房国宜

（中国图书进出口深圳有限公司，深圳 518000）

引 言

在当前的全球经济环境中，进出口企业的财务职能正在发生深刻的转变，从传统的成本控制和财务报告向更为战略性的角色转变。这种转变对企业的生存和发展具有重要影响，尤其对于推进业财融合的进出口企业来说。业财融合，即业务与财务的深度融合，不仅涉及财务管理的变革，也涉及企业经营理念和模式的转变。本文将探讨业财融合的理论基础、模式构建，以及进出口企业如何通过转变财务职能来推动这一过程，并进一步讨论如何优化财务管理流程，提高财务信息化水平，加强财务与业务部门的交流与合作，以及从财务角度出发为企业创新提供支持，分析推动业财融合过程中可能遇到的挑战，并提出应对策略和建议，以便企业更好地实现业财融合，进一步提升企业的竞争力和可持续发展能力。

一、业财融合的理论基础

（一）业财融合的概念

业财融合是一种企业管理理念和战略，它强调财务部门和业务部门的紧密合作和融合。具体来说，这涉及财务部门对业务操作的理解和参与，以及业务部门对财务信息的理解和使用。传统上，财务部门主要负责企业的财务管理工作，如财务报表的编制、成本控制、资本预算等，而业务部门则主要负责企业的业务活动，如产品研发、市场营销、客户服务等。在这种模式下，财务部门和业务部门通常相互独立，交流和合作较少。然而，随着企业环境的复杂化和竞争压力的加大，企业需要更好地整合内部资源，以提高效率和竞争力。这就需要财务部门和业务部门进行更紧密的合作和融合，即业财融合。

（二）业财融合的理论依据

业财融合的理论依据主要源自现代企业理论、资源基础理论、信息不对称理论等。现代企业理论指在现代企业理论中，企业被视为一个整体，各个部门需要协同工作以达到整体目标。这个理论主张财务部门和业务部门应该共享信息、协同决策，以提高企业整体的决策效率和竞争力。资源基础理论强调企业的竞争优势源于其独特和难以复制的资源。财务部门和业务部门的紧密合作可以更好地整合和利用企业内部的资源，提高企业的竞争优势。信息不对称理论指在企业中，财务部门和业务部门可能拥有不同的信息。信息不对称可能导致决策效率低下或者错误的决策。业财融合通过共享信息、增强交流，可以减少信息不对称，提高决策的质量。管理控制理论认为，企业的成功取决于有效的控制机制。财务部门和业务部门的紧密合作可以强化企业的管理控制，提高企业的效率和效果。

二、业财融合模式的构建

（一）业财融合模式的基本原则

在构建业财融合模式的过程中，存在几个基本原则，这些原则不仅对实现业财融合至关重要，而且可以帮助企业在整个过程中避免常见的陷阱。这些原则包括以下五点。

1.互动协同原则

业财融合模式应基于业务和财务部门之间的紧密协同。这需要建立有效的沟通机制，以便在决策过程中实现信息共享和合作。各个部门应理解并尊重彼此的角色，并寻求协同工作，以实现共同的目标。

2.信息透明原则

在业财融合模式中，财务信息应尽可能对所有相关方透明。透明的信息流可以帮助业务部门更好地理解财务状况，提高决策效率，同时也能增强财务部门对业务的理解和支持。

3.风险管理原则

企业应建立健全的风险管理机制，以确保业财融合的过程不会对企业的稳定性和健康性产生负面影响。这包括识别潜在的财务风险，以及制定相应的风险控制和缓解策略。

4.持续优化原则

业财融合不是一次性的活动，而是一个持续的过程。企业应定期评估和优化其业财融合模式，以适应不断变化的业务环境和市场需求。

5.创新驱动原则

财务部门应从自身角度出发，积极支持和推动企业创新。这可能涉及创新财务管理流程，以适应新的业务模式，或者提供财务支持以帮助企业开发新的产品或服务。

（二）构建业财融合模式的关键步骤

构建业财融合模式需要一系列的步骤，这些步骤涉及企业内部的各个环节，具体如下。

1.识别目标

企业需要明确业财融合的目标，比如提高决策效率、优化财务管理、降低运营成本等。这个目标应该基于企业的特点和需求，而且应该是明确和可度量的。

2.分析现状

企业需要进行详细的现状分析，包括财务管理的流程和状况，以及业务和财务部门的协作程度。这可以帮助企业理解现有的问题和挑战，以便在后续的步骤中做出改进。

3.设计业财融合模式

根据目标和现状分析，企业可以设计出适合自己的业财融合模式。这可能包括改进财务管理流程、建立业务和财务部门的协作机制，以及设立风险管理和控制系统等。

4.实施业财融合模式

在设计完成后，企业需要制订详细的实施计划，并按照计划推进。在实施过程中，企业应该密切监控进度和效果，以便及时做出调整。

5.评估和优化

实施完成后，企业需要进行效果评估，包括是否达到预定的目标，以及是否存在未预见的问题。然后企业可以根据评估结果进行优化，以提高业财融合模式的效果。

三、进出口企业如何通过转变财务职能推进业财融合

进出口企业通常产品线较为丰富，业务模式多样，涉及海关、外汇收支、税收和国际贸易等内容，面临的风险比国内贸易更为复杂，如汇率、国际环境、信用等风险。这就要求企业的财务、物流、仓储、业务和法律人员有较为丰富的专业知识和较高的协同能力。每项业务的开展需要企业各部门通力协同才能在复杂的国际贸易中控制风险，保证企业的高质量发展。由此转变财务职能推进业财融合，对于进出口企业来说尤为重要。

（一）优化财务管理流程，提高财务信息化水平

优化财务管理流程，提高财务信息化水平，是推进业财融合的重要手段。具体可分为以下五个步骤。

1.简化和标准化流程

对财务管理流程进行评估，查找并消除不必要的步骤，将烦琐、复杂的流程简化，提高效率。此外，将流程标准化，使其更加明确，易于理解和操作。

2.实施财务管理软件

采用先进的财务管理软件，如ERP 系统、财务管理系统等，使财务数据处理自动化，提高财务工作效率。通过这些软件，企业可以进行预算管理、财务报表编制、成本控制等多项财务活动。

3.建立实时财务报告系统

利用信息化工具，提供实时财务报告，以便企业管理层和各部门能随时了解企业的财务状况，及时做出决策。

4.提升数据分析能力

将大数据分析、人工智能等技术引入财务管理，提升财务数据的分析能力。例如，可以利用预测分析来预测未来的财务状况，或者通过数据挖掘找出财务数据中的隐藏模式和趋势。

5.加强财务信息安全

在提高财务信息化水平的同时，也要重视信息安全。可以通过加强权限管理、使用安全的硬件和软件、进行定期的信息安全培训等方式，防止财务信息的泄露或损失。

（二）加强财务与业务部门的交流与合作，建立共享平台

业财融合是财务与业务的双向融合，所以加强财务与业务部门之间的交流与合作是至关重要的。以下是一些具体的步骤。

1.定期举行会议

财务部门和业务部门可以定期举行会议，讨论重要决策问题、信息共享、提出问题并探索解决方案，这些会议可以帮助双方更好地理解彼此的工作，同时也能提高决策的速度和效果。

2.共享信息系统

企业可以建立共享信息系统，对业务数据和财务数据进行集成，双方互取所需，打破部门壁垒，避免出现“信息孤岛”。实现信息化共享机制，既能提高信息透明度，又能提高工作效率。

3.培训和教育

企业可以提供培训和教育，帮助财务部门和业务部门了解彼此的工作。例如，财务部门可以学习业务知识，而业务部门也可以学习财务知识。这可以帮助双方更好地理解彼此的角色和任务，从而提高协同工作的效果。

4.建立交叉职能团队

企业可以建立由财务部门和业务部门的成员组成的交叉职能团队，来处理特定的项目或问题。这种团队可以将各自的专业知识和技能结合在一起，以实现更好的结果。

（三）强化风险管理，提高财务决策效率

风险管理是企业运营的重要环节，而在业财融合的过程中，强化风险管理可以帮助企业更好地应对各种风险，同时提高财务决策的效率。以下是具体的步骤。

1.风险识别和评估

企业需要识别和评估各种可能面临的风险，包括财务风险、市场风险、运营风险等。这可以通过定期进行风险评估、使用风险评估工具和技术，以及收集和分析相关数据等方式实现。

2.制定风险管理策略

在识别和评估风险后，企业需要制定相应的风险管理策略，包括风险转移（如通过保险转移风险）、风险减轻（如通过改进操作流程减少错误）、风险避免（如避免高风险地区或国家的投资）等。

3.实施风险管理策略

企业需要按照制定的策略进行操作，以降低风险。这可能涉及各个部门和级别的员工，因此需要良好的沟通和协调。

4.监控和调整

企业需要定期监控风险管理的效果，并根据结果调整风险管理策略。这可能需要使用各种监控工具和指标，如风险热点图、风险指数等。

（四）从财务角度出发，为企业创新提供支持

为了推动业财融合，财务部门需要从其独特的角度出发，为企业创新提供支持。以下是一些具体的做法。

1.提供创新所需的财务资源

财务部门可以通过财务预算和资本分配，为创新项目提供必要的财务资源，包括为研发、市场开发等创新活动提供资金，或者为创新项目提供贷款或投资。

2.进行财务评估和决策支持

财务部门可以为创新项目提供财务评估，包括成本效益分析、风险评估、ROI（投资回报率）计算等。这可以帮助企业理解创新项目的财务影响，从而做出更好的决策。

3.建立创新激励机制

财务部门可以参与建立创新激励机制，如通过设定与创新绩效相关的薪酬和奖励，鼓励员工参与创新。

4.优化财务流程以支持创新

财务部门可以优化财务流程，以更好地支持创新。例如，可以简化创新项目的财务审批流程，或者设置特别的财务管理规则，以适应创新项目的特殊需求。

5.提供财务信息和分析以支持创新

财务部门可以提供财务信息和分析以支持创新。例如，可以提供关于市场趋势、竞争对手、成本结构等的财务信息，或者进行财务预测和模拟，以帮助企业进行创新决策。

四、推进业财融合的挑战与策略

（一）当前面临的挑战

在推进业财融合的过程中，进出口企业可能会面临以下的挑战。

1.组织文化的阻碍

在许多企业中，财务部门和业务部门存在显著的文化差异。财务部门常常被视为保守且注重规则，而业务部门则被视为更具有创新精神和灵活性。这种文化差异可能导致两个部门之间的沟通和合作困难。

2.信息共享的难题

虽然信息共享对于业财融合至关重要，但是在实际操作中可能会遇到许多问题。例如，信息化系统构建问题、保密问题、数据安全问题、数据标准化问题等，这些都可能阻碍信息的有效共享。

3.技能和知识的缺乏

业财融合需要财务部门和业务部门都具备一定的财务和业务知识。然而，现实情况可能是财务人员对业务知识了解不足，而业务人员对财务知识理解不深，这都可能影响业财融合的进程。

4.风险管理的复杂性

业财融合需要对各种风险进行有效的管理，包括财务风险、运营风险、市场风险等。然而，风险的识别、评估和管理是一个复杂的过程，需要专业的知识和技能。

5.创新支持的挑战

虽然财务部门有意愿并尝试从财务角度出发，为企业创新提供支持，但在实际操作中可能会面临诸多困难，如资金安排、创新项目的财务评估等。

（二）应对策略和建议

为了应对推进业财融合过程中面临的挑战，以下是一些应对策略和建议。

1.改变组织文化

企业需要建立一种新的组织文化，这种文化鼓励财务部门和业务部门的合作与交流。这可能需要从管理层开始，通过明确的信息传递、培训和激励机制，来推动文化变革。

2.加强信息管理

企业应全面调查市场及内部情况，与数据信息化系统研发人员深入沟通交流，结合企业实情及业财管理制度，定制科学、完善、数据标准化的信息化系统软件，使财务业务信息一体化。加强对数据安全保护及保密，防止信息泄露，如将保密与权限控制管理落实到位等。

3.培训和教育

企业需要为员工提供财务和业务知识的培训，以提高他们的技能，包括内部培训、外部研讨会，或者在线学习等。

4.建立专业的风险管理机制

企业需要建立一套完整的风险管理机制，以应对风险管理的挑战。这可能涉及风险的识别、评估、控制和监督等多个环节。

5.支持创新企业

需要从财务角度出发，为创新企业提供支持。这包括为创新项目提供必要的财务资源、进行财务评估和决策支持，以及建立创新激励机制等。

结 语

业财融合对于进出口企业的重要性不言而喻，不仅可以提高企业的决策效率，优化资源配置，还能强化风险管理，推动企业创新。为了有效实现业财融合，进出口企业需要转变财务职能，具体包括优化财务管理流程、加强财务与业务部门的交流与合作、强化风险管理，以及从财务角度出发支持企业创新。然而，在推进业财融合的过程中也存在一些挑战，如信息化水平需要提高、财务与业务部门之间存在沟通问题、风险管理具有复杂性特点等，企业需要制定有效的策略应对这些挑战。总的来说，通过积极转变财务职能推进业财融合，可以帮助进出口企业提升竞争力，实现可持续发展。