杨立艳

（作者单位：广东农工商职业技术学院）

制度建设是管理工作的基石。《国务院办公厅关于建立现代医院管理制度的指导意见》指出，要推动各级各类医院管理规范化、精细化、科学化，基本建立权责清晰、管理科学、治理完善、运行高效、监督有力的现代医院管理制度[1]。本文以S 医院为研究对象，探讨公立医院如何构建内部控制体系并付诸实施，对重点风险领域进行管控，逐步实现规范化和精细化管理，提升医院的综合竞争力。

一、公立医院内部控制存在的主要问题

公立医院运营管理的特点是资金量大、风险较高、经济业务复杂。医院是行政事业单位中比较特殊的一类事业单位。公立医院内部控制建设存在以下问题：

（一）内控环境基础较薄弱

公立医院缺乏现代化管理理念，市场竞争意识弱；医院主要实施粗放型管理，管理制度尚待完善；管理层对内部管理制度不重视，普通员工对于内部控制信息不了解，未配备专门的内控机构与人员，缺乏风险管理意识，对信息整理分析的能力不强[2]。

S 医院未设置专门的内控部门，部分高层领导对内部控制工作缺少全面而系统的认识，对内部控制工作不重视；大部分员工认为内控工作与己无关，参与内部控制工作的积极性不高。

（二）内控体系建设不健全

公立医院内部控制建设缺乏顶层设计，内控体系建设不全面。医院着重于规章制度的修订，而忽视内部控制制度的执行。风险评估流于形式，缺少内部控制的信息沟通渠道，内控体系建设有待于进一步完善。……