丁 洋

（许昌市资产管理有限公司 河南许昌 461000）

在新经济常态下，城市基础设施建设和公共服务的需求不断增长，城投公司在其中起到了重要作用。然而，城投公司也面临着许多内部控制问题。这些问题主要表现在风险控制、内部管理、信息披露等方面。例如，城投公司业务领域广泛，涉及融资、投资、开发等多个环节，风险控制难度较大。同时，城投公司的组织架构复杂，内部管理体系不够完善，管理效率需要提高。此外，城投公司在信息披露方面也存在一定的不透明性，不利于市场监管和社会监督。为了解决这些内部控制问题，提高城投公司的管理水平，本文将探讨城投公司如何加强自身内部控制，进而满足新经济时代的发展要求。

一、相关概念

（一）经济新常态

经济新常态是指我国经济发展进入新阶段的趋势和态势，主要包括以下几个方面：第一，我国经济发展面临的结构矛盾和调整压力不断增大，必须进行供给侧结构性改革，实现经济发展质量的提升；第二，我国经济发展速度逐步放缓，从高速增长转变为中高速增长，需要实现从规模速度到质量效益的转变；第三，我国经济发展面临着国内外市场竞争的加剧，需要加强市场的开放程度，增强市场活力；第四，我国经济发展面临资源环境的约束，必须加强绿色发展，实现经济社会可持续发展。因此，经济新常态下要求企业加强内部控制，提高风险控制和管理水平，从而适应和推动经济新常态下的发展。总体来说，经济新常态指经济结构对称态基础上的经济可持续发展，是强调结构稳增长的经济，而不是总量经济。

（二）城投公司

城投公司是指由政府主导，地方政府和相关企事业单位合资组建的城市投资企业，主要面向城市基础设施建设和公共服务事业，旨在推进城市化进程和改善民生。因为是地方政府设置的投融资平台，所以属于特殊的市场经营体，承担的是政府相关职能。城投公司的主要业务包括提供城市基础设施建设、公用事业及其他公共服务，例如水利设施、公路桥梁、地下管网、公园绿化、医疗卫生、教育文化等领域。城投公司具有一定的市场化操作和风险承担能力，但同时也享有政策支持和优惠措施。城投公司通过融资和项目开发来实现经济效益及社会效益，成为推进城市化进程和改善民生的重要力量。而随着新经济时代的到来，城投公司面临着各种新的挑战和机遇，需要加强内部控制，提高公司治理水平，推进转型升级，以适应新经济时代的要求。

（三）新经济常态下城投公司内部控制

内部控制是企业为了保障会计信息的质量及自身的资金安全，将业务活动和财务活动控制在相关法律法规允许范围内而采取的控制措施和方法。新经济常态下城投公司的内部控制可以定义为城投公司为持续实现公司既定目标，规避风险和提高管理效能而制定的一种内部管理制度，包括公司内部结构与职能、公司内部控制流程、信息共享和沟通机制等方面。城投公司内部控制的内涵包括风险管理、内部监督、信息管理、内部审计和合规性管理等方面，以确保公司的经营活动能够稳健运作，承担风险，有效遵循国家相关法规和政策。同时，新经济时代下城投公司的内部控制还需要适应新的市场趋势和发展模式，例如，加强数字化管理和数据安全保障，积极推行社会责任管理等。总体来看，新经济常态下城投公司内部控制适应市场发展，促进企业发展与社会责任的共赢，提升企业与市场的协同效应和竞争力。

二、新经济常态下城投公司加强内部控制管理的重要意义

（一）有利于维护城市资产完整性

城投公司作为国有独资公司，其加强内部控制管理，有利于维护城市资产的完整性，具体表现主要如下：一是提高风险管理能力。城投公司的商业运作具有较高的风险特征，如业务盈利、管理人员素质、市场竞争、合法合规等方面的风险。加强内部控制管理，有助于构建完善的风险管理体系和风险预警机制，降低风险发生概率和风险损失程度，保护城市资产的安全。二是优化内部管理流程。城投公司业务涉及众多领域，管理流程较为复杂。加强内部控制管理，能够优化业务流程，规范管理行为，提高管理效率，保障城市资产完整性。三是提高信息披露透明度。内部控制管理加强，能够提高信息披露的透明度。规范信息披露过程，并及时更新披露的信息内容，有助于市场监管和社会舆论监督。这对于维护城市资产的完整性，具有重要作用。四是提升社会信任度。通过加强内部控制管理，城投公司能够提升社会信任度和公信力，并提升公司的经营管理水平和财务状况，从而更好地保障城市资产的完整性和安全性。综上所述，加强城投公司的内部控制管理，对于维护城市资产完整性有着重要的意义。只有建立健全的内部控制机制，才能够更好地保障城投公司及其相关利益者的利益，具有更加长远的战略意义。

（二）有利于加强企业风险管理

城投公司加强内部控制管理，有利于加强企业风险管理：一是明确责任，强化风险防范意识。城投公司在加强内部控制管理的过程中，明确人员职责与权限，使企业风险责任更加明确。同时，加强内部控制管理还能强化企业风险防范意识，从而加强企业对风险的感知和预防能力。二是建立完整的风险管理体系。城投公司加强内部控制管理，能够建立完整的风险管理体系，涵盖风险识别、风险评估、风险监测、风险应对等各个环节。此举有助于降低企业发生风险的概率和影响，保护企业资产安全。三是规范经营行为，防止违法违规操作。加强内部控制管理能够规范企业的经营行为，防止违法违规操作。在企业内部，要有完备的管理制度，对各层级的经营行为进行监督，防止出现不合规经营的行为，降低企业发生风险的概率。四是提升经营效益，减少经营风险。加强内部控制管理，形成了完整的风险管理体系和内部管理制度，使企业的管理体系更加规范，管理水平更高。在此基础上，企业提升经营效益，减少经营风险和损失，保护资产安全。综上所述，城投公司加强内部控制管理，能够有效加强企业风险管理，更为全面且充分地反映公司风险承受能力，并强化管理层风险防控意识。

（三）有利于提高企业运行效率

城投公司加强内部控制管理可以提高企业运行效率，具体如下：一是优化业务流程。城投公司的业务涉及范围广，业务处理流程复杂，加强内部控制管理可以简化流程，提高工作效率。二是明确职责和权限。加强内部控制管理有利于明确员工的职责与权限，避免员工重复处理同一件事情或者处理不当的事情，从而提高工作效率。三是明确制度与流程。加强内部控制管理，公司要统一管理制度和流程，确保相关人员遵循公司制度。这可以有效避免在业务处理过程中的混乱和不合规操作，从而提高企业的运行效率。四是强化数据管理。强化企业数据管理，通过数据分析企业业务情况，从而指导企业的决策。数据化管理有助于企业在数据分析上做到精确的业务规划，提高企业的运作效率和管理水平。五是加强团队合作。加强内部控制管理，能够促进团队合作，增强员工之间的沟通和协作能力，协同工作，提高企业的运行效率。综上所述，城投公司加强内部控制管理有助于优化企业运行流程、明确职责与权限、规范制度与流程、强化数据管理和加强团队合作，从而提高企业的运行效率，达到提高企业竞争力和经济效益的效果。

三、城投公司提升内部控制有效性的策略

（一）规范治理结构

城投公司通常为国有独资公司，受特殊经营性质影响，无法形成股权多元化的分权制衡的现代化公司法人治理结构。城投公司规范自身治理结构需要做到以下几点：一是明确公司治理结构。城投公司应该明确公司治理结构，建立董事会、监事会、高级管理人员及中层管理人员等的法定制度，以及公司的内部管理机构，确保公司治理结构合理和科学。二是规范决策程序。城投公司需要规范决策程序，制定决策流程和审批机制，明确各层级管理人员和董事会决策的职责和权限，确保决策的合法性和合理性。三是制定内部管理制度。城投公司需要制定内部管理制度，规范运营流程、管理模式和经营成本等，确保公司管理规范、透明度高、数据可靠性高等。四是提高信息披露透明度。城投公司应该定期公布公司信息，及时披露财务状况和实际运营情况，让各方了解公司经营全过程，提高信息披露的有效性，增强公司的透明度，确保公司治理的公信力和可信度。五是加强内部监管。城投公司需要加强内部监管，引入外部评估和监督机制，及时发现和纠正公司问题，强化管理控制，防止不当行为和欺诈行为的发生，确保公司治理的健康发展。综合而言，要实现城投公司治理结构的规范化管理，需要从公司治理结构、风险管理体系、决策程序、内部管理制度及内部监管等方面建立完善的规范化管理机制。这样不仅可以提高公司治理效率，保证公司安全经营，还可以增强公司的透明度和公信力，获得更高的投资价值和社会评价。

（二）加强内控体系的建设

城投公司加强内控体系的建设需要做到以下几点：一是明确内控体系建设目标。城投公司应明确内控体系建设计划的总体目标、具体指标和实施计划，确立长期、顶层设计的战略规划，制定可执行的内控管理计划。二是建立内控管理团队。城投公司应该建立内部控制管理团队，由专业人士组成，负责制定、监控和管理内部控制管理计划的实施，保障内部控制管理的顺畅运作。三是实施内部控制管理法规和制度。城投公司应该对内部管理制度中的各项规定、流程和制度进行梳理、更新和修订，确保其与内部控制管理法规和制度协调一致并合法有效。四是加强人员培训和教育。城投公司应通过定期的员工培训、普及内部控制意识、理论和方法，使员工更好地理解内部控制管理思想，增强员工内部控制意识，推广内部控制文化，增强内部控制管理的有效性。五是建立内部监控机制。城投公司应建立健全内部监控机制，加强对企业运营、财务状况、内控实施效果等方面的监督和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。六是加强内部审核和评估。城投公司应通过定期内部审核和评估，检查内部控制体系的有效性和合理性，发现问题及时处理，通过内部审计工作实现对内部控制的自我监督。综上所述，经济新常态下，城投公司内部管理模式不断转型升级，为确保各项工作的充分落实，应当建立完善的内控体系，保障城投公司稳定运营。

（三）完善风险管理机制

城投公司在内控管理进程中，应当进一步强化风险管理在内部控制中的作用，基于公司运营管理现状，建立健全风险预警机制，具体可以通过以下措施完善风险管理机制。一是建立完善的风险管理框架。城投公司应该构建完备的风险管理框架，包括风险管理目标、风险管理分类体系、风险管理职责及程序等要素，使其能够针对性管理风险。二是明确风险管理职责及流程。城投公司应明确风险管理的责任和工作流程，建立风险管理部门和工作组，并确定风险管理计划、实施、监控及评估等环节的责任与人员。三是建立风险评估体系。城投公司需要建立完善的风险评估体系，包括风险识别、风险测评、风险分析和风险应对等流程，确保对各类风险的全面评估，全面预警，掌握全面情况。四是加强内部控制和监督。城投公司要加强内部控制和监督的作用，确保各项规章制度和流程规范有效执行，防范风险实现风险控制。五是定期进行风险检讨和评估。城投公司需要定期开展风险检讨和评估，及时发现和解决可能导致风险的问题，调整监控措施和应对方案，提高风险管理的及时性和有效性。六是加强风险教育和培训。城投公司应该加强风险教育和培训，增强员工风险管理意识，使其能够应对各种复杂风险。这样可以帮助公司及时发现并控制风险，提高公司应对风险的能力和水平，实现公司可持续发展。

（四）开展全面绩效考核

城投公司在内控管理中，可以通过以下措施开展全面绩效考核。一是明确考核目标和标准。城投公司应明确内控管理绩效考核的目标和指标，分别从内部控制管理、风险管理、业务运作和经济效益等多个方面制定明确的考核标准。二是建立全面的考核体系。城投公司需要建立包括定性和定量考核指标体系，确保可以从不同角度和维度全面对公司的内控管理进行评价。三是落实考核过程和流程。城投公司需要制定考核程序、工具、时间表、流程等，并在实施过程中，严格按照标准、流程和程序进行考核，确保考核结果的公平、公正、客观。四是加强绩效反馈和改进。城投公司应该加强内部控制管理绩效的反馈与改进，及时反馈考核结果，并根据结果进行改善和优化，不断提升内部控制管理水平。五是充分发挥考核结果的作用。城投公司可以将评估结果应用到公司的经营管理、决策和提高内部控制管理水平中，帮助公司实现对内部控制管理的全面、科学、量化的管理。六是加强培训和宣传。城投公司应加强内控管理绩效考核的人员培训和宣传工作，使员工明确考核目标和标准，不断提高认识，增强内部控制管理的意识和能力。在具体的考核中，指标设置可采用定量、定性相结合方式，评估公司运营资金的使用效率、成本费用控制水平及项目进展。这样可以提高公司绩效和内控管理水平，促进公司可持续发展。

（五）发挥内外监督作用

城投公司在内控管理中，可以通过以下措施充分发挥内外监督作用。一是建立健全内部监督机制。城投公司应该建立内部监督机制，明确内部监督责任，定期开展内部监督检查，对出现的问题及时采取改进措施。二是强化内部审计监督。城投公司应该加强内部审计监督工作，公司内部审计部门充分发挥其职能对管理层进行监督，通过定期审计和评估，避免腐败行为的产生。三是建立外部监督机制。城投公司应该建立外部监督机制，强化城投公司外部监督，形成地方政府、银保监会、纪检监察机关等“几位一体”的监督体系。在推进全方位监督体系构建过程中，银保监会、证监会应当充分发挥自身引导作用，对公司的经营和内部控制进行监督，提出合理建议和意见。四是落实外部监管要求。城投公司应积极配合各级政府和监管机构的监管要求，及时提交所需信息和报告，确保公司内部控制管理符合规范要求。五是加强内外部监督沟通。城投公司应定期与内部外部监督机制建立联络机制，加强沟通，及时了解对公司经营和内控管理的看法和建议。六是加强内部监督人员专业培训。城投公司要加强内部监督人员的培训，提高监督人员的专业素质和工作能力。这样可以及时发现问题并解决问题，提高内部控制管理的有效性和合规性，为公司可持续发展提供保障。

四、结语

综上所述，在新经济常态下，城投公司的内部控制管理需要面对新的问题和挑战，公司要根据实际情况，完善内部控制管理制度和规章制度，加强内部控制的质量和效果，提高风险防范能力和内部监督机制。同时，还要加强内外部监督和沟通，增强员工的内控意识和能力，不断完善内部控制管理体系，为企业稳健发展提供坚实的保障。