王芳玲

一、前言

对所有企业来说，税务管理都是至关重要的内容。先进的税务管理模式以及借此所制定出的合理决策，能帮助企业降低成本和获取收益，为企业创造更多的价值，同时在企业价值管理方面也发挥着不容忽视的作用。如果企业税务管理制度混乱不堪，其中的细节不完善、内容不清晰，会导致企业税务筹划不及时，筹划成果不理想，致使企业自身发展受到限制。要实现企业价值管理的目标，企业就需要在税务管理环节投入更多的精力，形成更加优质的税务管理体系，为企业的持久性发展奠定坚实的基础。对此，本文就税务管理及企业价值管理的内涵、其二者之间存在的紧密关联以及企业税务管理的重要作用进行分析，探索税务管理中存在的问题，并提出解决的方法，希望可以为企业更好地实施税务管理工作提供参考，以助力企业实现税务管理的目标和要求，帮助企业稳定发展。

二、税务管理及企业价值管理的内涵

（一）税务管理

企业税务管理对企业提出了更高的要求，需要企业从综合角度对其进行分析和概括，对税务管理的内涵要有更加全面的了解和认知，要认识到税务管理中包括很多内容。企业的税务管理主要是指企业根据自身发展现状和实际状态，针对税务事前、事中以及事后进行评价和管理的一系列举措，能帮助企业实现价值最大化。

（二）企业价值管理

企业加强价值管理，最主要的目的是为企业创造更多的价值利益。企业在发展的过程中会制定各项管理制度，以作为各项工作开展的前提和依据。而在这个过程中，必须要遵循价值导向的原则，也需要严格遵守企业所处环境中相关的法律法规，以明确价值目标，更要保证企业制定的管理模式和企业的管理制度能与企业的价值利益保持相互一致。在企业中有高质量的价值管理体系，能为企业创造更多的好处和优势，不但能使企业发展更顺利以及稳定，同样也能形成企业内部沟通交流的完善机制，让企业的凝聚力得到提升，使每一个员工都能自觉参与到企业发展中来，并更好地配合管理人员完成工作，保持企业持久发展的活力和旺盛的生命力，推动企业不断进步[1]。

三、税务管理和企业价值管理的关系

首先，在企业价值管理工作中，提高税务管理的科学性以及完整性是十分必要的。企业通过实施税务管理工作，使其经济效益得到了提升，管理的效果得到了增强，实现了企业价值最大化的目的。其次，企业在价值管理工作中要重视税务管理，并在其中投入足够的精力，形成和企业的价值目标更加匹配的税务管理系统。同时，制定前瞻性的计划，并做好各项统筹安排和分析工作，确保企业开展的税务管理工作更加顺利，且更加匹配企业的实际情况，使管理的模式更加灵活。最后，在企业税务管理的过程中可能产生各种各样的风险，如市场因素以及内部管理因素等都有可能导致风险的发生。而企业借助税务管理工作能让其管理工作更加顺利，提高企业管理的价值，帮助企业及时发现其中潜藏的风险，并提出应对措施。

四、税务管理在企业价值管理中的意义

（一）提升企业财务管理水平

企业的税务管理工作是企业财务管理的一个重要环节。因此，重视税务管理，加强税务管理，自然也就能提升财务管理的水平。当前，市场竞争相对较为复杂，如果企业要提高自身的市场地位，减少资金风险，在当前的市场环境下可以更顺利发展，就必须要投入更多的精力在税务管理制度的改革上，这样才能实现利益最大化的目标。企业只有构建完善的税务管理体系，建立更加优质的税务管理人才队伍，才能让企业的财务管理工作开展得更加顺利，进而实现稳定发展的目标[2]。

（二）降低企业经营管理风险

企业加强税务管理工作，有助于企业自身形象的树立，也有助于提高企业的品牌竞争优势，进而形成更强的综合实力，从而更好地控制生产经营过程中潜藏的风险。对于企业来说，科学有效地开展税务管理工作，能让企业的合作伙伴对企业产生更高的信赖感，进而帮助企业树立更好的形象。当企业树立了良好的社会形象之后，其市场地位自然就会提高，品牌实力也会有所增强，进而在市场中赢得更多的机会以及竞争优势，同时也能更好地规避一部分潜藏的风险。

（三）帮助企业减轻税务成本

企业要充分认识到，税务成本主要是指企业在纳税过程中所产生的各种资源消耗的价值，包括企业在纳税过程中产生的各种税款、办税费用，以及税务代理费用，此外也会涉及滞纳金以及罚款，还有这个过程中所产生的声誉损失价值。可想而知，完整的税务成本体系是直接影响企业发展的速度和企业的市场地位的重要因素。因此，企业需要通过加强和完善税务管理机制，并形成更加先进的管理体系，以帮助企业形成更加系统完整的管理模式，确保企业的税务成本得到有效控制。

（四）丰富企业价值管理内容

现如今，能够对企业整体价值产生影响的因素已经更丰富。为了应对这些影响因素，企业除了扩大自身的生产经营规模以及提升企业业务能力之外，更加关键的是对内部控制管理手段的选择。如今有很多企业在开展产品的研发以及业务拓展工作的同时，可能会忽视最基本的企业管理工作，包括企业的成本控制以及税务风险防控等多个管理环节。而通过实施税务管理工作，能帮助企业进一步规避税务风险，让企业处于稳定经营的状态，使企业的发展满足法律方面的相关要求，也能让企业在自觉履行纳税义务的过程中实现成本的控制，进而帮企业缓解资金不足的压力，确保企业生产经营的稳定性[3]。

五、税务管理在企业价值管理中的困境

（一）企业税务规定不完善

从社会的角度来看，企业在税务管理的过程中存在着规定不完善现象，导致税务管理缺乏有力的参照依据。企业进行税务管理过程中只能采用“经验法”实施管理，无法保证税务管理质量。企业税务规定不完善主要体现于：第一，由于缺乏完善规定，导致企业存在较多不良税收习惯。部分企业税务管理部门存在少报、漏报、偷税等行为，不仅造成企业本身经济效益的下降，还会导致国家税收损失；第二，现有税务规定无法满足频繁更迭的税收政策。每年我国的税收政策都会调整，这是符合市场经济发展的正常现象。但部分企业税务管理规定并不会每年更新，管理规定与税收政策脱节，影响税务管理质量；第三，缺乏细致化的税收管理评估体系，导致企业税务筹划不合理，无法利用税收优惠政策合理避税。

（二）企业税务管理机制不健全

企业中的税务管理运行体系缺乏完善性。税务管理的工作流程缺乏完整的管理方案，没有涉及税务的事前、事中以及事后的整个过程，且缺乏独立管理的部门以负责税务管理机构方面的建设。很多企业中没有设置专门负责税务管理的部门，而是将其设置在其他的部门内，由其他部门的人员兼任该项工作，也就是说企业中的税务管理工作缺乏独立性；企业在开展税务管理的评价工作时，同样也存在着员工分工不够明确以及职责混乱的现象，缺乏合理的评估体系对工作人员的职责进行监管，进而影响了管理成效。还有很多企业可能会将税务管理视作企业财务管理的日常工作，没有真正意识到税务管理的特殊作用，致使企业中的财务工作人员面临着较大的工作压力，进而影响到了企业税务管理的实际成效[4]。

（三）会计信息披露不规范

企业价值管理过程中税务管理占据重要地位，税务会计是税务管理的主要执行者。税务会计的主要特点一为税收法规的制约性，二为涉税对象的特定性，三为核算目标的明确性。规范化的会计基础信息，能促使税务会计特点充分发挥出来，但目前很多企业税务管理过程中的会计信息基础并不规范，主要体现为：第一，会计提供的企业税务信息与税务机关的需求不符。税务机关查证企业税务信息时，需要查对增值税、消费税、房产税等税务信息，但企业提供的通常为资产负债表、利润表，税务机关无法从中获悉企业的劳务税、货物税、房产税等情况；第二，会计信息披露质量不高，形式单一。税务部门的职能决定其征收、管理税费工作的职能分离，而企业的纳税申请表和其他纳税资料都由企业自身进行填写上交，因此造成企业披露的税务会计信息存在准确性不高、质量不高的问题。企业在税务会计信息的披露时往往出现披露信息不完整和披露内容分散而不突出等问题。企业在认定增值税时，按照购货发票进行逐项认定，尽管能够保证税务信息的准确性，避免了企业偷漏税情况的出现，但无形中增加企业会计部门的压力，工作量和工作成本增加。

（四）专业技术人才不充足

企业在实施税务管理工作时，由于企业的税务专业技术人才储备不够充分，而无法真正展现出税务管理的价值。企业中的税务人才存在专业技能不足、个人能力较弱、素质不高等情况。主要表现在以下几方面：第一，企业中负责税务管理工作的人员，对于税务以及会计等方面的知识储备不足；第二，企业中税务管理工作人员的个人能力不符合税务管理的基本要求，包括其逻辑思维能力以及决策能力等；第三，企业中负责税务管理的工作人员没有充分了解企业发展现状，也没有与其他的业务部门进行充分地交流和沟通，使信息传输不够及时，导致税务管理的成效不符合企业实际发展状态[5]。

六、税务管理在企业价值管理中的应用

（一）合理降低税务成本

企业若要通过实施税务管理工作，以有效降低税务成本，则需要从多个角度开展工作。应当有完整而具体的规章制度作为参考和依据，使企业在税务价值管理环节能有更多的参照。并且，要加大价值管理的投入力度，帮助企业根据自身发展的情况以及要达到的目标，制订出符合自身发展的税务规章制度，使企业的税务成本得到相应的控制。

（二）强化财务管理工作

财务管理工作是企业管理的重要组成部分，其本质就是要提高企业价值管理的综合水平，形成更加完整的税务管理体系和模式。从管理的机制上来看，企业应当形成更加完整的财务会计制度，并督促财务管理工作的有序开展和实施。从企业的财务管理机构的设置上来看，企业要形成更加独立的税务管理部门，以明确各部门的管理职责，并通过构建完善的评价机制，使企业中的财务工作人员能更积极地学习税务知识以及提高自身税务能力，进而确保企业的管理效率得到提升[6]。

（三）增加企业盈利机会

对于企业来说，建立一支稳定而高效的税务管理队伍是帮助企业增加盈利的手段，也是使其获得发展空间的关键途径。因此，企业要形成更加优质且专业的人才队伍，让这些人才参加企业的税务管理工作。积极拓展企业业务，提高企业税务管理的能力，对其中的各项经济业务事项开展详细地分析，让企业的税务筹划更加严谨和高效，进而提高企业专业化程度。税务管理人才队伍的建设，能为企业创造更充足的盈利机会，帮助企业成长。

（四）推动资源优化配置

企业要进入正常运转的状态，就需要开展科学有效的管理工作，而企业的管理涉及很多环节，其中税务管理是十分重要的一个方面，也是企业管理工作中的重点，对于企业的经济效益提升以及企业的持久性发展有着直接影响。企业要想加强企业的税务管理工作，就需要对企业中现有的资源进行整合，并对资源进行妥善地配置，尽量发挥其所拥有的资源的最大价值，实现物尽其用的目标。企业在组织开展税务管理工作时，通过对资金的合理使用，能让资金的利用率得到提升，使企业所拥有的资金进入流动状态，防止出现资金闲置、资金浪费以及资金重复使用的现象，防止影响到企业自身的发展步伐[7]。

（五）保障企业税收收益

企业在日常运营中面临着无数的挑战和机遇。其中，税收管理是一项至关重要的工作。企业需要在自觉履行依法纳税义务的同时，高度关注并保护自身的合法税收权益。为了做到这一点，企业需要及时调整权益平衡，营造一个稳定、公正、透明的税收筹划环境。这不仅能够保证企业的经济效益，同时也有利于建立良好的社会形象。

首先，企业需要通过合理筹划，有效地规避风险，减少不必要的税务支出。这涉及对税收政策的准确理解和运用，以及对企业自身经营状况的深入分析。企业需要了解各种税收优惠政策，合理地利用这些政策，尽可能地降低税收负担。同时，企业也需要注意避免过度的税收规划，因为这可能会引发税务机关的注意，带来税务风险。在这个过程中，确保税收的安全和准确是至关重要的。其次，企业需要协调和沟通纳税主体与税收机关之间的关系。在这个过程中，财务信息的透明度是一个关键因素。只有当财务信息与实际经营状况相一致时，才能确保税收的公正和合理。企业应该建立完善的财务报告制度，定期公布财务状况，以展示其对税收法规的遵守程度和诚信度。最后，企业需要避免税收机关过度征税的情况。在税收管理中，征税机关和纳税人之间的合作关系是非常重要的。通过良好地沟通和交流，可以提高双方的工作积极性和效率。如果税收机关过度征税，可能会破坏这种关系，降低企业的工作积极性，甚至可能引发税务争议[8]。

（六）提高员工水平

对于企业而言，要充分发挥人才的作用，就必须从各个角度进行深入地思考和策划。税务管理作为企业的一项重要职能，尤其需要关注。由于税务环境的复杂性和不断变化，必须以审计税务的角度出发，结合企业自身的实际发展情况，以应对可能的挑战和困难。在这个过程中，对企业内部的工作人员进行定期和不定期培训是十分必要的。一方面，需要加强工作人员对相关法律的认知，使他们能够更好地理解并执行各项法规。另一方面，需要员工掌握我国在审计方面的相关基础知识和技能。只有这样，他们才能在工作中有所作为，发挥出应有的能力。更重要的是，企业需要在工作人员中树立强烈的审计意识，从潜意识当中规范他们的工作意识和行为，让他们时刻保持警惕，对任何可能的风险因素保持高度的警觉性[9]。

（七）构建内部交流沟通机制

我国已经进入数据化时代，企业的运营和管理已经深受其影响。在这个背景下，企业内部的税务管理也需适应这个时代的变化，形成良好的信息沟通机制。这种机制应当能够保证企业内部各部门，特别是领导班子和上层部门的及时沟通，从而提高决策的准确性和效率。为了实现这个目标，企业首先需要建立一套系统的税务信息管理体制。这个体制应涵盖税务信息的收集、管理、反馈、分析等环节，每一个环节都要做到规范化和标准化。此外，企业也需要利用现代化信息技术，逐步实现税务管理的智能化。具体来说，可以通过建立数据库，自动化地收集、整理和分析税务信息，从而简化管理流程，提高工作效率。

七、结语

总而言之，加强企业的税务管理工作，有助于提高企业财务管理的水平，帮助企业控制风险，减少损失，实现价值最大化的目标和要求。当前，在企业税务管理过程中仍然存在困境和问题，包括企业税务法律法规的不完善以及税务管理体制的不健全，还有会计信息的缺乏以及专业技术人才储备不足等，影响了企业税务管理的成效，限制了企业自身的发展脚步。企业借助于强化财务管理、控制税务成本、为企业创造更多的盈利机会、实现资源的优化配置等途径，能更好地实现税务管理的任务，帮助企业实现稳定发展目标。