孙玉林

（中铁二十四局集团南昌铁路工程有限公司，江西 南昌 330002）

资金管理主要是指企业在充分分析市场情况的基础上，以企业发展目标和具体财务状况为基础，有效控制资金的使用，形成系统化的资金管理体系，对于资金的流动情况实施严格管控，最大限度地提升资金的使用效率，推动企业健康可持续发展。伴随城市化进程的推进，工程项目的数量越发增多，建筑企业也随之得到快速发展，企业之间的竞争进入到白热化阶段。为了承揽更多的工程项目，建筑企业会压缩自己的利润空间来寻求合作，这让建筑企业的效益变得越来越低。基于市场现状，合理的使用企业的现有资金，并建立起完善的适合企业实际情况的资金管理机制，才能为建筑企业的长远发展打下坚实基础。无论是怎样的工程项目，都不能一蹴而就，所以建设时间长是工程项目建设的特点之一，也正是该特点的存在，才让建筑企业需要面对更多的不确定因素，面临的风险也很多。只有真正的基于自身实际情况去设计资金管理制度，才能充分应对项目施工过程出现的各类突发状况，规避风险带来的损失。因此，资金管理对于建筑企业来说是非常关键且必要的，但是现阶段很多建筑企业重施工生产而轻资金管理，工程项目的资金管理制度不健全。另外，工程项目的施工周期长，资金回笼较慢，种种特殊性都导致建筑企业需要面对极大的财务风险和经营风险。

一、工程项目资金管理的重要性

（一）项目资金管理可以提高经营效益

工程项目的建设周期是非常长的，起初在承接项目的时候，建筑企业仅仅获得一部分的工程款，尾款需要到整个工程竣工、质保期结束后才能收回，因此这段周期可能会长达数年。为了保证资金的及时回收，建筑企业就要做好全过程的资金管理工作。从项目资金计划编制、项目资金计划落实至项目竣工决算，这一过程中需要账务处理及时、债权催收及时、决算资料报备验收及时，能够提高资金的回收率，在有充分的资金支持下，工程项目的建设效率会大大提升，这也就为建筑企业的利润空间增长创造了条件。但是如果资金管理仅仅注重部分环节，就容易导致企业在某些环节没有足够的资金支持，进而影响到工程项目建设的周期，拉长工期的后果就是建筑企业需要投入更多的成本，损失也随之增加。因此，工程项目资金管理的高效，最直接的效果就是提高项目的效益。

（二）提升工程项目管理水平

资金管理是企业管理的重要组成部分，资金管理的目的是确保各项资金的合理使用，以便于企业后续的工作开展。对于工程项目而言，做好资金管理工作，一方面可以保证工程项目建设所需资金的周转，另一方面在遇到突发状况后，预留的资金能够帮助工程项目避免停滞。所以，高质量的资金管理使建筑企业具备了稳定的资金支持，工程项目的施工也就能按照前期的计划有序展开。

（三）助力企业经营活动的开展

优质高效的工程项目资金管理，可以帮助企业获取更多的资金，但是建筑企业要对这些资金做好科学的分配，确保工程项目在每一个环节都有足够的资金支持。如此一来，工程项目就能按照原计划实施。为了进一步推动企业的发展，企业可以将预留资金作为人力资源补充的基金，招聘高质量的管理人才和基层人才，并借助完善的激励机制来激发他们的潜能，提高工作热情，这样将更利于工程项目的开展。总而言之，在科学的资金管理之下，企业的管理机制会越来越完善，各个部门的工作人员都会有足够高的工作热情和责任感，工程项目也将有序规范的展开，从而助力于企业的良性经营，推动企业的可持续发展。

二、工程项目资金管理现状及其存在的问题

（一）市场因素的影响

1.建筑市场供需不平衡造成的影响

虽然国内的建筑市场实现了快速的发展，致使国内的建筑企业数量也随之增加，但是国家层面又对房地产行业做了宏观调控，实施了供给侧改革，迫使建筑企业不得不转变经营模式。纵观我国的建筑行业，不难发现多数规模较大、影响力较深的开发商都开始转型，将经营方向转向了农业、服务业、新基建等行业，工程项目的数量也随之减少，科技含量越来越高。因此，建筑企业和工程项目之间出现了供需失衡的情形，为了生存，不少建筑企业会极大地压缩自己的利润，或是接受部分工程项目的苛刻条件。面对不断上涨的物价，这些利润空间本就不大的建筑企业需要面对资金方面的巨大压力，仅有的资金难以维系工程项目的持续建设。

2.地方政府部门的保护行为的影响

不少建筑企业会去外地承接工程项目，不在主场的建筑企业势必要面对来自外地政府部门的保护行为。因此，这些在外地进行项目建设的建筑企业，在工程项目的前期就要为施工人员支付一定数量的保证金，从一开始就增加了建筑企业的资金压力。而在工程项目施工的过程当中，建筑企业还需要预存农民工工资保证金，这部分资金仅仅只可以用作发放农民工工资，专款专用，这就再一次增加了企业的资金负担。如果建筑企业的资金实力不强，即便是资金管理的水平再高，后期也必然会因为资金不足而影响到项目的建设，既减少了企业的收益，也损害了企业形象。所以这一外部环境也容易导致建筑企业的资金出现问题。

3.发包企业的干预

农民工工资拖欠问题一直都是建筑企业发展过程中难以摆脱的困境之一，也是建筑行业形象一直得不到改善的主要原因之一。为了改善这一现状，我国专门对劳动法做了强化，并进行了全社会的法制教育，农民工的法律意识提高，自我维权意识提升，建筑企业拖欠农民工工资的情形也得到有效遏制，但并未彻底根除，所以农民工工资问题仍然是摆在眼前的社会问题之一。而这一社会问题也是困扰发包方的主要问题，对此发包方会在款项中进行更为详细的条款设计。前期垫资是施工企业承接项目较为常见的做法，在垫资的情况下施工企业还要提前将工资发放给农民工，之后才会收到来自发包方的工程款，如此一来，对于施工企业而言无疑是雪上加霜。

（二）建筑企业自身资金管理意识淡薄

部分建筑企业的工程项目资金管理质量不高，归根到底就是工程项目管理人员的资金管理意识比较淡薄。在不少企业的高层以及管理者看来，资金管理就是简单的资金收支或是利息计算等等，如此浅层次的理解，也就导致资金管理的价值无从体现。另外，还有不少建筑企业因为对资金管理的认知度不高，所以在资金管理上没有体现全面性，导致资金的使用效率低下，资金预算不切实际、浮于表面。具体表现为：第一，建筑企业所做的资金预算仅仅是为了应付发包方而专门做的，并不是根据工程项目的实际情况去编制的，所以在后期的建设过程中，根本就没有按照最初的资金预算去落实。第二，建筑企业的资金预算人员综合素质不高，且工作人员只是进行一些材料的购买以及进度款项的支付，所以资金预算流于形式，资金管理的水平极其低下，严重影响了建筑企业的资金安排，降低了本就很少的收益。第三，因为供需矛盾的存在，使得部分建筑企业为了承接项目，不得不接受苛刻的资金回收条件，所以垫付现象在当前的工程项目中是非常常见的。再加上企业的资金管理水平不高，应收账款管理质量低下，所以存在不少垫付的资金形成了拖欠款，久而久之，这部分拖欠款成了坏账，也就进一步增加了建筑企业的资金压力。

（三）建筑企业资金分散，监督管理力度不足

建筑企业的特殊性体现在项目经理部、分支公司等临时机构众多，所以分散性是其首要特征之一。另外，工程项目的建设时间很长，尤其是在施工环节中，更是需要频繁的投入资金。而且现在的大部分建筑企业还是采用项目经理负责制，资金被有意占据，业主对资金的监管要求又很高，所以项目的资金在流回企业的过程中难度较大，这就意味着建筑企业需要具备更强的资金实力，用以垫付工程项目的建设需要。并不是所有的建筑企业都有足够的资金来维持工程项目的建设，所以一些中小型的建筑企业就会通过向银行贷款的方式来获得资金，进一步增加企业的财务费用。与此同时，在使用资金的过程中，因为监督机制不完善，导致很多资金使用效率低下，使得建筑企业的债务不断增加，久而久之，建筑企业将深陷资金困境。

（四）竣工审计不到位，资金集中管理难度大

对于施工企业而言，资金是保障企业正常、健康运转的最重要因素，资金的来源是否合法、使用与分配是否合理、企业在进行资金投入时是否能获得与之相匹配的效益则需要一个特殊且有效的途径和手段进行预测和监督，而审计则因其独有的工作性质和范围而承担起了这项重任。竣工审计就是在工程项目的竣工环节进行的审计工作，其内容包括对竣工前所有环节中的资金使用状况做全面准确的评估，以此来真实反映工程利润。但是施工企业工程项目竣工审计却存在以下不到位的情形：其一，企业的竣工审计重视的是项目最终产生的经济效益，而忽略资金的实际投入和运用是否科学。其二，资金是否集中管理甚至不是竣工审计的主要内容，不能有效审计施工项目资金集中管理所产生的规模效益，以及正确评估偿债能力是否提高，以致忽略了资金集中管理带来的优势。因此也正是由于所列的这些不良现象的存在而加大了资金集中管理的难度。

三、强化建筑企业工程项目资金管理的对策建议

（一）做好工程项目的财务基础工作

因为外部市场的瞬息万变，使得不少工程项目的资金存在紧张问题，为了应对市场环境的变化，做好工程项目的财务基础工作就显得格外重要。对此，建筑企业首先应该从人才队伍的建设入手，借助信息工具引进财务方面综合素质较高的人才，并完善各类机制，比如：培训教育机制用以持续性的提升财务人员的专业技能、激励机制促进财务人员的工作积极性、考核机制用以规范化财务人员的工作行为等等。其次是对工程项目的每一笔资金，严格按照审批制度进行，确保资金的使用合理科学。对于一些容易忽视的基础工作，比如项目工程概预算以及合同管理等都做到认真严谨。在工程项目的建设初期，建筑企业要注重预算编制工作，并将各种资金的使用情况做深入的分析，按月编制资金使用预算，经各级审核批准后执行，严格控制预算外资金支出。加大对资金使用预算的监督约束力度，对某些刚性支出做到专款专用，避免发生资金随意支出的现象。第三，还有就是加快项目资金的合理流动。针对存在于项目施工中的债权债务问题，要保证处理的及时性，切忌拖拉。而对于应付的资金，无论是材料费，还有工程款，又或是施工人员的薪资，都要做到及时发放，严禁拖欠。通过这些基础性的财务工作，才能确保资金的合理分配，工程项目的建设才能得以顺利实施。

（二）增强资金管理意识，强化资金管理

意识决定行为，工程项目的资金管理对于工程实施的质量、企业的生存发展都起到了极为关键的作用，但是现阶段的建筑企业，从上至下对资金管理重要性认知不足，所以导致了资金管理成效低下。因此，建筑企业需要从上至下地做好资金管理的培训工作，要求管理人员必须建立起资金管理意识。具体而言，建筑企业应该通过外聘专家授课或是内部培训的方式，让全体员工都能深刻认识到资金管理的重要性，并植根于每天的日常工作之中，周而复始，久久为功，资金管理会被更多人员所关注。除此之外，在企业文化建设中，应该将成本文化融入其中，并且做好日常宣导工作，为了确保文化的落地，对不同部门的不同人员实施严格的考核，并进行监督，才能充分提高全员资金管理意识，资金管理才能实现全员性、全过程性。

（三）加大资金集中管理力度，促进资金使用效率提高

第一，为了提高资金的管理效率，尽可能地取消临时账户，对于发包方支付的工程款，都应该汇款到企业的总部账户中，然后根据各个环节的需求去快速及时的拨付资金，以此来实现集中管理。第二，在金融工具的运用上，杜绝依赖，而是要基于实际情况去灵活运用，工程项目开工时就要筹划。另外，考虑到时间成本，可以适当地拉长支付的时间，以备不时之需。第三，要构建资金结算中心，设计完善的管理机制，采取吸收存款的策略，集中分散和闲置的资金，再合理的分拨给有需求的部门，如此一来，企业内部资金的利用率会大大提升。

（四）建立资金集中管理机制，优化项目竣工审计

当前的施工企业要想实现健康优质的向前发展，做好资金的集中管理工作是极其重要的一环，为此，在信息化网络技术水平如此高速发展的当代，与时俱进，将各类信息工具运用到管理中，并为此构建资金管理机制，尤其是在项目施工的过程中，资金的管理要集中，从而提升资金的流转效率。从上文的分析中也可以看出，竣工审计的重要性毋庸置疑，尤其加强资金集中管理的审计，对此，建筑企业要确保审计部门的独立性，同时还要关注项目竣工环节的审计，严格按照审计制度去监察合同、结算报告等，在竣工审计的工作优化下，工程项目的资金管理质量会有显著提高。

四、结束语

资金管理工作对于工程项目的如期建设、企业效益目标的达成都起到了极大的助力作用。但是由于种种原因，建筑企业的资金管理水平不高，比如外部环境的变化使得资金紧张、资金管理意识淡薄、监督力度不足等。为了实现可持续发展，避免资金不足，滋生经营风险，建筑企业务必要做好财务基础工作、增强资金管理意识、加大资金集中管理力度，以及优化项目竣工审计。相信在这些措施的落地后，工程项目的资金管理质量会大大提升，资金问题也将迎刃而解，建筑企业也会在提高资金使用效率的过程中提升自身的财务管理能力，从而在未来的竞争中立于不败之地。