李艳琴 吕梁市文化旅游融合发展中心

引言

各单位进行内部控制工作，目的是为了控制内部工作环境，有效降低单位内部风险，保证单位资产安全以及资产的有效使用。同时，做好内部控制工作，使单位财务信息更加真实完整，强化单位内部的信息交流与沟通，降低财务风险，有利于提高单位工作的效率和效果。基于此，单位必须加强对内部控制工作的重视，及时发现单位内部控制中的不足之处，并且结合本单位实际发展情况，制定出科学合理的应对措施，解决工作过程中出现的各种问题，使内部控制工作顺利进行，确保单位会计信息和财务报告真实和完整。

一、单位内部控制的薄弱环节

（一）对内部控制缺乏正确的认识

单位进行内部控制工作时，需要单位内部工作人员的大力支持，但是在实际工作当中，部分单位领导和工作人员缺乏对内部控制工作的正确认识，进而不能大力支持内部控制工作，给单位内部控制工作完成造成一定阻碍。由于单位领导和工作人员对于会计内部控制的意识相对薄弱，认识不到内部控制工作的重要作用，在工作过程中不能按照内部控制工作的要求进行，使工作频繁出现各种问题，给单位财务造成一定影响。另外，由于工作人员缺乏对内部控制工作的正确认识，很可能使内部控制工作变成形式主义的工作，工作人员总是认为内部控制是一堆复杂的文件和一系列复杂的制度，不能将内部控制工作落到实处。……