马青

近几年，我国市场经济体制日益成熟，税务管理工作逐渐被企业重视，再加上营改增变化，如何高质量开展税务管理并进行科学规划成为企业必须考虑的重要问题。建筑企业本身具有高风险、受影响因素复杂多样等特点，工程项目往往要经历数年才能完成，需要依靠有效手段规避税务风险，为其可持续经营提供保障。本文将结合实际情况，对大数据环境下建筑企业税务管理与规划实践路径进行分析，以期为今后开展的有关工作提供借鉴与参考。

目前，建筑企业经营往往面临管理数据较多且复杂的境况，再加上市场经济体制日益完善、各项变革持续推进，增加了其在税务管理方面的工作难度。大数据技术的应用可以极大程度减轻税务管理的难度与压力，是提高税务管理有效性和实现税务科学规划的重要手段。然而，受到多方面因素影响，当前建筑企业税务管理其信息化水平较为有限，难以较好适应大数据环境，应采取有效措施加以应对。因此，结合实际分析大数据环境下建筑企业税务管理与规划实践路径具有极大的必要性。

一、提高税务管理质量的重要性

税务管理即企业根据自身实际运营情况，全方位管控各项社会行为，实现税务成本最低目標，规避税务风险，确保企业经营的持久性。在具体实践中，税务管理通常包含政策应用、涉税事项提前筹划、涉税业务流程控制等多项内容，具有复杂性、系统性、科学性等特点。对于建筑企业而言，税务管理工作尤其重要，其重要性主要体现在以下几个方面。

第一，有助于降低企业税负。有效的税务管理是基于国家政策、法律法规进行的，通过科学的税务管理能够减少不必要的成本支出，确保企业其他各项经营活动的资金充裕，减少税务成本。受建筑企业自身性质影响，其日常经营管理工作对资金的需求量较大且涉税种类较多，容易产生税务风险。在实践中可通过合理利用优惠政策来降低税收成本，以此提高经济效益，确保建筑企业资金链完整，保持企业稳定经营。

第二，有助于提高税负风险应对能力。营改增政策的全面实施，为建筑企业税务管理与规划工作带来较大挑战。由于建筑企业经营项目十分广泛，纳税申报、税款缴纳环节容易出现纰漏，引起税务风险，增加经济损失，甚至还有可能面临处罚风险。税务管理质量的提升，可促使建筑企业对自身涉税行为予以全面了解，同时依法纳税，精准识别潜在的税务风险，并采取有效措施予以应对，提高自身抗风险能力。

第三，有助于提升企业税收规划能力。新时期建筑企业若是想要实现长久发展，就必须对内部结构、大环境进行适当调整，从宏观层面进行考量。税务管理水平的提升，可为企业税收规划做好充分准备，进而减轻企业税负，缓解资金压力的同时也能够不断优化企业内部配置，实现健康可持续发展。

第四，有助于提高企业财税运营能力。资金、成本、利润是企业经营与会计管理中最为核心的部分，也是构成企业经营管理活动的三大基本要素，企业需要对资金的使用情况进行科学规划，采取有效措施降低成本以实现效益最大化。通过科学开展税务管理与规划，可实现资金、成本、利润的最优化配置，保证企业健康运营。

二、大数据环境下建筑企业税务管理与规划面临的困境

（一）团队素养有待提升

建筑企业的经营项目较多，其中有着较多涉税项目。为了更好地开展税务管理与规划，建筑企业将大数据技术融入其中，然而在实际应用与信息化发展过程中，团队的综合素养还有待提升。具体表现在两个方面：一方面，多数纳税管理与规划团队成员不具备较强的大数据思维与素养，即对大数据的认知不充分，工作中难以从大数据的角度出发对纳税管理与规划工作进行思考，从而限制了大数据技术的融合应用；另一方面，大数据视域下税务管理与规划工作会引入较多的信息技术等，这些技术的应用意味着工作人员若仍然以传统形式完成工作，则效率低下，由于缺少较强的技术水平，导致大数据的优势难以在具体工作中体现出来。

（二）风险防控意识薄弱

税务风险是建筑企业经营管理过程中经常会面对的风险，这种风险有可能是主观意义上的，也可能是由于客观因素所导致的，并不绝对。目前，大多数建筑企业本身对税务风险的重视程度不高，在经营管理工作中也没有将其放在一个重要位置，从整体上来看，风险防控意识薄弱，难以及时识别纳税风险，也没有利用大数据建立完善的风险预警机制，增加企业税务管理风险。

（三）信息数字化水平不高

税务信息数字化发展是大数据时代的必然趋势，尤其是建筑企业经营项目复杂，存在较多文件类的内容，且涉及金额众多的资金流、现金流等，这些都需要相关工作人员以有效的工作手段进行记录、保存。目前，建筑企业的多数信息资料仍然以文件的形式保存，整体的信息化水平较低，很难针对税务管理进行动态化控制。税务规划也很难以高效的形式通过大数据技术等进行精准规划，最终影响整体工作的有效性。

（四）税务政策利用率较低

目前，我国税务政策始终在不断更新，且各个地区的税务政策存在差异。建筑企业在实际经营的过程中没有充分利用大数据收集关于税务政策的相关信息，导致税务管理与规划具有滞后性，难以紧随时代的发展进行调整。尤其是对税收优惠政策的有效利用率不高，在一定程度上增加了建筑企业的税务成本，影响了企业的经济效益。

三、大数据环境下建筑企业税务管理与规划实践的路径

（一）建设专业化税务管理与规划团队

大数据时代，建筑企业税务管理与规划工作也要朝着规范化、标准化方向发展。为切实提高工作质量，必须建立具有专业化的团队，积极开展各项培训工作（培训体系如图1所示）。其一，要整合企业现有的人力资源，即对现有税务管理与规划的相关工作人员的能力进行综合衡量与评定，了解企业人才资源状况，按照工作岗位、人数需求等来进行外部招聘。合格的财税人员，需具备丰富知识与经验的同时还要具有良好的信息素养与大数据思维，能够对政策变化、市场变化始终保持较高敏感，这样才能在后续工作中更好地发挥作用。

其二，需要对内部成员进行针对性培训，培训的主要目的是要全面提高团队综合素质与水平，这样才能够较好应对大数据时代所带来的诸多工作变化与工作挑战。据此，建筑企业应根据自身特点，以及税务管理与规划需求，建设培训体系，为各项培训工作提供保障。在培训流程与制度设计方面，应注重发挥培训人员的个人潜能，同时建立较为完善的管理制度与激励机制，调动培训人员的积极性，科学设置培训内容和培训课程，确保培训工作的有效性；在资源层面，应优化讲师队伍，发布学员手册，使其明确学习内容，了解目标要求；在运作层面，基于前期的调研与调查工作制定培训计划，筛选优秀成员，以考核评估情况，反馈培训效果，提高税务管理团队综合水平。

（二）依托大数据技术增强风险识别意识

风险意识是建筑企业税务管理与规划中必须具备的，尤其是企业高层、管理人员，其本身必须具备较为前卫的思想意识与专业知识，只有这样才能起到上行下效的作用，将风险意识融入到企业经营的各个环节，税务管理与规划人员也要基于大环境不断提高思想认知，形成良好的风险控制与管理氛围。这就要求企业经营者、管理者必须密切关注国家税收管理方面的各项政策，同时充分利用大数据技术进行政策檢索，掌握政策动态以及自己公司所处区域范围内的税收政策颁布、执行等情况，为合理避税、科学进行税收筹划奠定基础。

在此基础上，企业经营者必须将依法纳税、加强税务风险管理等纳入到企业文化建设中，使公司整体树立税务风险管理意识，同时多途径、多形式宣传税务风险防控工作，促使公司全体成员税务风险与防范意识得到显著提升，为税务管理与规划工作效率提升奠定基础。从大数据视域来看，建筑企业还要加强大数据技术的应用，构建税务风险识别与预警体系。税务风险预警系统是一种基于税务数据分析和处理技术的应用系统，它可以自动识别企业经营活动中存在的潜在税收问题和风险点，以期及时诊断、预警和纠正。该系统不仅可以对企业自身税务风险进行分析预警，还可以协助税务管理部门对违法企业进行监管。风险识别与预警体系存在的主要目的就是最大限度进行风险防控，企业须充分利用大数据的优势，建设较为完善的管理系统，加强税务信息管理，通过这种方式切实提高大数据技术应用的有效性，为企业开展高质量的税务管理与规划工作提供保障。

（三）增强税务信息数字化管理能力

随着我国信息技术快速发展，大数据技术开始被应用于企业税务管理中，企业若想提高税务管理的有效性，就必须建立起较为完善的制度，以制度为保障，加大数据存储管理力度，推动信息数字化进程。首先，建立完善的财务制度，即所有的财务数据、财务信息都必须妥善保存，其中的明细与备注信息均可通过大数据进行保存。结合现阶段企业所建构的信息系统，完善财务制度细则。其次，建立起较为明确的信息分类与统计机制，应对不同类型的信息进行有效分类，实现高水平的信息化、数字化发展。企业应建立起较为健全的税务信息管理系统，其功能大致分为涉税信息报送、发票管理、涉税分析管理、涉税风险管理、涉税知识管理、涉税辅助管理，每一项管理内容下都对应着相应的信息，切实提高信息存储与管理的有效性。相关工作人员在工作过程中可以根据自身需求，查询相对应的信息，保证信息全面但不冗杂，及时查找到与自身需求相符的信息，提高管理工作实效性。最后，建筑企业必须加大先进技术的引入力度，比如互联网信息技术、云计算技术、大数据分析技术等，这些技术的引入对于加强企业财税管控起着关键性作用，可以为企业税务管理与规划工作提供技术支持，为财务信息数字化管理提供足够保障。需要注意的是，由于大数据技术是基于互联网发展起来的，不管是哪一种技术类型都需要以网络为媒介展开，这也就涉及系统、平台与技术应用的安全问题。为此，建筑企业必须成立较为专业的网络安全防护团队，对技术应用过程中存在的问题进行处理，同时定期维护、检修网络、平台，判断是否存在安全漏洞，通过这种方式保证技术应用的安全性。此外，对于网络安全密钥的设计，也需要确保其保密性，只有具有工作权限的相关工作人员才能查阅、访问关键数据，掌握网络安全秘钥，最大程度上保证信息平台安全。

（四）科学利用税收优惠政策提高税务规划的合理性

从目前市场总体的经营管理情况来看，特定区域或行业会享受一些额外的税收优惠，这些优惠能够在一定程度上减轻企业的经营压力，建筑企业也可以通过科学合理避税减少成本支出，通过这种方式缓解税务压力，积累更多的扩充、发展资本。这就要求建筑企业必须充分了解自身的涉税项目，了解自身经营特点与发展特征，并且始终对政府发布的优惠政策保持高度敏感，为科学合理避税提供足够保障，企业也将会获得更为广阔的发展空间。第一，企业相关工作人员要定期关注政府的税收优惠政策，比如关注官方网站、税务中心相关信息等，在企业内部信息管理系统建立专门的数据库，及时更新优惠政策与信息，第一时间了解税收政策变化情况，为科学税务管理与规划工作提供保障。第二，利用大数据技术整合收集相关信息，做好税收筹划工作。对于建筑企业经营与发展而言，税收筹划是十分重要的工作内容，需结合国家税收政策、地区优惠政策等进行。通过大数据与税收筹划的有机结合，预测企业不同业务活动所承担的缴税责任，帮助企业税务风险管理人员更好地进行税务管理，降低企业面临的潜在税务风险。第三，建立起较为有效的沟通机制。有效的沟通不仅体现在企业内部，也体现在企业外部。税务管理与规划本身就具有整体性、宏观性，无法由单一部门独立完成，因此必须保证内部沟通渠道顺畅；对外，则是需要与税务部门保持密切联系，以便获得更多关于优惠政策的信息，当企业面临税负风险时也要积极配合税务机关稽查工作，在其指导与建议下不断完善自身的税务管理与规划工作。

结语：

综上所述，在大数据时代建筑企业税务管理与规划往往需要面临着较大挑战，其中技术层面的挑战尤为关键，如何在企业内部打造出适合大数据应用的大环境，提高大数据技术应用有效性，成为企业必须考虑的重要问题。因此，建筑企业必须了解大数据环境下企业税务管理与规划需要，通过建设专业化税务管理与规划团队，依托大数据技术增强风险识别意识，增强税务信息数字化管理能力，科学利用税务优惠政策提高规划合理性，切实提高税务管理的有效性，为企业健康、可持续发展奠定基础。