小微企业财务管理存在的问题及解决对策

2015-04-10贾培峰

商丘师范学院学报 2015年10期

关键词：小微财务管理制度

贾培峰

(河南财经政法大学财务处,河南郑州450008)

小微企业财务管理存在的问题及解决对策

贾培峰

(河南财经政法大学财务处,河南郑州450008)

小微企业在促进我国市场经济的发展中具有极其重要的地位，但其财务管理普遍存在着制度不健全、经营模式和管理观念落后、投融资体系不完善等问题。小微企业要谋求持续、健康、稳定的发展，就要建立正确的财务管理目标，完善财务管理制度；积极拓宽融资渠道；提高投资的科学化水平和资金的营运效益；合理分配企业的利润；加强内部会计控制制度建设。

小微企业；财务管理；解决方案

根据《中小企业划型标准规定》，小微企业是指农、林、牧、渔企业年营业收入在500万元以下的，工业企业年营业收入2000万元以下的，餐饮企业营业收入2000万元以下的企业等。

随着我国小微企业的逐年发展壮大，小微企业在我国国民经济中所占的地位日益重要，而财务管理问题也成为制约小微企业发展的一个重要因素。

一、小微企业财务管理存在的问题

(一)财务管理制度不健全

我国最典型的小微企业管理模式就是所有权和管理权高度统一的管理模式，企业的投资者同时也是其经营者。在此类型的企业中，企业领导者集权思想严重，他们比较注重所谓的经验和感受，常常把追求利益最大化作为财务管理的终极目标。同时，由于小微企业财务管理人才普遍相对短缺，财务架构不健全，组织机构设置不合理，使得它们的财务管理存在信息化程度不高，内控体系不完善，费用管理不规范，成本核算粗放，缺乏财务管理创新等缺陷。

(二)经营模式和管理观念落后

我国的小微企业大多尚未建立起现代企业制度，财务管理和经营管理不规范。小微企业大多是以家庭经营、合伙经营等方式发展起来的，这类企业在建设初期就以情义代替规章制度，形成家族式的经营管理模式，管理人员文化素质整体不高，管理思想落后。同时，大部分小微企业主缺乏现代财务管理的意识，不具备现代企业制度的经营管理理念，往往以亲信主导财政大权，企业的发展、壮大完全依靠过硬的生产技术和艰难的销售行为，付出与收益严重不成比例，这些因素逐渐使财务管理丧失了在企业中应有的地位和作用，在一定程度上制约了企业的发展壮大[1]。

(三)投融资体系不完善

由于受到自身的条件和现有政策影响，小微企业的融资环境较差，企业内部组织关系不稳定，经营管理风险较高，信用评级较低，很难满足银行和其他金融机构的贷款条件，小微企业吸引金融机构的投资或借款十分困难[2]。不少企业融资无门，只得向民间吸纳高利贷，无形中增加了小微企业的融资成本和融资风险。同时，由于小微企业的投资目标一般规模比较小，贷款投资风险大，因此都会想方设法尽快收回投资，这也使得其较少去考虑企业的长远规划和发展。

二、小微企业财务问题的解决途径

(一)建立正确的财务管理目标，完善财务管理制度

企业在实施财务管理之前，首先应该制定科学合理的财务管理目标。只有这样，企业才能够理清发展思路和前进方向，并为实现这一目标制定具体可行的工作计划和措施，使企业沿着正确的轨道前进。企业应建立完善的财务管理制度，对会计和出纳这一不相容的岗位，应严格按照财务管理规定，分别安排两个人担任。同一个人担任同一岗位的时间不能超出规定期限，到期后应当进行轮岗交流。同时，要加强会计基础管理，做到账目清楚，相互关联，合法合规，体现企业真实的财务状况，为企业领导者科学决策提供可靠的依据和参考。

(二)积极拓宽融资渠道

从小微企业的实际运行情况来看，从银行获取贷款是其主要的筹资渠道。然而，由于小微企业一般规模小、产品单一，能反映其综合经营能力的各类信息也往往不对外发布，不能有效吸引相关机构对其进行等级评定。对普通投资者来说，信息不对称的问题就显得很突出，所以，在对外融资上，小微企业与大企业相比明显处于劣势地位。要化解贷款难题，小微企业应在不断增强企业实力的基础上，面向银行进行宣传公关，适时公开有关信息，取得银行的信任和支持。小微企业也可以根据不同的项目，采取BOT、金融投资入股、以项目利润还贷、金融租赁等方式，积极创新企业与金融相结合、资本与项目相结合的经营管理模式。

(三)提高投资的科学化水平和资金的营运效益

小微企业在投资过程中应科学论证，严格管理，规范运作，不断提高投资的科学性与准确性，避免盲目性。企业决策者应树立终身学习的理念，特别应注重对投资知识和财务知识的学习，熟悉投资的操作方法和模式，严格按照规定的程序进行运作，增强科学性和针对性，提高投资的成功率。采取“走出去”和“请进来”的方式，创造条件加强教育和培训，大力提升财会人员的专业素质和业务水平，使其不断掌握新的财务知识，以规范各项财务操作，尽可能地帮助企业规避风险，提高投资效益[3]。

(四)合理分配企业的利润

在企业所需的资金当中，企业的原始积累和留存收益是非常重要的一部分，主要在于此类筹资方式成本较低，风险较小。企业决策者对此应有清醒认识，充分用好这笔资金。在企业经营过程中，要努力挖潜增效，减少非生产性支出，把有限的资金用在刀刃上，争取使每一分钱都能实现效益最大化，通过各个环节的节流来提高利润，积累资金，扩充资产，为企业长足发展奠定坚实基础。同时，对企业利润分配方案要严格审批和管理，监督企业的利润分配，避免将利润用于非生产领域，并严格按照法律的规定提取法定盈余公积金、公益金，公益金要按规定用于职工集体福利设施方面的支出，不能用于职工消费性支出或者用于弥补企业亏损和增加企业注册资本等[4]。

(五)加强内部会计控制制度建设

企业应设置遵循国家法律法规规定，全面规范企业各项财务活动的内部会计控制制度。内部会计控制制度作为企业内控体系的重要内容，是防范企业内部控制出现问题，保障会计信息真实有效的一项重要制度。建立健全企业内部会计控制系统的责任划分、量化、奖惩制度等，对于记账、出纳、保管等不相容义务，应尽量由不同人员担任，避免一个人从头到尾处理各项业务，减少错误和舞弊出现的可能性。根据职能划分原则，尽量将不同的工作交由不同的人员来完成。建立严格的现金和银行存款管理制度，特别要加强对存货和应收账款的管理[5]。企业还要在公司内部建立一个相对独立的内部审计部门，独立地行使审计监督权，从而加强内部审计制度建设，充分发挥审计的监督作用[6]。