零售连锁企业资金管理探析

2023-04-07程清云

管理学家 2023年5期

程清云

[摘要]资金是零售连锁企业开展各项经营活动的“血液”，对企业的运营和发展至关重要。在新时代背景下，连锁零售企业为适应时代发展要求，需要不断创新改革，通过提高资金使用效率，保证资产的有效增值。只有加强资金管理工作，结合零售连锁企业的实际情况，构建完善、有效的资金管理体系，落实资金监管和反馈机制，才能保障资金的正常运转，提高资金使用效益。基于此，文章主要分析零售连锁企业在资金管理方面存在的问题，并提出优化和改进措施，以期推动零售连锁企业稳健、长足发展。

[关键词]零售连锁企业；资金管理；问题；策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）05-0020-03

当前，内外部环境日益复杂，对零售连锁企业提出了新的挑战和要求，要求零售连锁企业加强资金管理，有效把控经营风险，提高资金利用率。零售连锁企业在实际经营和发展过程中，由于其经营网点分散、业务变化快等，内部资金流失较大，加大了资金管理的难度。如果零售连锁企业不能加强资金管理，就无法为企业正常业务的开展提供保障，可能导致企业资金链中断，影响企业发展。

为使零售连锁企业实现战略目标，需要企业树立“现金为王”的理念，注重资金管理工作，结合零售连锁企业业务开展的特征，提出有效的管理策略和方法，提高资金管理水平，助力企业长远发展。

一、零售连锁企业资金管理的重要性

零售连锁企业在我国经济稳定发展中发挥了重要的作用，资金是其生存、发展的“血液”，企业只有确保资金链良性循环，才能顺利、有序地开展各项业务，助力企业健康发展。加强资金管理，对于零售连锁企业可持续发展尤为关键，其重要性具体体现在以下几个方面。

第一，防范财务风险。零售连锁企业在经营和发展过程中，不同程度地存在各类财务风险，影响着企业的良性发展。企业通过资金集中化管控，可以消除原有资金分散化产生的不良后果；通过优化资金管理流程，可以实时管控资金使用状况，了解银行到期资金还款状况；针对不同信用资质的客户，利用多元化的应收管理方法，提高资金回笼速度，确保企业内部有足够的现金流，避免各类财务风险，保证零售连锁企业的正常运行。

第二，实现经济效益最大化。对于零售连锁企业而言，经营多元化、规模化是基本特征。在竞争激烈的时代背景下，企业要重视资金管理，将资金用在“刀刃”上，为企业实现经济效益最大化提供保障。

第三，达成战略目标。随着内外部环境的变化，零售连锁企业为了探寻多元化的发展道路，在运营和发展过程中会面临资金冗余或闲置等问题。为了改变这一现状，企业可运作闲置资金，这既可为企业带来较好的经济效益，又可缓解通货膨胀引发的货币贬值，提升零售连锁企业的市场竞争力[1]。

二、零售连锁企业的资金管理问题

（一）资金预算体系功能缺失

资金预算管理是指按照零售连锁企业各项业务的开展规模、缓急程度科学配置，使得资金的使用规范、有序。如果资金预算管理功能缺失，企业不能严格按照规范和要求配置资金，可能导致企业的经营活动偏离正确的轨道。零售连锁企业具有一定的特殊性，分店数量较多、覆盖范围广，资金流量较大，要求零售连锁企业按照实际，建立资金预算管理体系，逐步实现资金管理精益化。但是，目前零售连锁企业资金预算体系功能缺失，仍存在部分难题，具体表现在以下几个方面。

一是部分零售连锁企业在经营过程中，资金预算管理体系与企业业务脱节，没有设置专门的预算管理机构，导致资金预算配置和应用无序化，不能严格控制资金使用具体的方向和额度，使得资金预算管理流于形式。

二是财务人员无法把控资金预算的重点内容，预算编制方法的選取不合理，没有结合企业实际完成编制，不能将资金预算与企业经营相互衔接，资金预算无法落到实处。

三是资金预算的执行较为随意，没有按照工作流程实施，预算执行力度不足，导致企业在运营过程中易产生资金缺口，需要短期内筹集充足的资金，承担较高的筹资成本，影响企业的经营效益[2]。

（二）资金监控体系尚未完善，资金周转率低

零售连锁企业具有规模大、分布广等特点，其资金实际管理难度较大，虽然部分企业结合实际制定了完善的预算，但由于对现金流把控得不到位，使得资金预算控制执行效果不佳，预算与实际支出存在较大的偏差，资金管理失衡，影响资金的有效运转。产生这一问题的主要原因是，资金监控体系不完善，导致资金周转率较低，具体表现在以下几个方面。

一是零售连锁企业没有建立资金监控体系，不能动态监控和管理各区域分店资金流动情况。

二是部分零售连锁企业虽然建立了资金监控体系，但执行不到位，员工认知水平较低，监控体系在执行过程中缺少与之匹配的考核机制，难以调动员工的执行主动性。

三是零售连锁企业内部层级较多，如果运营过程中某分店没有严格依照总部规定落实制度，就会使总部无法了解和掌握企业现金流转结余，不能制订完善的资金运行计划。

（三）资金风险预警机制需完善，资金安全性低

零售连锁企业在运营和发展过程中，无法完全避免所有风险，多数经营运转主要是依靠现金流实现，如果资金风险预警机制建设不到位、执行力度不足，无法快速发现资金流转中存在的风险，将导致资金安全性降低。现阶段，对于零售连锁企业风险预警机制的分析仍有待完善和优化，无法保证资金的安全性，主要表现在以下几个方面。

一是零售连锁企业的经营环境复杂、多变，需要灵活地调整营销方向和策略，对于资金需求的精准性要求较高，如果不能及时提供充足的资金，就无法确保各项业务的顺利、有序开展，轻则干扰企业战略目标的实现，重则失去竞争优势。在这种情况下，如果企业盲目地筹集资金，既要承担较多的筹资成本，又容易使得资本结构失衡，面临各类财务风险。

二是资金风险控制的目标无法明晰，不能快速发现资金流转中的风险，导致风险控制分散化，对于重点环节的把控力度不足，企业容易面临系统性的风险。

三是总部、分店等资金风险管理制度缺失，分店财务人员受领导层的约束，难以具备独立行使资金管理的权力，加上各项制度的落实不到位，导致资金管理风险预警机制效用无法得到充分发挥[3]。

（四）资金管理信息化平台缺位

大数据时代，零售连锁企业为了提高资金管理效率和质量，需要加强资金管理信息化建设，利用信息技术搭建资金管理信息化平台，追踪和控制资金的配置和使用等，并将其与预算目标做比对，如果发现存在较大的偏差，应及时采取纠正措施，保证每笔资金的支出有账可查。但是，零售连锁企业由于没有建立完善的资金管理信息化平台，无法实现各部门信息、资源的互通，导致资金管理信息存在不对称的现象，各部门人员不能全部参与资金管理活动中，导致资金管理水平难以提高，影响了零售连锁企业的健康发展。

（五）财务资金管理人员专业水平较低

零售连锁企业要逐步提高对资金管理的重视程度，不断提升财务资金管理人员的专业素养，满足资金管理的实际需要。当前，财务资金管理人员的专业水平不高，其成因主要归于以下两个方面。一方面，尽管部分财务资金管理人员具备扎实的理论知识，但实操水平较低，以及对信息化、业财一体化等先进的财会管理方法、理念学习不足，无法满足资金管理的现实需求。另一方面，企业不够重视财务人员的培训工作，也没有根据实际建立完善的人员培训体系，导致员工无法提升其专业技能和素养，也难以组建高素养、专业化的资金管理队伍，导致企业的资金管理水平较低。

三、零售连锁企业的资金管理策略

（一）健全资金预算管理机制，提升资金使用的计划性

预算管理是零售连锁企业提高资金管理水平的重要方法，需要结合实际建立有效的资金预算管理机制，扩大预算管理范围，利用资金预算管理，把控好资金实际流转的重要节点，做好执行业绩考核，确保资金的配置、使用更科学、合理。因此，零售连锁企业需要做好以下几个方面的工作。

一是遵循自上而下的基本原则编制资金预算，逐层审批，确保企业上下保持统一的思想和实施脚步。

二是严把预算调整权，各级资金预算一经审核批准，原则上不能变更，以保证预算的刚性，这也是预算有效执行的基础保障。

三是切实执行预算监督和考核制度。实际上，资金管理就是对零售连锁企业各项业务开展的资金流量做好监控、优化和调整，通过预算管理和灵活监督的方式，保障企业现金流的安全。资金预算必须依照实际，以企业各主体年度、月度为单位开展预算工作，从宏观层面做好统筹调配，保证资金供给的可持续性[4]。

（二）构建资金管理运行监控体系，提高资金效率

建立完善的资金管理监控体系，有利于提高资金效率，以有限的资金获取可观的经济效益。

一是结合实际构建完善的资金管理监控体系，应关注每天经营收入是否按照规范合理入账，应收账款是否应收尽收，了解当期具体收支与预算收支发生偏差的具体成因，知晓每天实际支出是否满足相关规范和要求。

二是做好零售连锁企业商品库存管理工作，可以减少存货量，降低资金实际占用，形成高效的库存管理机制，规范商品的采买、销售和盘点环节，实现各岗位间的相互监督和约束，减少各类商品的资金占用，结合零售连锁企业消费基本周期、影响因素，确定最佳的库存结构和实际数量。

（三）完善资金风险管理体系，确保企业资金安全

資金管理作为一项综合、复杂的工作，及时完善资金风险管理体系，可确保企业资金的可靠、安全。为实现这一目标，应做好以下几个方面的工作。

第一，全方位落实财务负责人委派制，区域及分店财务主要负责人员，应由集团总部任命，财务管理人员主要由总部垂直管理，需要严格规范、统一执行企业的资金管理制度和考评体系，确保不同分店互通资金相关信息，及时监督本分店资金收支情况，保证资金使用规范、合理。

第二，结合零售连锁企业业务特点，从资金的供给、投放、债务风险等出发，建立有效的风险预警机制，通过对分店内外部环境的风险评估和分析，形成完善的资金风险管理体系。

第三，只有企业管理层加强对资金风险管理的重视，才能自上而下地执行和贯彻资金风险管理制度。企业高层部门需要以未来发展战略为核心导向，建立专业、完善的风险管理部门，形成严密的风险控制流程和预警机制[5]。

（四）建设资金管理信息化平台

大数据时代背景下，零售连锁企业为了提高资金管理水平，实现资金精益化管理，需要与时俱进，利用先进的信息技术，搭建完善的资金管理信息化平台，实现各部门信息互通共享，实时追踪资金的各项收支情况，将资金实际支出与预算目标对比，判定二者是否存在偏差。如果存在偏差，要及时采取有效的策略和方法加以解决，保证每笔资金的流向、金额均可查。与此同时，构建完善的资金管理信息化平台，可以实现各部门人员信息共享，提高资金管理水平。此外，资金管理信息化平台的建设会给企业带来安全问题，需要采用多种安全防护技术，保证资金管理信息化平台的安全，为零售连锁企业的健康发展提供保障。

（五）建立专业培训体系，提升财务人员的资金管理能力及素养

零售连锁企业的工作体量大、重复率高，对于财务人员的专业能力和综合素养要求较高。企业为了不断提高企业资金运行效率，需做好以下几个方面的工作。

第一，基于企业客观需要招聘综合素养和水平较高的财务人员，并制定完善的考核制度，调动员工的主动性和积极性。与此同时，需要结合资金管理岗位对人员的要求，通过岗位胜任力模型，对员工的综合素养展开分析，判定其与岗位是否相匹配，为资金管理的有序开展提供保障。

第二，构建科学、有效的财务培训体系，利用多元化的培训方法和模式，引入信息化培训技术和方法，有效提高培训的效率及质量。

第三，不断提升员工的职业道德及职业素养，强化员工务实、严谨的工作态度。可引入新的培训方式，丰富财务人员的资金管理知识，提高财务人员操作各类资金管理软件的水平，满足资金管理的客观要求[6]。

四、结语

资金是零售连锁企业生存、发展的重要基础。只有加强资金管理，才能保证各项业务的顺利开展，助力企业健康、长足发展。由于资金管理较为复杂，涉及多个人员和部门，因此，零售连锁企业需要结合实际，梳理当前资金管理中存在的难题，提出应对措施和方法，提高资金使用效率，发挥资金增值功能，提升企业的核心竞争力，实现企业的可持续发展。