵押物的时候不可能给中小企业贷款。同时，中小企业由于财产抵押比例过高、资产负债率高等一系列问题会影响中小企业的贷款。（3）信用担保体系不健全。目前，中小企业贷款担保机构远不能满足众多中小企业贷款担保的实际需要，金融创新发展缓慢，缺乏有效的供给措施，在具体运作和管理方式上存在缺限，且政府关注力度不够，一味的“抓大放小”。国家没有专设中小企业管理扶持机构，使之长期处于不利地位。

2.投资随意性大，投资能力弱。投资是企业财务管理和增加利润的重要手段，中小企业在投资中存在的问题主要有：（1）追求短期目标。由于企业的自身规模较小，所面临的高额贷款率风险较大，中小企业很少主动提升自身的经营规模，而是一味追求投资回报率，使得企业难以向更高层次发展。（2）投资盲目性大，投资方向难以把握。现在中小型企业大部分都抱着至少不能亏损太多的想法，由于这样过于保守不敢勇于创新企业发展道路的守旧思想，造成了中小企业的投资意识淡薄，项目的可行性研究也缺乏系统规划。（3）由于企业自身规模的限制，很多大型的企业不愿意与中小型企业合作，觉得与中小企业合作没有发展前景，担心中小型企业的生产能力、产品质量及信誉度。这些原因也造成了中小型企业投资能力弱，无法进一步壮大。

3.中小企业的资产管理不合理。首先，现金安排不合理。中小企业的现金管理制度不严，他们大多数认为现金越多越好，导致大量的现金闲置，闲置资金不能够带动企业的生产周转；事实上，资金只有在运动中、流通中才能够保值与增值。其次，应收账款的管理不当，形成赊销。赊销是现代企业经营中不可缺少的信用交易方式，它是一把双刃剑，在促进销售的同时，包含巨大的信用风险，如果对应收账款缺乏有效管理，将会对企业造成致命打击。长时间资金收不回来，使得坏账、呆账逐年增多，应收账款居高不下，导致企业资产大大减少。

4.管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业由于其自身多是起源于个体经济或者是小规模私营经济，中小企业主一般都会追求权力的绝对掌控力，这种权力的高度集中会让企业的所有权和经营权权责区分混乱，中小企业主经常会出现越权的情况，从而对中小企业的财务管理造成财务监管不严、财务信息失真的后果。财务信息的失真又会对企业的经营决策产生重大影响，严重影响企业的发展。另一方面，目前很大一部分的中小企业主没有聘请职业经理人团队，自身的知识、经历、能力等又有一定的缺失，管理思想跟不上时代潮流，管理机制僵化，在企业的经营决策中会带入个人的主观判断，对现代财务管理缺乏必要的重视，缺乏现代财务管理理念，使得财务管理在中小企业发展中的地位和作用被严重弱化。

5.财务人员的素质不高、监督不严。有些中小企业财务人员为了偷税漏税、私设小金库，不按规定记账，隐瞒了企业实际的财务状况和经营成果，缺乏行之有效的会计监督制度，会计机构形同虚设，无法真正发挥会计管理工作在企业经营管理中的地位和作用。会计岗位分工不明确、权责划分不清、内部控制不严、部分会计人员素质差，不按会计制度办事，会计人员的法律意识薄弱，一味地按照本企业领导的意图办事，无法严格地执行国家有关的财务管理制度，所以在财务核算和反映企业真实经营利润等方面做假账的现象普遍存在，使其会计报表的编制没有充分地反映企业实际的生产经营状况。

三、解决中小企业财务管理问题的措施

1.扩展融资渠道，增强融资能力。设立中小企业产业投资基金，可以降低中小企业投资人的投资风险，为中小企业特别是高科技中小企业提供融资的保证。创业基金注重企业的长远效益，投资期限较长，能为中小企业提供稳定可靠的资金来源。针对融资难问题，中小型企业必须严格遵守诚实守信的原则，规范企业的融资行为，切实履行借款合同，按时偿还贷款利息，保持良好的信誉，建立良好的银企关系，为企业的融资创造条件。中小企业具有风险高、规模小、知名度低、建立时间短等弊端，绝大多数这样的企业是不能进入证券主板市场的，可是二板市场能为中小企业提供一个上市门槛相对较低的融资机会。

2.加强财务预算功能，规范资金的使用。财务预算在现代化财务管理中具有预算和监督控制的重要作用，也是中小企业实现稳健经营的一个重要手段。中小企业在企业的财务管理中应该根据企业自身的财务管理目标，积极发挥财务预算功能，使企业资金实现良性循环。中小企业财务管理人员需要提升自身财务知识、技能，积极采用滚动式预算或者全面预算制度，为中小企业经营者提供全面的财务信息，使得财务预算信息能够最大限度地吻合企业发展计划，更好地服务于企业发展战略。

3.加强中小企业的资产管理。强化资金管理已经成为现代中小企业制度的重要内容之一，其贯彻到中小企业内部的各个部门，管理者已经意识到货币产生贸易，贸易增多货币，货币具有流通手段的职能。因此，应减少现金闲置的情况，带动企业的生产。同时，努力提高资金的使用效率，使资金的运用获得更好的效果。把资金的来源和动用进行有效的配合，准确地预测资金收回与支出的时间，流动资金与固定资金的占用也应该有效地进行分配。加强对存货和应收账款的管理，从最近几年来看，许多中小型企业出现了经营流动资金紧缺的现象。所以企业在进行赊销时，应该对赊销客户的信用进行调查，对应收账款进行定期的核对，建立一个完善的收款管理体制，减少坏账，从而降低企业的资产损失。

4.完善管理观念与模式，增强财务管理意识。因为企业的经营者引领着企业的发展方向，所以经营者要不断提高自身的素质，并且具备科学的管理观念，具有创新精神，从而使企业适应当今社会的发展。首先，企业要改变落后的思想观念，把财务管理作为一项重要的管理手段，树立科学正确的财务管理观念，这才是中小企业的立身之本；其次，企业要树立财务风险的观念，在进行投资决策时尽可能地加以规避；最后，中小企业应该选择适合自己的财务管理方式，加强企业在各部门、各生产经营环节的管理，达到层层落实，从而更有利于中小企业的发展。

5.加强财务管理的监督，提高财务人员的素质。我国的财务监督是由社会监督、国家监督和企业内部监督三者为一体的监督体系，社会监督和国家监督属于企业的外部监督，达到内外结合，形成一整套事前、事中、事后全方位的财务监控管理体系，从而有效地防止和避免企业在生产经营中产生的偏差，并减少了企业营私舞弊行为，为中小企业更好地参与国际竞争奠定良好的基础。有效的会计监督体系可以促进企业更好地发展，建立内部审计制度，建立规范的操作程序，使管钱的与管账的相互分开，记账的与检查的相互分开，达到相互监督的作用。企业人员只有在取得会计上岗证后，才能够担任会计这一职务，企业应每年对会计人员进行相关的技术培训，进行继续教育，提高财务人员的素质与操作水平，使用高素质的会计人员，是企业实施良好的财务管理的重要条件。同时，中小企业可以借鉴大企业先进的管理经验，积极引进高素质的管理人才。

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[责任编辑 吴明宇]

F276.3

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1673-291X（2017）22-0091-02

2017-02-07

龚洁（1985-），女，浙江岱山人，中级经济师，从事海洋经济研究。