【摘  要】高质量发展阶段对我国企业包括代理记账机构提出更高的发展要求，论文结合潍坊代理记账行业现状，对潍坊市代理记账机构存在的内、外部问题进行深入分析并逐一提出优化策略，从而助力潍坊市代理记账行业的健康、有序发展。

【关键词】代理记账;问题;策略

【中图分类号】F233                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2022）08-0065-03

1 引言

近年来随着潍坊经济的高质量发展和小微企业的激增，带动了代理记账行业的蓬勃发展。激烈的市场竞争引发代理记账价格下沉，出现“劣币驱逐良币”等状况。外部同行业间的不良竞争拉低了代理记账行业整体服务质量，扰乱行业秩序等问题时有发生。此外，在大数据、人工智能等新技术的冲击下，许多代理记账机构陷入人才流失等困境，严重阻碍代理记账行业的健康、有序发展。面对机遇、困境和挑战，探寻适合潍坊市代理记账机构未来发展的有效路径迫在眉睫。

2 代理记账机构的主要问题及原因

2.1 外部问题

2.1.1 不良外部竞争环境阻碍行业的健康发展

目前潍坊市代理记账外部竞争环境不利于行业的健康、有序发展，暴露出来的突出问题主要有行业政策法规不完善引起监督管理不到位，代理记账行业没有制定统一的收费标准，行业内部各企业为抢占客户资源出现竞相压价争抢客户的不良竞争，更有甚者偶有协助客户进行财务舞弊等违规状况发生。由此造成了一系列损坏代理记账行业发展的不利后果，具体表现为行业整体服务水平处于下降态势，代理记账业务利润大幅度缩水，服务口碑日渐下滑，行业面临巨大的生存和发展压力，大大阻碍了代理记账机构紧跟潍坊经济同步共赢的步伐。

2.1.2 传统代理记账经营模式面临新技术的冲击

随着互联网技术的飞速发展，大数据、人工智能等新技术广泛应用于财税领域，新兴技术为代理记账行业带来机遇的同时，对传统代理记账经营模式带来巨大的冲击，迫使潍坊市代理记账机构加速改革创新。面对新技术融入代理记账的行业现状，“互联网+代理记账”逐渐占据代理记账市场，传统代理记账机构从品牌营销、经营管理到高品质服务都亟待转型升级。

2.1.3 行业准入门槛偏低引发客户满意度下降

从2016年2月财政部第80号令到2019年3月发布的《财政部关于修改〈会计基础工作规范〉等2部部门规章的决定》中对《代理记账管理办法》第四条第三款的修改，意味着代理记账行业的准入门槛逐步放宽。准入门槛的降低有利有弊，有利之处在于代理记账行业更多新生力量的加入，能够促进行业快捷发展，更好地满足逐年增加的中小微企业对代理记账服务需求;弊端则表现为大量新增代理记账机构的资质、人员素质、软硬件设施、服务质量等参差不齐，其中部分综合实力薄弱的代理记账机构采取低价策略吸引、拉拢客户，得到客户资源后服务质量却难以达到合同要求，导致客户对代理记账服务满意度下降。

2.2 内部问题

2.2.1 服务质量良莠不齐，影响行业口碑

潍坊市代理记账机构数量的高倍增长引发激烈的市场竞争。遵守行业规范且口碑较好的机构通常报价较高，成立时间短或综合实力薄弱的机构为取得竞争优势则往往实施低价策略，对这类竞争力不强的机构而言，即使最终获得客户资源，也会因压缩成本导致服务质量难以达到客户的要求，并且成本的缩减还将引起机构内部管理混乱、问题频发。另外还有少数机构利用政策漏洞进行不规范操作以此得到客户的认可，上述情况所造成的负面影响必将损害整个行业的口碑。

2.2.2 营销策略单一，忽视品牌建设

当前潍坊市大多数代理记账机构的营销策略仍然是以广告宣传、熟人或客户推荐为主，营销策略相对单一，营销渠道已无法满足代理记账服务向多元化扩展的需求。规模较小的代理记账机构经常安排业务人员兼职销售工作，因未设置专门的销售部门或专职销售人员导致营销策略落后，品牌建设重视程度不足。然而，随着代理记账机构服务类型及服务范围的不断扩大，只有改进营销策略，完善营销渠道，打造行业品牌才能提升代理记账机构的核心竞争力。

2.2.3 从业人员职业水平欠缺，人才流失严重

当前潍坊市各代理记账机构从业人员的业务水平参差不齐，有具备高级会计师、会计师等会计专业技术资格且从业经验丰富的骨干力量，有取得初级会计师专业技术资格但尚无工作经验的会计“新手”或仅具有一定财务从业经验却没有会计相关专业技术资格的兼职会计，还有从业经验丰富但是财务软件操作基本一窍不通的“老会计”。会计“新手”缺乏实际业务处理能力，兼职会计因理论知识匮乏不能胜任财务管理等业务，经验丰富的“老会计”由于不注重提升业务能力，无法胜任利用财务软件工具进行财务分析等工作。

另外，代理记账行业普遍存在财务团队稳定性差，人才流失严重现象。究其原因，一是会计“新手”们经过不断的学习和实践锻炼逐步成为机构的中坚力量，很可能被其他代理记账机构高薪聘走;二是学历高、能力强、业务好的员工因升职空间有限等种种原因选择跳槽或离职。人才流失带来的不利影响一方面不利于机构的业务开展，因为业务交接后重新与客户建立信任关系需要花费大量的时间和沟通成本;另一方面骨干員工的离开还可能导致客户资源大幅度缩减，进一步加大代理记账机构的损失。

3 潍坊市代理记账机构的优化策略

3.1 外部问题的优化策略

3.1.1 净化代理记账行业外部环境，规范行业市场

第一，加大政府监管力度，完善行业政策法规。政府相关部门根据潍坊市经济结构调整和产业转型升级进程进一步修订和完善扶持、规范代理记账行业的政策法规。一方面适时颁布保障潍坊市代理记账行业健康发展的政策法规、行业规范及实施细则;另一方面继续严格监督管理，加快构建行之有效的监管治理体系。财政部门与税务部门联合开展定期检查与不定期抽查，积极发动群众，借助社会力量加强监督，定期向社会公布不合格及不规范操作机构名单，按照情节轻重采取吊销营业执照、停业整顿等处罚措施，充分发挥政府部门的监督管理职能。第二，发挥行业协会作用，促进行业健康发展。2019年11月30日，潍坊市代理记账协会成立，为潍坊市代理记账机构的健康有序发展发挥了重要作用。行业协会应继续作为政府部门与代理记账企业的桥梁和纽带，在辅助财政、税务等相关政府职能部门监督管理的同时，协调行业内、外部关系，营造公平竞争环境，利用搭建的行业协会平台为各会员企业提供政策指导、业务咨询、人才交流、信息共享、维护权益等服务，强化行业自律管理，加速推进代理记账机构诚信体系建设。在行业协会的帮助和监督管理下，提升潍坊市代理记账行业的整体职业道德水平，规范执业行为，形成良性竞争，促进区域经济的繁荣。

3.1.2 变革转型经营模式，信息技术引领代理记账机构创新发展

第一，革新传统代理记账工作模式，加速机构转型升级。为了尽快适应信息技术引发的行业变革，改进传统代理记账工作模式，采用“互联网+代理记账”等智能化技术实现财务共享，业财融合。传统工作模式下财务管理与业务管理各自独立，不利于代理记账机构内部的沟通与管理。借助具备业财一体化功能的软件将财务系统与业务系统信息共享，实现业务管理信息与该业务信息有关的财务数据实时对接，大大降低了人力资源成本，提高了工作效率，为潍坊市代理记账机构的转型升级指明了前进的方向。第二，引入现代信息技术，多种经营模式并存共赢。潍坊市代理记账行业逐渐发展壮大，经营模式也从传统代理记账、个人兼职代理记账为主向“互联网+”、平台化等新兴经营模式转型升级，形成多种经营模式混合并存的格局。持续加大政府相关部门扶持力度，由行业协会牵头先重点培养一批业内综合实力处于领先的大型代理记账机构作为“领头羊”，再由其帮扶中小微型机构合理引进和运用现代信息技术，使不同服务类型的代理记账机构都能够找到最适合的经营模式，逐步实现全行业并存共赢的目标。

3.1.3 严把行业准入门槛，筑牢代理记账机构“防火墙”

第一，规范执行行业准入标准，从严审批新增代理记账机构。根据财政部《代理记账管理办法》，代理记账企业申请标准有所降低，为保障行业健康发展，应从严审批新设代理记账机构。具体措施有：一是严把行业准入标准关，坚决杜绝放宽标准的状况发生。二是规范执行审批流程，特别要注重现场审核环节，通过现场再次查验申请材料，逐一确认并核实提报材料的合法性、真实性。三是财政部门与行政审批部门可以紧密合作，共同做好对新申请机构审批的事前、事中和事后监管工作。第二，加强行业日常管理，定期开展代理记账机构专项检查。由于近年来代理记账机构数量的高速增长，政府部门和行业协会加强日常管理的压力倍增。为了强化对代理记账机构的日常监督和管理，可以推行分类与分级相结合的管理方式，即首先把服务范围相同或类似的代理记账机构按第一、第二、第三产业予以分类，然后将同一大类的代理记账企业按规模大小分为中、小、微型3个级别，相同类型、相同级别的代理记账机构作为一组，由政府部门或行业协会委任组长，实行组长负责制，分类、分级层层落实，达到日常管理精细化的要求。政府部门与行业协会坚持定期开展专项检查，及时发现、指出并解决各组存在的问题，以便规范所有代理记账机构执业行为。

3.2 内部问题的优化策略

3.2.1 优化代理记账业务流程，全面提升服务质量

第一，拓宽服务领域，差异化服务满足客户需求。代理记账机构在保留原有业务范围的基础上不断优化原有服务领域，挖掘潜力，拓宽适应新技术发展的新兴业务领域，逐步做大做强。在此基础上，开发高端服务路线，为客户提供高质量一条龙服务，服务内容包含客户企业财务部门的全部职能，从制定企业财务制度、财务核算、税务筹划、财务分析与管理，到建立内部控制体系的全流程服务，逐步实现业务领域全覆盖。代理记账机构应严把服务质量关，注重事前客户洽谈、事中业务处理、事后产品交付的每一个细节，根据每个客户的经营特点和代理需求提供“私人订制”代理记账专门服务。此外，代理记账人员应时刻关注国家法律法规及有关部门的工作动态，经常主动与所负责的客户沟通，深入了解客户企业的运营情况和最新需求，强化服务意识，让客户体验到有别于其他同行业企业的增值服务，全方位满足不同客户的差异化、个性化需求，不断提升代理记账服务质量。第二，改进业务流程，提升服务成效。依托新兴技术改进业务流程。传统工作模式下需要定期向客户索要发票等原始单据，然后才能进行代理记账业务处理，通过引进“互联网+代理记账”替代传递纸质票据做账的传统模式，将区块链等智能化技术广泛应用于代理记账核心业务，实现票据自动识别，记账凭证自动生成，自动登账、对账、结账，进而生成财务报表的全部会计核算业务流程。改进会计核算流程的同时，还能够优化纳税申报、财务分析等服务项目流程，从而大幅度提高了代理记账机构的服务成效。

3.2.2 健全代理記账机构营销模式，注重品牌建设

第一，扩充业务领域，多元化拓展营销渠道。结合潍坊市产业特点和经济发展现状，开拓线上与线下相互融合，齐头并进的多元化营销渠道。代理记账机构在拓展线上网络渠道的同时增强线下客户的沟通与交流。线上渠道的开发主要采取与网络平台合作，借助网络平台扩大营销覆盖面，进而节省更多的营销人力成本投入建设线下营销渠道。线下渠道的开发既可以与各个不同产业、行业企业精诚合作，通过联营、合营等不同方式实现营销渠道的多样性，代理记账同行业机构之间又可以通过信息共享，互为渠道。第二，实施品牌战略，规模化构建代理记账机构。各代理记账机构应转变经营理念，摒弃重视近期利益的短视思想，制定企业长期可持续发展的经营战略。注重打造行业品牌，加强宣传推广，提升知名度;持之以恒坚持诚信经营，规范执业，提高美誉度，力争在同行业和客户之间树立良好的信誉和口碑，努力成为本地区的代理记账行业标杆。此外，处于行业领先地位的代理记账机构可以推行规模化构建代理记账连锁经营模式，逐步做大做强，辐射带动区域内所有代理记账机构携手共进，助力潍坊市代理记账行业加速推进品牌建设，实现“省内知名”的行业发展目标。

3.2.3 提高代理记账机构从业人员综合素质，引育融合培养行业专才

人才是代理记账机构的核心资源，机构的长期稳定发展离不开高素质财税专业人才，代理记账机构引才育才聚力融合，建立代理记账人才梯队。第一，健全人才服务与管理体系，多措并举改善人才引育环境。人才引进方面，企业可以借助行业协会平台和其他宣传方式，招才引智，健全内部人才服务与管理体系。人才服务方面，革新人才聘用体系，对于高端人才可以推行非全日制的灵活工作方式，企业与其由雇佣关系变为合作关系，既能够降低企业的用工成本，又能够改善人才引进环境，成功吸纳高端人才。人才管理方面，优化人才管理体系，通过激励机制、岗位晋升等引进和留住人才。从内部多下功夫，建立企业人才团队，团队成员老中青梯次组建，为新入职员工提供多岗位学习环境，以老带新培育人才;有计划有针对性地安排员工轮流外出进修;聘请行业专家线上或线下集中培训等多种举措的实施，必然会提升员工对企业的忠诚度，形成人才集聚“强磁场”。第二，校企合作，订单式培育代理记账人才梯队。充分利用潍坊市高职院校众多这一职业教育地域优势，代理记账协会或机构积极主动联系各高职院校进行校企深度合作，共同参与组建代理记账特色班，订单式培养不同产业行业代理记账人才。校企共商制定科学合理的人才培养方案，聘请代理记账行业专家或业务骨干为兼职教师，课程设置既注重会计职业道德素养，又重点培育代理记账专业技能，以便满足代理记账行业对人才的需求。高职院校培养的合格代理记账专才，有效解决了代理记账机构人才流失的难题，校企携手，互利共赢。

总之，结合潍坊市代理记账行业现状提出多元化、专业化的革新发展路径，有助于促进代理记账机构规范、有序、健康发展。

【参考文献】

【1】金鑫.我国代理记账业务发展与完善研究[D].北京：首都经济贸易大学，2019.

【2】谭亚娟.重庆市中小微企业代理记账选择影响因素研究[D].重庆：重庆师范大学，2020.

【3】刘萍.ZX代理記账公司服务营销策略研究[D].扬州：扬州大学，2021.

【基金项目】本文系2022年度潍坊市社会科学规划研究课题会计专项课题（潍社科学术委发【2022】5号）立项项目《潍坊市代理记账机构发展现状及优化策略研究》的阶段性研究成果，主持人：李梅。

【作者简介】李梅（1974-），女，山东乳山人，副教授，从事会计理论与实务、财务管理研究。