□文/李 洁 孙 宇

（沈阳大学商学院 辽宁·沈阳）

［提要］ 随着电商企业爆炸式发展，行业竞争不断加剧，电商企业在财务管理上出现很多难题，而通过信息化技术促进企业业财一体化建设为电商企业财务管理转型升级提供新的契机。本文首先分析电商企业业财融合的现实重要性，再从业务流程、信息系统以及财务人员三个方面着重分析我国电商企业业财一体化建设现状，并对加强业财一体化建设提出相关对策建议。

引言

我国电商发展已经20 多年，电子商务领域一直在不断扩张，从传统的农村电商、生活电商和跨境电商，现在进入到直播电商和社交电商新的领域不断发展，目前电商已经成为数字经济的核心部分。“十四五”提出商务数字赋能行动，加快培育数字商务企业优化平台载体，推动企业数字化能力提升。其中，对于电商企业财务管理的信息化建设水平也要借助各项先进技术进行改革和创新，通过云计算、财务共享、ERP、区块链等先进技术推进企业业务与财务的融合。电商企业业财一体化将财务管理的知识应用于企业业务的前沿，依靠信息平台收集、分析有效业务数据，实现企业财务的精细化管理，并把企业实物流、资金流和信息流进行统一，解决电商企业各部门之间信息孤岛的问题，并为业务单位和管理人员提供决策的支持，促进企业整体的发展，使电商企业在大数据时代的洪流中越走越远。

一、电商企业业财一体化现实意义

（一）有利于提高电商企业财务管理精细化程度。企业精细化管控是一种源自日本的先进企业管理理念，它的精髓在于企业每一部分责任具体明确，利用有限的资源尽量降低管理的成本，这是建立在对过程及结果产生的大量业务和财务数据进行及时分析的基础上的。业财一体化可以让电商企业在线上和线下之间，实现数据的自动流动，从原始资料的录入，到库存商品的销售，以及物流的运输，每一步都要按照一定的程序进行，可以追踪、记录，降低数据输入错误的风险，提高工作效率。而且营销人员和客服人员可以熟悉产品的性能和特点还有产品的成本和价格，提高企业的销售量，并能对企业产品使用质量进行反馈，对提升公司服务品质、塑造公司形象具有重要意义。在业务财务融合模式下，公司的经营管理与财务部门进行了信息的整合，提高企业的财务会计效率，促进企业的财务会计向更加精细化转型。

（二）有利于电商企业消除信息孤岛。电商企业在实际的管理工作过程中，一般除了有传统的财务、人事和行政等部门，还有专注于技术开发、设计和维护的技术和网站运营部，线上和线下渠道的营销部，售后服务部，以及对于电商企业非常重要的物流部门。各个部门都会研发出属于自身部门的管理软件，软件的开发与研究都是针对某个部门或某项业务建立起自身独立的数据库，数据库之间却没有进行有效的连接，最终导致孤岛现象加剧。业财一体化的建立能够使各个部门之间的数据进行共享，如电商企业采购部门输入商品的数据，企业的销售、客服及财务等多个部门都能及时收到信息，并进行相应的数据处理。还有顾客在平台下单商品，仓库管理员能立即看到并进行商品的出库，物流部门也会做好运输准备，财务部门也能及时地进行业务的记录，省去了很多中间信息传递的时间，减少企业信息传递的成本，消除各个部门的信息孤岛，提高工作效率。

（三）有利于企业有效规避财务风险。随着电商行业的竞争日益激烈，市场供需也变化莫测，电商企业本身产品的周期比较短，而且商品的流通交易和支付都在网上进行，企业网络信息的安全十分重要，同时需要承担很大风险，使得电商企业的经营风险管理越来越严格，而缺少风险意识的电商企业在市场竞争中难以立足。业财一体化可以弥补财务部门封闭运行的不足，将财务工作整合到业务的每一个方面，让财务部门对业务的每一项工作都有一个清晰的认识，从而帮助企业对其进行监控，发现其存在的问题和隐患，并及时处理，增强风险预警的能力。业财一体化可以使企业在经营过程中及时、有效地了解公司的信息和状况，避免数据层层传递导致的信息畸变。而且业财一体化系统可以提高电商企业的信息安全，有效规避信息流失带来的风险。

二、电商企业业财一体化建设现状

（一）电商企业重要环节业财一体化建设存在缺陷（图1）

图1 电商企业主要流程环节图

1、采购环节。采购是企业业务流程的首要环节，它直接关系到企业的生产运营和效益，是决定企业竞争能力的关键因素。采购部门根据订单和仓储部门的需要以及顾客对产品的需求信息来制定采购计划进行采购，在此过程中需要足够的数据支持，信息的传递要快速准确。但电商企业订单复杂，各种信息混杂，采购易出现盲目行为，导致出现库存积压占用大量流动资金，或短缺则影响后续的销售。在采购计划审批通过后就开始选择供应商与供应商谈判签合同，但由于采购合同缺乏透明度，在利益的驱动下，可能出现与供应商暗箱操作、伪造合同及虚报费用等损害平台利益的行为。现在电商企业很多选择赊购模式，财务人员暂估入库核算成本，等实际发票到达再进行回冲，这使采购部门必须与财务部门紧密联系，及时做好信息的传递。而且，财务部门在付款的时候，要经过多层级的审批，导致资金结算较慢，影响业务的发展。

2、销售环节。电商企业与传统企业在销售环节有明显的差异，传统企业一手付款一手交货，收入确认的时点十分明确，但电商企业不同的销售及支付方式使收入确认的时点不同。而且现在各大平台经常搞活动，会有很多满减、满赠、优惠券等，这导致财务人员在进行收入金额的确认时核算不清，出现失误。而且很多电商企业在多家平台都有店铺，有的每个店铺会有专门的收款账户，收款账户数多，而且客户选择的支付方式也是多元化，财务人员进行对账时很繁杂。客户在下订单时选择的结算方式也不相同，有预付、货到付款，或者是先付款到平台，等确认收货款项再转入企业账户，这些结算方式的不同也增加了对账的难度。此外，企业在确认收入时同时产生增值税纳税义务，需要缴纳相应税费，由于电商行业订单数量多，商品种类繁杂，企业财务人员在进行税率选择及税额缴纳时工作量比较大，而且电商行业线上采购无法取得真实、合法的发票，一些商家便投机取巧试图隐瞒收入，偷税漏税，这些都是税务稽查的重点，电商企业更加需要在税法规定下准确纳税，否则将面临严重处罚。

3、物流环节。物流对于电商企业的重要性不言而喻，它直接影响到消费者的使用体验以及企业的品牌形象。物流作为一种中介，在信息流和实物流之间建立起了桥梁，消费者在平台下订单，企业根据订单信息安排物流的配送。但由于现有的电商企业店铺多，仓库也较为分散，订单量大，如果信息传递不及时、不准确，则不能保证商品按时准确送达，或者导致配货出现问题，这些都需要企业及时应变安排，调整采购计划，调整可销售地区。物流环节中与物流公司之间的费用问题也十分繁杂，财务人员需要对物流的账单进行对账，工作量非常大，有的物流信息不及时或出现退货、物流信息变动，都会影响到财务的核算。

4、售后环节。售后服务环节对于电商企业来说是必不可少的，售后服务的好坏决定了顾客再次购买的行为。售后的处理很多种，有退货、换货、维修或者是一些金钱的补偿，不同的处理方式，财务核算的方法也不同。售后环节还涉及到物流，退换货需要与物流进行及时沟通，物流配合好。还需要与采购部门及时进行沟通，出现质量问题需要及时更换供应商，或与其进行产品品质问题的协调，如果信息不能有效传递与沟通，将导致更多的不合格产品被售出，从而对公司的形象产生不利的影响。

（二）电商企业业财一体化信息系统建设存在缺陷。业财一体化需要借助信息化系统，而企业信息系统从一个到多个的建设过程中很容易头疼医头、脚疼医脚，业务流程和数据形成一个个的孤岛。业务部门和财务部门分别采用各自的系统处理数据，不能及时地进行信息沟通，财务部门只能等事后拿到业务数据再进行整理和分析，这对于发展越来越大的电商企业来说，会使企业的管控和决策有一定的滞后性。而且财务部门作为数据的接受部门，业务给到什么数据，财务就会呈现出相应的分析结果，但是一旦业务部门给出的数据是错误的，财务部门无法辨认真假，财务做的账也会出现错误。电商企业与传统企业最大的区别在于网上销售，大部分交易与数据在网上进行，网络上信息安全得不到保证，如果信息泄露，将给企业带来极大的损失。

（三）电商行业财务人员业务水平存在缺陷。电商企业属于新兴产业，有其自身的特殊性，在财务管理方面不同于其他企业，所以在经验借鉴方面比较难，无法参考其他企业。一些财务人员没有电商这方面的专业知识，对电商企业的业务流程不熟悉，使得一些财务管理的工作出现风险。随着时代的进步，企业对于财务人员的要求也在不断提高，财务人员不再是以前所提到的只需要做好财务记录的“账房先生”，现在更多是需要财务人员参加到企业的经营决策当中，但很多财务人员的思维并没有转变过来，在很多方面都没有达到业财一体化对财务人员的要求。财务人员可能平时都是用会计专用语言，但这对非财务人员来说理解非常困难，无法达到良好的沟通和信息传递，造成与信息使用者之间的认知不对称和偏差。由于缺少能够有效地支持企业信息化建设的专业人才，很多企业的信息化项目都是由第三方专业的公司来完成，这加大了企业信息化建设成本。

三、推进电商企业业财一体化进程

业财一体化的核心在于业务与财务在流程、系统、数据三方面的深度融合。首先，对业务流程进行优化，把握业务与财务重合的关键节点，实现从业务端到财务端的流程贯通。其次，运用大数据技术把海量数据信息收集起来，使电商企业物流、信息流、资金流三者之间紧密结合起来，并构建信息化系统，实现数据的有效流转与共享。最后，推动业财一体化的建设还需要重视对财务人员的培养和储备。

（一）优化业务流程，推进业务与财务融合。电商企业的业务流程包括很多，其中与财务有密切交际的主要是采购业务、销售业务和库存业务，分别在财务系统中对应应付管理、应收管理和存货核算。企业要密切关注业务活动过程中跟财务相关流程的融合发展情况，同时在具体业务活动中需要设计与财务及时对接的流程模块，使得业财一体化更具有现实操作性。在优化业务流程时要考虑对财务核算的前置，财务人员除了要关注财务分析的结果，还要主动熟悉业务流程。电商企业在采购业务活动中产生的数据信息与单据要实时更新，财务人员能实时接受信息进行财务核算，提高工作效率，业务公开透明也能减少相关人员造假舞弊行为。在付款环节，可以通过数字化审批减少重复性的审批步骤，提升整个流程效率。在销售环节，可以通过运用RPA 工具，把每笔订单发生和最后完成的时间以及金额进行准确的记录，自动实现结算和清算，这样能减轻财务人员工作量，并能准确识别收入确认时点进行财务核算。电商企业把库存环节与其他各环节相关联，通过共享库存信息，采购部门及时采购，有客户订单则通过物流服务出库，还有售后环节的退换货，都要及时更新库存信息。财务部门根据库存信息对存货成本进行核算，能及时了解企业经营效益，提高资产的周转效率。

（二）实现数据共享，优化信息系统建设。信息、数据等内容的畅通交流是实现业财一体化的主要途径。企业可以利用云计算、大数据、区块链等数字化技术手段，将财务数据和非财务数据结合起来，使企业各个环节的各种数据更加深入地融合，实现数据共享。在信息系统建设初期，电商企业不仅要对生产、销售、物流、售后等业务系统的对接进行设计，还要保证电商企业线上与线下的系统连接，确保不同系统的数据结构、数据接口能够有效对接，以便系统建成后能够实现数据的有效共享，避免出现“信息孤岛”。企业需要采购最新的业务软件，及时更新信息管理系统，建立有效的系统维修、运营、维护体系，建立高效的系统运行与评价体系。公司必须加强资讯的训练，制定一套完整的系统运行与维修手册，以保证在人员变动时系统的使用及维修不会受到影响。电商企业要保证数据的安全性，对数据进行定期备份，并且要重视网络安全，使用好防火墙，使用高权限账号时，一定要有严格的规定。

（三）提高电商企业财务人员整体水平。电商企业是随着互联网产生的发展时间较短的现代企业，由于它网络经营的特性，使得它与传统企业相比有很大的不同，这也使得它对人才的要求方面也和传统企业有所不同。面对快速变化且与众不同的电商运营模式，电商企业必须要提高财务人员的整体素质。首先，财务人员要做好思维的转变，财务人员不是简单的会计记录，而是企业经营决策中不可缺少的一员。其次，财务人员要熟悉电商企业的业务流程，尤其是网上交易收入时点的确认、一些活动折扣的财务核算，还要把握税务风险。最后，提高财务人员的信息传递和沟通能力对于电商企业发展也十分重要，财务人员能够用通俗易懂的话准确表达专业的知识，对于财务分析的结果要能和信息的使用者进行沟通。对于电商企业而言，要为其提供充分的职业发展保证，减少其后顾之忧，并通过一些激励措施，让财务人员和业务人员相互交流，推动公司的队伍建设持续发展。

综上，业财一体化可以对企业业务动态进行实时反馈，提高企业的财务会计工作效率，并能发挥财务人员在企业管理方面的优势作用。业务与财务的融合是当前企业发展的大趋势，电商企业作为新时代下的新兴产业更要顺应这一趋势，改变原有的财务思维，把握机会，把财务和业务紧密结合起来。电商企业在实际的管理过程中具备较为特殊的特点，在构建业财一体化的过程中，应该综合目前面临的各类障碍与困难，采取科学合理的建设办法，全面提升建设效果，以此来优化电商企业的管理效果，获得更高的发展效益。