【摘  要】企业在经营发展实践中，营运资金管理是必不可少的管理手段，其有效实施在拓宽企业效益空间、促进企业健康发展方面发挥着重要作用。但就现状来讲，许多企业因思想认识不够、流程体系建设滞后等，在运营资金管理方面还存在一些问题，并未发挥其优势作用。对此，论文立足实际，归纳总结了企业营运资金管理存在的问题，并针对性提出了具体的改进策略，希望能够为相关管理人员提供有益借鉴与行为指导。

【关键词】企业管理；营运资金；司库；信用管理

【中图分类号】F426；F406.7                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2023）09-0106-03

1 引言

在社会主义市场经济飞速发展的时代背景下，建设企业不断加强内部运营资金的有效管理与控制，保障资金流动的稳定性，对于实现可持续发展具有十分重要的意义。处在市场竞争中的任何经济主体，其发展和建设都需要资金的保护以及支持，如此才有可能提升自身的管理效益，让内部资金实现稳定的循环、有序的流动，进而帮助自身更好地抵御外部风险，减少各种安全隐患所能带来的冲击，让企业更好地服务社会经济发展及广大民生[1]。

2 企业营运资金管理的问题

企业营运资金管理包括对内部现金、存货以及应收应付账款的管理和规划，主要目的在于通过对支出成本的有效管理控制，来确保企业能够实现稳定运转、可持续运营，扩大企业的收益空间。在前期搜集和整理文献的过程中，笔者发现目前绝大多数的研究者比较关注运营管理过程中在原料采购以及生产等方面所需要使用的资金，重点探讨对于资金支出流程的优化以及资金获取渠道的改善，目的在于减少资金占用、提高内部资金流转速度，在充分考虑资金使用效益的情况下，以最少的投入换取最大的产出目标。总结来看，目前很多企业在营运资金管理的过程中表现出一定的问题和不足，影响到发展建设的稳定性，需要引起相关工作人员的高度关注和重視。

2.1 资金预算的监督体系运行不畅

宏观范围来看，绝大多数企业的财务主体正在日渐走向多元化，在资金使用决策方面也逐渐呈现出多元化的倾向。很多企业在资金集中管理的背景下，虽然保留着财务管理的自主权，但是因为资金预算管理工作缺乏完善、合理和科学的考核机制作为补充和支撑，再加上缺少相应的监督手段，很容易导致企业分支机构或者项目组队资金预算管理缺乏相应的动力，无法重视预算管理工作的开展。而且一旦资金预算考核和管理机制缺失，非常容易发生指标考核无法被量化的情况，最终影响到预算管理实施的效果。很多企业所实施的资金计划其实更倾向于资金编制，后续运作流程当中因为并没有明确的考核机制，导致所谓的计划很容易走向形式主义，相关策略和方案也没有办法落到实处[2]。

此外，部分企业因为没有建立有关资金支出的监管机制，很容易促使资金管控和审批环节彼此发生脱离，最终促使资金的预算管理以及监督工作没有达到理想的效果。特别是没有清晰界定监督管理职责和内容的情况下，资金管理有可能遭遇阻力，如实际操作过程中存在过度关注企业规模、关注企业效益的增加、关注企业的成长效益等，导致企业预算资金管理体系的搭建迟迟无法落地，相关工作的推进更缺乏执行力。

2.2 风险管理预警机制缺乏

很多企业的资金运营管理工作缺少相应的风险管理及控制机制，具体表现在这样几个方面，这种情况的存在也间接导致企业在推行资金运营管理的过程中，对于相关工作的开展没有科学的指导和帮助。

第一，部分企业现有的风险管理与控制体系显然不够完善、存在缺失，更缺少对于安全指标的审核系统。尤其是当一些企业在推进资金运营管理、落实相关细节、进行资金使用的过程中，在没有及时进行风险审核计算的情况下，导致自身在进行风险识别以及损失预判的过程中，相关能力明显不足。

第二，风险管理组织机构难以快速反应识别企业所面临的流动性风险。很多企业内部的风险管理人员是从法务、财务系统中选拔而来，工作重点以风险调查为主，以核算为辅，很少关注金融市场以及市场政策环境的变化情况，尤其是在没有办法充分把握资金营运风险关键点的情况下，更需要一些非专业的风险管理人员提高自身的风险防范意识和主动性。

第三，企业营运资金管理的过程中，对于相关风险的把控面临的一个严重阻力就在于风险防范意识的不足。尤其是当企业内部的财务、业务人员本身并没有意识到资金管理风险隐患，并且在推进内部管理的过程中，缺乏流动性的风险预警机制的情况下，让企业在投融资等金融决策推进的过程中，相关决策的生成缺乏严谨性，甚至在没有充分论证的情况下就盲目进行投资、融资，如此自然导致资金营运过程中所面临的风险指数大幅度上升[3]。

2.3 传统资金管理的信息系统没有做到及时换代升级

随着我国信息技术的不断发展和日益进步，很多企业的资金管理信息系统其实做不到与时俱进，没有办法严格跟随社会经济结构的变动而做出必要的调整，自然难以满足自身发展和建设的需要。就当下的实际状况来看，很多企业的资金管理模式都停留在集中管理的维度，这样不仅会影响到相关业务的重复、重叠开展，也会让企业现有的资金管理信息系统逐渐无法满足效率要求。这样只能依托银行开展相关工作，导致后续的资金归集需要支付较高的成本[4]。

此外，随着企业业务的发展与扩张，财务公司的信息系统在一些基础核算无法满足成本核算所需，甚至于具体的经办审核人员在审核资金使用支出的过程中，因为流程审核速度较慢、冗余环节较多，影响到后续资金的营运管理。

2.4 企业营运资金管理容易忽视资金回收的重要性

绝大多数的企业会将运营管理的关键放在产品线的延伸、生产效率的提升以及成本管控方面，营运资金回收工作所能投入的精力相对有限。而事实上，传统意义上的资金管理多围绕应收账款进行管控和核算，对于应收賬款建立完善的监督控制体系的企业数量不多，如此很容易影响到款项回收的速度、效率，甚至影响到营运管理的成效。

3 企业营运资金管理存在问题的应对之策

鉴于现阶段一些企业在营运资金管理方面已经表现出的问题和不足，笔者认为需要从以下角度做出必要的优化和改进。这是确保企业能够实现可持续发展的重要保障措施和创新之举。

3.1 加强对企业运营资金的动态监督以及管理

对于建设企业而言，其有必要采取一定的措施，提高对企业资金运营情况的动态监督以及管理，具体而言，包括这样几个要点：

第一，完善奖励机制，针对企业当中任务完成率较高的个体或部门给予奖励，不断提高其工作的积极性、主动性[5]。通过将绩效管理与奖惩机制进行结合，对企业的资金使用情况进行监督，将个人在资金管理、资金浪费以及资金预算执行过程中的表现完全衔接起来。

第二，对于长期拖欠款项，甚至关联账务数目较高的建设项目，需要制定相应的资金管理和应收账款管理机制，必要时可以通过法律的手段来及时维护企业自身的合法权益。企业需要定期对应收账款的数目情况进行清点和盘查，目的在于将应收账款整体控制在相对合理的范围内。

第三，企业通过建立款项回收考核的操作方式，积极应对外部款项回收所面临的压力和负担，让各个部门的绩效考核与款项回收工作结合起来，将款项回收的任务和责任与相关岗位的工作细节与要求完全结合起来，并且将工作的完成情况及时纳入考核与管理系统当中。

第四，企业需要定期对内部往来款项进行结算清理，确保各个部门之间、企业和企业之间，尤其是和上下游产业链之间的合作单位实现有效运作。具体来说，企业可以通过制度的建立，来对内部各项订单的签订进行授权，然后按照一定时期内的交易单据统一进行确认和对账，对比结算资金，防止出现账务上的混乱和不清晰。

第五，企业需要结合自身的实际情况制定清晰、统一的资金管理执行标准，构建完善的资金营运管理系统、客户信用分析和评估系统，就客户的经营状况以及资金持有情况进行动态分析，来达到了解客户、合作商运营情况的目的。同时需要设置专门的机构或者岗位来对用户的信用情况进行跟踪，由系统自动生成关于客户的信誉等级，来对客户的信用情况进行评估，并确定应收账款的账期及回收周期。

3.2 建立健全资金预算预警机制，提高企业的风险管理和识别应对水平

在企业推进资金营运管理的过程中，有必要构建完善的预警机制，并且将某一阶段所使用的资金预算管理置于重要的位置，同期需要同步关注月度、季度以及年度资金管理工作。但是相对于季度和月度的资金预算工作，年度资金预算执行过程中发生变动的可能性和概率更高，对于相关预算数据的使用较为普遍，甚至在具体操作时不容易被细化，也不容易得到充分的使用[6]。因此，对于企业本身来说，其有必要采取一定的措施，来提高自身的资金计划和预算管理水平，确保运营资金能够得到妥善的管控。

第一，对企业的资金管理体系进行优化，具体来说可以从这样几个角度进行操作：①企业必须设定合理和科学的考核指标，就资金预算的审核关卡进行严格管理和控制，通过对各个部门的资金管理工作进行有效约束，严格控制超出预算范围的资金；②企业可以在每年的最后两个月针对下一年度的资金使用情况进行计划，再结合自身的实际需要就发展战略实施系统的部署和安排，通过将资金预算的目标细化至下级单位、分支机构或者项目部当中，完善资金预算管理以及控制系统；③企业需要明确有关资金管理的诸多责任，尤其是各个部门或分支机构的管理人员要明确将预算报表的明细和预算编写的责任划分到预算管理控制的范畴当中。在进行资金预算编制和后续执行的过程中，需要汇总预算数据，及时整理相关审查信息，就业务部门有可能遇到的资金管理方面的问题，生成相应的措施，对部门之间和分支机构之间的协调进行统筹管理，确保资金预算管理工作能够更为有序地进行。

第二，对于企业内的下级部门、分支机构甚至项目部来说，其有必要在规定的周期内及时将本部门的预算数据直接汇报给上级直属部门，结合企业的战略需要和发展规划，生成一定的运营资金管理系统。

第三，企业有必要依托平衡内部资金的方式来编制预算，以此为基础，来实现内部资金的有效管理和稳定运转。但是在此过程中，需要引起注意的是，预算的编制必须考虑到企业自身的实际情况。

3.3 开发现代化资金管理及集成平台，支撑司库体系建设

在信息技术飞速发展的当下，任何企业的发展都需要信息化的参与和支持，所以打造现代化的信息管理平台，也成为企业各项业务开展过程中绕不开的话题，对于资金管理而言同样如此。于企业而言，要想提升自身的资金管理成效，必须及时对现有的财务系统软硬件设施进行升级，确保其和企业的发展所需高度契合。

第一，企业需要在日常开展资金管理的过程中，及时按照要求对相关系统和监控软件进行跟踪升级，目的在于提高企业的信息化覆盖程度，也让各个部门的业务可以在信息化的支撑下得以顺利开启。与此同时，企业需要及时更新设备和软件系统，提升平台服务器的性能[7]。

第二，企业需要及时向分支机构征询管理建议，及时根据信息反馈来完善财务管理信息系统，在提高业务和信息系统匹配程度的基础上，创新服务、优化业务流程，尽可能减少财务人员的工作压力和任务量，提高系统运行的效率。企业也需要配备专门的工作人员对财务系统进行定期的跟踪维护，确保其能够以良好的运行状态投身资金营运管理。

第三，银行等金融机构有必要拓展金融服务功能，要在国家法律法规允许以及政策支持的背景下，加大金融服务的创新力度，争取与企业的营运资金管理工作实现高度衔接，成为助推企业可持续发展的一道重要安全防线，最终搭建一個数据要素全面整合、风险预警识别机制完善、可视化、可交互的集成指挥控制平台，为企业资金科学决策提供高效支撑。

3.4 重视企业信用管理，加强企业产业链两端一体协同发展

目前我们正处于“互联网+”时代，企业的所有信息都处在相对公平透明的环境中，利用信息壁垒获取资源优势的时代已不复存在。在目前状态下，企业更应关注企业信用体系建设，协同上下游合作伙伴，提供公平双赢的竞争环境，同时提升自身竞争优势，发挥产业链协同效应，促进行业整体全面发展。

4 结语

“手中有粮，心中不慌”，不仅仅是一种原则和规律，也是企业运营管理过程中，作为管理者所必须意识到的要点。这里的“粮”是资金，是基础，更是保障，是企业赖以生存的根本所在，故作为企业生存和发展的血液，资金对其的可持续发展有着极为关键的作用和影响。严格意义来说，运营资金的高效管理和运行的安全，对提高企业的综合竞争力有着极为重要的影响，更有助于企业战略目标的最终实现，通过对现阶段运营存在的问题进行研究分析，明确其存在的不足之处，及时以此为基础进行措施的改进和优化，才能为企业发展寻求新的方向，也让企业更好地履行自身所承载的职责和使命，寻求新的发展方向，实现突破发展。

【参考文献】

【1】王嫣娜.从风险管控视角分析国有企业财务战略管理体系构建[J].财会学习，2023（17）：4-6.

【2】仲晏晏.国有企业财务风险管理对会计信息质量的影响研究[J].财会学习，2023（17）：88-90.

【3】郑镇文.企业运营资金管理中存在的问题及措施研究[J].财富时代，2021（12）：235-236.

【4】张丽.价值链视角下的企业运营资金管理探析[J].产业创新研究，2021（21）：114-116.

【5】李洪光.企业运营资金管理效率提升探讨[J].中国市场，2020（26）：93+99.

【6】李利杰.企业运营资金管理和控制方式分析[J].纳税，2020，14（22）：133-134.

【7】贾德军.企业运营资金管理中存在的问题及对策[J].现代国企研究，2019（04）：22.

【作者简介】侯吉伟（1988-），男，山东潍坊人，会计师，从事企业营运资金管理研究。