郭楚童

摘 要：企业财务数字化转型是以数字技术为支撑，用数据驱动财务价值创造，有利于企业管理转型升级，优化资源配置，提升管理效率，推动企业全面数字化。本文以托肯建材公司为研究案例，首先分析企业财务数字化转型的必要性，然后从四个方面阐述财务数字化转型过程中面临的挑战，提出企业数字化转型的实施路径，最后，以托肯建材公司费用报销为案例，进行财务数字化转型的应用分析。

关键词：财务数字化；业财融合；数据治理；价值链

一、企业财务数字化转型的必要性

随着经济全球竞争的日益加剧，企业的变革迫在眉睫。复杂多变的全球经济环境对财务数据的及时性、精确性和有效性提出了更高的需求，财务必须借助先进的技术和管理系统来提升管理效率，优化管理能力。财务数字化转型能推动企业高质量发展，创造企业全新竞争优势，全面提升企业管理水平，有效防范风险，实现技术创新，推动企业向新的经营管理模式转变，最终带动企业全面数字化转型。

（一）能提高运营效率

与传统财务模式相比，财务数字化能利用先进的计算机技术和智能AI技术，使原本由人工处理的基础核算变为智能化、流程化批处理，大大地提升了数据的准确性和流程的运行效率，减少了人力成本，财务数字化能很好地实现业财一体化和数据间的融合，减少了数据之间分析比对的难度，缩短数据传递的时间，实现数据共享，提升了工作效率和管理效率，提升企业的核心竞争力，为企业的决策提供实时数据支持。

（二）能推动企业财务转型

通过财务数字化转型，能够推动企业财务职能由核算向管理决策转变，财务人员有更多时间与精力投入到财务管理和财务分析中，更好地实现业财一体化融合。对于大型企业集团而言，财务数据通常由下属公司上报至总公司后，由集团总部进行汇总，做出决策分析。财务数字化转型后，借助先进的计算机技术和财务软件进行统筹管理，实现集团总部与子公司的财务数据统一核算分析、统一预测、统一决策，不仅能提升财务数据的准确率，而且打破了集团总部与子公司之间的信息障碍，解决信息“孤岛”现象，为企业战略规划和决策提供有力的支持。

（三）能促进业务集成化

目前，我国企业母子公司之间信息“孤岛”比较普遍，企业的数字化转型能够促进生产、销售、研发及物流集成化，使企业的管理更流程化、精确化，实现不同部门及母子公司之间的数据共享。与此同时，财务数字化转型过程中，将打造统一的数据平台，建立一整套标准化的内部外部价值链体系，通过流程、数据和系统将不同的业务板块与母子公司之间的组织部门汇总到信息平台进行统筹管理和资源配置，实现业财一体化、集成化管理。

（四）能实现价值链管理

企业财务数字化转型使大量的财务基础核算工作由人工处理转变为智能化处理，实现资源的优化配置，将价值链的上、中、下游数据紧密联系起来。与此同时，数字化信息技术的广泛应用，使各种信息的收集更加的、高效、精准和完整。用户在对这些数据进行计算分析后，能快速地获取实时数据，调整战略计划，在最短时间内做出正确的决策，提供更好的产品和服务，实现企业的全价值链管理。

二、企业财务数字化转型过程中面临的挑战

（一）新技术与旧系统的兼容

企业新旧系统的更迭，最根本的原因是旧系统的功能已经不能满足企业发展的需要了，更换系统对于企业而言是一项庞大的工程，其中最大的阻碍就是旧系统、旧设备能否在新技术的支持下完成更新改造，或者与新系统之间的技术兼容。当下，大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网和区块链等技术不断跟新升级，旧系统的软硬件设施难以适应新技术的搭建环境，比如，传统的财务软件、信息系统大都以数据库为基础，而数据库对安装环境要求比较高，有对硬件设备的条件要求，也有软件之间的兼容并存问题，这些都将成为企业由信息化向数字化转型的强大阻碍和挑战，企业在做数字化转型规划时，应该充分考虑到这些问题，否则容易造成资源浪费和数字化转型不彻底的情况。

（二）数据的集中治理

企业内部各部门在信息化系统运行过程中，积累了大量的原始数据，这些原始数据之间标准不统一，造成了碎片化的现象，尤其一些纸质数据、手工数据，很难完成数据之间的整合治理，如：某些企业的产品类别多，同一类别产品因规格不同、颜色不同、原料不同，产品名称不同，由于信息“孤岛”和各部门之间缺乏数据共享，同一产品出现多个名称，给数据的统计带来了很大的困难和挑战，也会影响数据的准确性和完整性，严重时会影响企业的决策，导致决策失误。因此，企业财务数字化转型，数字的标准化治理是基础。企业的数据是庞大而復杂的，母子公司直接按、企业各部门之间数据的融合和集中治理需要母子公司各个部门的协调配合，治理难度可想而知。

（三）各业务系统与财务系统的整合

前期，企业各部门之间根据自己的业务需要，建立了多个独立的信息系统，存在多套ERP系统和OA系统共存的现象，不利于企业财务数字化转型的整体规划和布局。同时，财务部门与各业务部门之间由于利益不同，部门之间存在各种信息壁垒，系统联动困难，系统之间的整合需要跨部门进行协调和分工，加大了系统整合的难度，业务财务系统之间没有实现统一对接，影响企业和系统整体功能的发挥，业财融合困难重重，不利于财务数字化转型的推进。

（四）转型愿景与现实之间的差距

企业推进财务数字化转型的愿望是强烈的，总体规划也是经过反复调研和论证的，但是，财务数字化转型是一项长期而又庞大的工程，涉及到企业的方方面面和全部的员工，但由于信息技术的更新迭代速度快，企业对数字化转型的整体方向和未来发展方向把握不够清晰，对信息收集和调研的不充分，大多都是摸着石头过河，很难找到一个完全适合企业发展的数字化平台，企业内部也缺乏数字化转型相关专业人才和复合型人才，基层财务人员大部分只懂财务专业知识，没有数字化技术方面的知识，对企业财务数字化转型存在认知上的差距和技术上的差距。

三、企业财务数字化转型的实现路径

（一）从实际需求出发，做好顶层设计

任何一家企业实行财务数字化转型，都会是一项复杂而长期的系统性工程，企业应该以实际需求为基础，自上而下通力配合，为财务数字化转型提供强有力的保障。从目标的确立、系统的评估到预算分析、差异分析、实际实施，都需要站在企业的战略高度，充分考虑企业的实际需求。目标设定与企业的战略目标一致，确保转型工作的稳步推进，站在顶层设计的高度结合企业的行业特点、组织架构、当前信息系统的实际情况及企业的预算情况进行系统的评估，结合评估结果，将目标逐级逐层分解成多个短期目标，确保后续实施的可操作性。如：企业新技术与现有的硬件设备之间存在冲突时，企业是考虑更新改造现有硬件设备，还是直接购买新的硬件设备，将直接影响到后续的实施进程和预算。到实施阶段，按照规划找准切入点，不定期的进行阶段性评估，实行动态调整机制，确保企业整体利益的最大化，实现资源的最优配置。

（二）创建一体化数字平台，实现业财融合

企业要实现财务数字化转型，必须创建统一的数字化平台，用以支撑企业运营，保证数据的存储和传递。在财务数字化转型过程中，以财务信息系统为核心，融合企业各个ERP系统和OA等信息系统，建立数据共享中心、业务运营中心和企业管理中心，重新梳理企业的管理流程和业务运作流程，通过信息平台之间的数字化对接，解决信息“孤岛”问题，全面实现业财融合，提升管理效率。

（三）通过数据治理，重塑企业价值

在全球经济数字化时代，数据已经成为企业的一项重要生产要素，也是企业的资产之一，使企业竞争实力的指标之一。随着数据应用的推广，数据量呈爆发式增长，数据成为企业决策的主要依据，也是企业进行内部治理的依据，财务部门作为数据的主要汇聚地，成为数据管理、数据分析和数据共享的关键点，因此，以财务信息系统为核心，融合企业内外部数据资源，对数据进行规范治理，真正实现数据的有效性和共享性协同发展，重塑企业价值，为企业提供决策支撑、动态预警、战略管理、风险控制。如图１所示。

（四）全员、多举并重，保障财务数字化转型顺利实施

首先，要转变思维模式。对于财务人员而言，财务部门是数据的汇聚地，也是财务工作的基础和核心，如何战略地、系统性的运用数字化思维， 将业务与财务进行融合，为推动财务数字化转型提供组织保障。其次，保障数据安全。数据的安全是财务数字化转型的前提，企业应平衡好数据共享和网络安全之间的关系，优先采用可控的安全性能高的信息技术和操作系统。最后，储备数字化人才。企业财务数字化转型是一项庞大而复杂的系统性工程，需要从上而下的全员配合，上层统筹，中层推进，基层参与。企业应加强自身数字化能力培养，储备一定的数字化人才，站在企业全局的高度推动数字化顺利转型。

四、财务数字化转型应用案例分析——以托肯建材公司费用报销为例

托肯建材公司全名广西托肯建材有限公司，该公司成立于2017年05月04日，公司经营范围包括：生产销售建筑材料（除危险化学品）；销售建筑机械等。公司为一般规模纳税人，正处在高速发展阶段，但是公司目前的数字化程度低，大部分还是传统的财务核算模式，数字化转型对托肯建材而言，意味着企业管理全面转型升级，是一项长期而系统的工程，在做好顶层设计的前提下，完成数据治理和各系统之间的整合。以费用报销为例，首先要完成业务前端的单据数字化，然后才能实现后台的审核、记账及信息采集的智能化，最后创建智能风控体系。

（一）业务前端单据数字化

以费用报销为例，通过ICR技术识别业务单据，实现业务单据信息的数字化，将数据传递到数据平台。为了减少报销流程，节省时间提高效率，报销人整理好原始单据后可直接扫描单据信息，通过信息技术来实现原始单据和数据平台的连接，将相关信息录入到平台进行数据处理。

（二）审核记账智能化

ICR识别原始单据后，数据直接进入ERP系统进行信息处理和发票真伪的验证，将审核规则写入系统内，系统就能替代人工完成智能化审核、比对、记账，大大提升了审核效率，彻底改变传统的工作模式。但是这对数据的完整性和有效性要求非常高，这是技术和企业要共同解决的问题，通过数据技术实现信息的高质量写入和审核记账规则的写入，实现智能化审核记账。

（三）信息采集智能化

信息采集智能化，在技术上，首先要解决如何与各个信息关联方建立信息和数据对接，其次，要解决的是如何把企业的管理需求延申到业务事项的前端；难点在于特殊事项的处理，能否满足业务便捷的需要。通过信息采集智能化数字化，有效地避免了不合規的采购，减少业务处理流程和财务审核流程，大大提高了财务数据的真实性和有效性。

（四）风险控制智能化

智能审核和智能信息采集获取的业务数据，通过建立数据模型与大量的历史数据进行比对，进行异常情况的自动识别。但这样的识别，也是存在风险的，当前我国企业整体数字化程度不高，风险控制智能化难度较大，它要以规范的业务流程、高质量的数据采集、高水平的数据中心为基础。

托肯建材公司作为一家年轻的处在快速上升期的企业，财务数字化转型有自身的优势，也有诸多的挑战，企业要做好顶层规划，分步骤分阶段进行，最终实现财务数字化转型，以财务数字化带动整个企业数字化转型。

参考文献：

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