李宗益

当前，在激烈的市场竞争中，小微企业生命周期普遍较短，只有少数小微企业能够在短时间内实现企业规模的扩大和规范化的资本运作与管理。而加强财务管理是小微企业实现规范化的资本运作与管理、增强自身竞争力的有效途径。因此，小微企业应创新财务管理理念，建立有效的财务管理制度，拓展融资方式和渠道，以促进自身的稳步发展。本位以A公司为例，探讨了小微企业财务管理的问题与对策。

一、小微企业特点

（一）规模小

与大型企业相比，小微企业普遍规模较小，包括小型企业、微型企业、个体工商户、家庭经营的小作坊等，业务覆盖面相对较窄，雇用人数也相对较少，通常在几人到几十人不等。

（二）资本投入较少

在初始发展阶段，小微企业创始人通常依靠个人储蓄、亲友支持或小额贷款等方式筹措初始启动资金，资本投入相对较少。

（三）管理水平较低

小微企业缺乏专业的管理团队和管理经验，其创始人可能需要身兼数职，导致企业整体管理水平较低。

二、A公司财务管理现状

A公司成立于2013年5月2日，公司经营范围包括糕点、营养餐、豆制品、休闲食品等。笔者通过与该公司财务部管理层沟通，获取了该公司2019—2022年的财务报告，并整理分析了其财务报表数据，归纳出A公司融资管理与投资管理的现状。

（一）融资管理现状

A公司近四年内未发行过债券，主要依靠银行借款以及利用商业信用等方式进行筹资。A公司的融资结构变化如图1所示。

通过图1可知，A企业的融资方式主要包括内源融资和外源融资（债务融资与权益融资）两种。其中，内源融资是指企业利用自身内部积累的资源进行融资，包括公司留存收益和折旧等。A公司的内源融资自2020年开始呈逐年递增趋势，说明A公司每年的留存收益和折旧额均呈正向变化。由此可见，2020—2022年期间，A公司经营状况良好，处于快速成长阶段。

（二）投资管理现状

2019—2022年，A公司主要投资方向与项目结构如表1所示。

由表1数据可知，2019—2022年期间，A公司投资项目的现金流量净额均为负数，说明公司处于投资扩张阶段，且投资投入远大于投资回报。

综上所述，A公司融资形式较单一，投资能力一般，投资收益较差，一旦遇到资金困难，就会产生较大的财务风险。

三、A公司财务管理问题分析

（一）财务管理组织架构与制度不完善

一方面，A公司未建立完善的财务管理组织架构。具体而言，A公司没有设立董事会和监事会，执行董事仅仅充当的是公司的名义法人代表，无法对经理层形成基本的制衡，这就导致经理层几乎独揽公司大小事务的决策权。笔者经过实地调查发现，A公司经理层对财务知识了解甚少，在开展经济活动时很少按照既定的规章要求办事，忽视了财务管理制度的强制性和严肃性。另一方面，A公司财务制度不健全，缺乏约束力。A公司采取总经理负责制，但总经理个人费用支出缺乏监督机制。例如，在外出差和招待客户时，总经理没有取得正规发票，仅凭手写事由和签字就可以进行费用报销，这就导致A公司财务报销情况难以审核和监管。

（二）融资方式过于单一

从上文现状调查结果可以发现，A公司目前融资方式主要依赖内源融资和债务融资两种。总体而言，A公司融资方式较为单一，融资难度较大。融资难问题严重制约着企业扩大业务规模、开展新投资项目等。从内源融资角度来看，虽然内源融资有利于提高企业融资水平，但只适用于初创企业。如果企业发展趋于稳定后仍以内源融资方式为主，就很容易出现管理混乱问题，也不利于企业继续扩大规模。而从外源融资角度来看，A公司的固定资产明显不足，这就意味着其在向银行办理抵押贷款时抵押资产不足，因此降低了银行向A公司发放贷款的积极性。

（三）投资策略缺乏科学性

首先，由于缺少专业的投资管理人员，A公司在投资前没有对投资项目进行可行性分析，而是依赖公司管理者的经验和直觉做出决策。这种未进行投资风险与投资效益评估的决策方式虽然效率较高，但容易出现投资盲目的问题，增加了投资失败的风险，不利于企业的未来发展。其次，在投资项目建成后，A公司很少对项目进行事后分析和总结，管理者也只关注投资项目的盈利情况，并将盈利与否作为衡量投资成败的唯一标准，导致投资管理问题越积越多。最后，A公司缺乏资金流动监测机制，无法有效追踪和控制投资资金的使用情况，很多项目投资存在低效现象，导致投资资金的浪费。

四、优化小微企业财务管理的对策

（一）规范财务管理模式

第一，实现财务共享。财务共享是一种新的财务管理模式，通过将企业的会计核算、费用报销、资金收付、纳税统筹等财务管理业务汇集到共享服务中心，实现资源整合以及账务处理和会计报告格式的统一，能够有效降低企业人力和财务管理成本，提高财务核算的精准性与效率。第二，构建财务管理信息系统。企业应以大数据技术、计算机技术为基础，构建合适的财务管理信息系统，并将财务管理信息系统应用于全面预算管理、合同管理、风险预警等业务，以促进各部门之间的协调配合和信息共享，确保财务数据的准确性与一致性，并为管理层提供科学的决策依据，为外部利益相关者提供透明、可靠的财务信息报告。

（二）建立健全财务管理制度

建立健全内部稽核制度和内部牵制制度对企业加强财务管理至关重要。其中，企业通过建立健全内部稽核制度，对财务活动进行监督和检查，以确保财务运作符合相关法规和规章制度的规定；企业通过建立健全内部牵制制度，对各项财务决策进行审核和监控，以避免权力滥用和财务风险的发生。同时，企业应建立健全内部审计制度，对财务活动进行全面审查，及时发现问题和弊端，并提出改进建议，从而提高财务管理的效率和质量。

（三）优化资金管理策略

1.拓宽融资渠道

通过多元化的融资方式和途径，企业可以减少对单一融资来源的依赖，从而降低融资风险，提高融资灵活性。同时，拓宽融资渠道还能够为企业提供更多的資金来源和投资机会，从而为企业带来更多的发展机会。因此，拓宽融资渠道是企业加强财务管理的关键，有助于企业实现业务扩张和可持续发展目标。

2.提高信用管理水平

信用管理是指企业在商业交易中与供应商、客户及其他合作伙伴建立和维护良好的信任关系的一种管理模式。通过提高信用管理水平，企业可以更好地管控合作伙伴的信用风险，确保金融交易的安全性和可靠性。良好的信用管理可以帮助企业降低违约风险和欠款风险。同时，通过建立严格的信用评估和审批程序，企业可以识别潜在的高风险合作伙伴，并采取相应的措施来防范合作坏账风险。

五、结语

财务管理是企业管理的核心，对促进企业发展起着关键性作用。本文基于对A公司财务管理现状的研究，全面剖析了财务管理存在的问题，并提出了优化小微企业财务管理的对策，如规范财务管理模式、建立健全财务管理制度、优化资金管理策略等，旨在帮助小微企业实现高质量发展。

（作者单位：西北大学现代学院商学院）