许立影

（吉林省乳业集团有限公司，长春 130000）

0 引言

经济、信息科技的快速发展，大数据技术的诞生及广泛应用，使市场竞争越来越激烈，企业需要与时俱进，及时创新盈利模式，才能为企业发展创造更广阔的空间。在这种局面下，企业所面临的财税风险也与日俱增，且更加复杂。因此，企业需积极顺应时代发展变化，创新财务管理、税收管理等相关管理制度和管理机制，不断提高风险预警能力，从而为企业的可持续发展打下坚实的基础。

1 大数据背景下企业财税管理面临的机遇和挑战

1.1 机 遇

一直以来，我国都在不断完善税收监管体系，营建健康的财务文化是全社会永不停歇的追求，对虚假财务报告的打击工作从未停止，这是我国财税管理工作的目标。随着信息科技的广泛应用，企业可以通过使用先进的技术来快速、准确、系统地了解相关信息，从而对企业具体财务管理工作中所遭遇的难点及各种潜在的问题，有更透彻、更深入的了解，并在此基础上做出相关发展决策，这样，企业的决策会更科学、正确性更高，相应的风险也会更低。大数据既能够为财务工作人员提供翔实的数据，又能够通过相关软件和程序对这些数据进行综合分析，进而找出效用性更高的信息，推动企业财务管理工作走上一个新的台阶，使企业决策能力更高，更符合企业的发展实际。

1.2 挑 战

在当今社会，人们对诚信、信用的关注度非常高，因此，企业应予以高度重视，通过企业内部相应的激励和约束机制，在市场上树立鲜明的品牌形象，以此来赢得更多消费者的信赖。国家应通过建设社会信息系统、金融税收信用体系等，促进企业更加注重诚信，并在应对信息科技的各种挑战中做到游刃有余、迎难而上。同时，企业要想加强企业内部的信息化建设，还需充分利用我国为税收工作所搭建的各种信息平台，加强专业人才队伍建设，全面提高财税人员的专业技能和信息技术应用技能，从而更充分地利用税务系统的便捷性和高效性，为企业税收工作的高效开展打下坚实的基础。

2 大数据背景下企业面临的财税风险

2.1 信息收集模式发生改变

自大数据平台投入使用以来，我国的税务系统、网络发票系统等都得到统一，在此基础上，我国的税收数据等被高效整合，进而实现了共享。因此，企业可据此进行纳税风险评估，实现对税务数据的集中管理，国家的税务稽查工作也会更加快捷、便利。近些年来，我国国家税务总局充分利用了信息技术的优势，根据信息技术的发展和具体应用，颁布了一系列相关规章制度。在全国税务稽查工作中，纳税人的相关税务信息在征税系统中毫无藏身之处，这也变相导致企业的财税风险陡增。因此，在大数据和信息共享时代，企业必须确保财税信息的真实性，才能在市场竞争中占得先机。

2.2 税收征管理念和模式发生改变

当前，以个人为主的纳税征管模式，正逐渐被全新的税收征管模式所取代。企业可借助各种信息系统，像增值税发票系统等，来提取企业的相关数据，并通过与其他指标整合、对比，从而做出综合性评判。此外，企业还可通过税务申报系统、银行系统等筛查相关税务信息。

2.3 信用体系的网络化

随着大数据在各个领域的应用，不论是财务、税务还是社会信息，都实现了网络化平台集中管理，这对推动企业诚信文化建设，是非常有利的。同时，以各种信用系统、税收制度为基础，所构建的失信惩戒机制和体系，可非常便利地查询企业是否存在失信状况，并以此为根据来对企业做出评判，一旦企业出现信用缺失或者不达标行为，企业未来的信用活动必然会受到极大影响。尤其是自近些年来银行征信系统等全面覆盖各个需要融资且具有融资能力的企业以来，各金融机构也将企业信用查询报告作为是否向企业发放贷款的重要凭证，在这种情况下，企业的失信成本大大提高，这就从根本上促使企业必须讲诚信、重诚信。因此，企业内部必须从上到下都对信用体系有一个充分认识，用诚信来赢得更多发展机遇，用诚信来降低财税风险。

3 大数据背景下企业财税管理存在的问题

3.1 财税风险管理意识薄弱

随着我国财政税收改革的推进，大多数企业已经基本进行了税收改革，但相对来说进展并不尽如人意，这间接影响了企业财税风险管理水平的提升，导致企业无法全面了解财税风险的影响和危害。有数据表明，当前一些企业的财税管理模式仍比较粗放，对财税风险不够重视，使财税工作问题增多，甚至有的已经严重影响了企业的发展，例如，有的企业在获得政府奖励款项后，在为该款项申报税收时，将其中一部分作为营业收入进行纳税申报，而其他部分却并未申报，这种做法实际上会使企业处于失信边缘。

3.2 财税风险职能部门不完善

我国企业职能部门不完善、岗位欠缺等现象非常普遍，特别是税收管理部门，更是存在诸多问题，例如，税收人员只报税，却不做财税风险管理方面的相关工作。近些年来，由于市场竞争的日益激烈，一部分企业以节约成本为借口，不设置专业的财税风险岗位，而由财务人员兼职做财税风险管理工作，尽管财务人员工作经验丰富，遇到一些问题也能够及时解决，但财务人员毕竟不具备专业的财税风险管理知识，对财税风险的防范无法做到高效、精准，更无法构建效用性较强的风险预警体系。出现这种问题的源头就是财税风险职能部门的不完善。

3.3 财税风险防控制度不完善

财税风险防控制度不完善，也是我国一些企业存在财税风险的原因。一是大部分企业缺乏顺畅的内部沟通机制，企业财税信息透明度不够，企业内部信息的沟通和交流亟需加强。同时，企业还需深入研究我国税收政策的变化，并根据国家政策的变化来调整企业的财税管理工作。二是企业需积极构建财税风险管理体系，快速识别财税风险，进而采取相应的应对策略。

3.4 财税风险预警理论不完善

对于财税风险问题，每个企业都有其不同的看法，有的企业认为风险预警更重要，有的企业认为风险的应对措施更重要。就拿企业财税风险的预警来说，目前我国绝大部分中小企业的财税风险预警是以既往工作经验为主，但是科技发展太快，时代进步飞速，尤其是大数据的应用，已经证明企业既有的财税风险管理知识、管理经验等都需要升级换代。正是由于这种情况的出现，导致企业必须紧跟时代发展的步伐，及时变革财税风险管理模式，来应对形势的变化以及由此给企业带来的风险。但是，一些企业由于无法跟上国家财税政策的变化和时代的变化，无法就财税风险管理和财税风险预警做出相应的调整，导致财税风险成倍增大，这是当前很多企业都必须注意的问题。

3.5 财税风险管理人员素质不高

我国企业还存在财税风险管理人员专业技能不够、素质不高等情况，这也是导致企业财税风险增高的原因之一。而这个问题的根源是企业对财税风险管理的重视程度不够，进而导致对财税风险管理人员的培训工作力度远远不能满足企业财税风险管理的需要，这对企业财税风险管理来说是非常关键的，需要引起企业的高度重视。

4 大数据背景下企业财税风险的管理路径

4.1 树立财税风险管理意识

在如今这个信息发达、数据为王的时代，企业要想更好地应对财税风险，获得更多的发展机遇，不断增强风险预警能力，就必须在日常工作中对财税风险予以足够的重视，并构建完善的财税风险管理机制，切实提高每位员工的财税风险应对能力，在企业内部全面提高风险防控意识。企业只有从上至下、从领导层到基层员工都具有较强的财税风险防控意识与防控能力，才能确保企业的财税风险预警机制真正落到实处，才能确保企业财税信息的安全性与完整性。企业领导作为企业决策的制定者以及企业发展走向的领路人，必须高度重视企业财税风险管理，未雨绸缪，在风险到来之前制定好应对策略，唯有如此才能在风险面前临危不惧，将各种风险化解于无形。

4.2 完善财税风险职能部门

任何工作的开展都需要专业的人才，财税风险管理工作更是如此，不但需要专职的优秀人才，还需要完善的财税风险职能部门。设置财税风险管理部门，就是为了确保财税风险管理、预测等相关工作能够顺利开展，更是建设财税风险预警系统的关键所在。由此可见，企业应立足自身实际，积极推进现有工作模式的转变，提高财税管理工作效率，为企业的可持续发展提供源源不断的动力。建立财务信息共享模式，加强职能部门建设，促进财税部门职能转型，是企业提高财税风险管理工作的重要组成部分。从企业内部财税风险的实际出发，组建专门的财税管理工作团队，明确相关人员工作职责，严格贯彻工作流程的相关规定，从而使企业决策的精准度更高，使企业效益芝麻开花节节高。

4.3 建立健全财税风险防控制度

信息科技的快速发展，使得大数据越来越集中，在这种局面下企业要想做好财税风险防范工作，必须要做的工作就是制定风险防控制度。第一，构建信息系统平台，全面、准确地收集企业内部信息，进而筛选出各种效用性较高的信息，为企业的决策提供坚实的保障。第二，企业应加强内外沟通和交流。财务人员需定期与税务机关开展交流，避免出现各种财税风险。一旦发生了财税风险，更应及时与税务机关建立联系，深入分析风险成因，从而用最快的速度采取最高效的应对措施。第三，加强内部控制制度建设。企业与税务机关的信息交流对企业应对财税风险是非常有利的，但是财税风险之所以会产生，更重要的原因是企业管理上存在漏洞，因此，企业要想真正预防财税风险，就必须从企业内部管理入手，加强内部控制制度建设，对每项业务、每个环节都予以充分重视，从而真正将财税风险消灭于萌芽之时。为了更好地加强企业内部控制，应将企业的每个部门都纳入内控制度体系之中，从而实现企业的精细化管理与风险防控的细致到位。

4.4 构建财税风险预警指标体系

大数据时代，企业应根据发展状况、企业文化等方面的特点，构建符合自身实际的财税风险预警指标体系。在预警指标体系的具体构建中，应确保该体系的灵活性与可操作性。财税风险预警指标体系不但能够协助企业实时了解企业财税管理状况，还能就相关财税问题提供针对性较强的解决方案，从而降低企业成本负担，为企业发展创造更好的条件。

4.5 提高工作人员的综合能力

要提升财税风险预警体系的实施效果，必须有专业水平高、综合素养强的专业人员。因此，企业需积极加强专业员工的培训，全面提高财税部门工作人员的工作能力。加强对现有员工的职业培训，及时更新他们的专业知识储备，使每位员工都具有对各种财税风险的预判能力，一旦产生财税风险能够及时提出应对策略。同时，企业还需多渠道招聘优秀人才，通过吸引人的薪资待遇，来吸纳能力卓越的财税风险管理人才加入财税风险管理队伍中。此外，还需建立相应考核机制，对于不合格人员，应加强针对性培训，而对于积极提出实用性较高建议的员工，还应予以适当的物质奖励或者精神鼓励，促使员工以更高的热情投入到工作中。

5 结语

随着信息科技的发展以及大数据的应用越来越广泛，企业必须转变管理理念，立足企业自身实际，认真学习新知识，并将其应用到实际工作中，从而适应时代和大环境变化。目前，导致企业发生财税风险的因素非常多，因此，企业需积极应对、认真准备，加强财税风险管理，构建完善的风险防控制度，抓住大数据带来的发展机遇，实现企业的长期可持续发展。