数字化财务在烟草商业企业财务管理转型中的运用思路解析

2022-05-26薛宝莹

中国乡镇企业会计 2022年5期

薛宝莹

引言

我国科技的发展日新月异，数字化的进程一日千里。企业传统的财务管理模式逐渐面临着发展的瓶颈，在外部环境和内部需求的两相夹击中，传统的财务管理模式逐渐退出舞台，而数字化转型的融入也不断促进着数字化财务在财务管理转型中的发展。而烟草商业企业面对外部宏观经济运行、消费结构变化和内部敏捷运营、决策支撑管理形势的严峻变化，传统财务管理模式已难以满足新形势下提质增效、管理支撑的新要求，而数字化财务能够更有效的发挥企业财务核心和龙头效应，引领企业不断的进行更加科学的财务规划，因此，如何在烟草商业企业推进数字化财务，赋能财务管理转型，推动财务管理工作由粗放、单一、被动核算型向精细、协同、主动预见型转型，驱动企业发展成为了关键问题。

一、烟草商业企业数字化财务的关键要素

1.统一标准化信息平台支撑。在新发展阶段中，数字化的浪潮逐步的推动着企业向着更高更远的方向前进。尤其是在财务管理领域之中发生着更为深刻的改变，传统的财务管理模式已面临着被淘汰的风险，而以数字化财务为核心的财务管理模式正面临着发展的春天。数字化转型简单来说就是利用区块链、大数据等一系列的信息技术为媒介，将现实中的场景进行数据模拟化，更加精准的进行分析，预估和计算。全面进行数字化财务的关键之一就是构建统一标准化的平台支撑。我国部分学者认为以数字化财务为基调的财务管理模式转型简单来说就是财务共享，财务管理模式的转型初期是共享，到后期建立统一标准化的信息平台，来为财务数字化的转型提供有力支撑。同时，要不断的对财务管理转型之中的人员和流程进行改造，将独立的业务连接起来集中处理，提升对数据的有效分析，提高服务的质量，强化企业风险的控制。

2.现代化数据分析工具应用。推动烟草商业企业数字化财务的逐步实施，离不开对于现代化数据分析工具的应用，例如通过MySQL平台利用SQL语言进行财务数据的查询。目前我国调用数据库的语言包括C＃,C++，SQL等，而SQL作为一种常用的对于数据库进行操作的语言在数字化财务中应用范围较广。财务管理需要频繁的使用现代化的数据分析工具，当财务数据需要进行调整时，我们可以利用SQL语言进行调整再导出。目前我国常用的数据库软件包括Access、Oracle、MySQL等。目前现代化的数据分析工具市场仍然是处于国外垄断的情况，我国各企业对国产数据库仍未全面应用，但是面对着我国逐步走向科技创新的发展趋势，我国自主研发的数据库其功能、性能以及和国外数据库对接的兼容性等方面也将会逐步上升，逐步成为满足我国各行各业需求的核心技术。作为烟草商业企业，其数据有一定的保密性，因此采用我国自主研发的数据库软件，如“神州通用”、“武汉达梦”、“人大金仓”、“南大通用”等作为烟草商业的基础数据库，能够有效推动烟草商业企业数字化财务。

3.创新技术赋能。数字财务化不仅仅深刻更迭着财务管理人员的实践和逻辑认知，更是对烟草商业企业中财务管理的组织模式进行了深刻的探索。这一方面符合我国加强科技创新，提高科技创新能力的政策，另一方面也推动着相关人才要将前沿技术和具体的科技成果相结合，不断的推动着企业的发展。数字化财务项目在初期开始时，可以借助外部力量开展工作，但是要想推动财务管理整体转型并走向可持续发展的道路，需要的是企业内部创新型人才的培养。这才是推动企业财务管理转型的决定性力量，因为外部专业团队虽然在技术方面有着较强的优势，但是对于烟草商业企业的整体情况认识缺失，而培养企业内部人员的创新能力能在更加了解企业的实际经营现状、企业文化、发展理念的情况下，推动企业财务管理转型后逐步的走向可持续发展的道路。以创新技术赋予烟草商业企业内驱动力，使得企业协调发展。

二、烟草商业企业数字化财务的现状分析

1.财务平台与业务平台整合困难。十九届四中全会中把数据作为生产要素参与收益分配之中的决策，标志着企业之间数字化财务转型成为关键。数字化财务掌握着公司发展的咽喉，引领着企业不断的进行更加科学的财务规划。尤其是在后疫情时代，由于前期企业进行了信息化基础设施的建设，对于推动后期数字化财务有着非常良好的基调，获取数据现在来说已经并不是困难。以数字化的思维推动企业财务管理中的核算以及模型的模拟，开启新一代的财务管理方法，已经成为依托于数字化平台之中各企业发展的共同趋势。然而现在对数据的使用层面来说，仍然存在着“数据孤岛”的现象，目前在财务管理转型方面，面临着财务平台和业务平台整合困难的问题，各业务平台数据体系庞大，口径标准不一，数字繁琐冗杂，不同系统之间握手困难，数据间沟通不畅，财务部门和业务部门的系统沟通桥梁断裂。同一组数据在不同的职能部门有着不同的存储方式，重复性的记录数据事倍功半，财务人员需对业务部门数据进行人工判断，提取录入数据。所以要加快推动数字化财务共享模式的建设，构建更加多元化财务管理模式，必须对各部门之间的数据规范进行统一标准的设置。

2.财务信息质量有待提高。当前时期下，大部分烟草商业面临财务信息系统同其他信息系统整合困难的瓶颈，财务信息的重要特征主要是信息的实效性、信息的准确性、信息的相关联系性，数字化财务是一项系统、全面的工程，数字化的建设并不仅仅是一个部门能够完成的工作，烟草商业企业应将其纳入到企业发展的整体规划布局之中。数字化就是将具体的场景模拟成数据流，但是将场景数据化的一项重要的前提是其流程是可识别的，可被计算机判断的。但是烟草商业企业在进行财务管理转型之中普遍发现数字化财务项目推进过程中系统与流程的摩擦不断，造成了数字化财务的单一性。目前，我国烟草商业企业面临的首要问题是过度依赖人工操作和人为判断，数字化财务信息查询与数据应用难度较大且深度不足。企业的发展中虽然要求以“人”为核心，但并非过度依赖于人力的操作，在企业的发展过程中，单纯依靠人力无法精准的判断企业当下发展的现状，并做出符合企业未来的发展状况的决策。尤其是面对数字一体化的管理模式，人为判断整体趋势难上加难。

在一些企业中，智能自动化应用的初级阶段已经开始成形，但是我国不到10%的企业开始采用规模化的RPA,而RPA的应用只是财务管理模式转型的一个缩影，这也就意味着我国很多企业还没有或者说没有充分的进行数字化财务的改革工作。同时现行的财务管理效率和效果亟待提升，在当下阶段，各烟草商业财务管理层面尚未进行全方位的财务信息系统整合，这也意味着整体性的信息框架并没有组成。财务管理方面仍然是进行单独的核算以及建账工作，这与传统财务管理模式下逐级汇报后汇总的模式并无二差。数字化财务的优势并未充分发挥，信息仍然存在滞后性，其管理模式无法与工具应用匹配，也就导致数字化财务管理效率进度较为落后，无法发挥其潜力。除此之外，现代化信息技术手段在烟草商业企业财务管理中得到较为广泛地应用，导致传统内控也面临着转型的迫切要求。我国各烟草商业企业已经制定财务管理制度，但是各单位的内控制度不能够有效的和财务数字化建设进程相融合，风险内控机制如风险识别、风险预警、风险管理等机制仍需进一步加强。

3.财务数据深度分析能力欠缺。发挥数字化财务的一项重要举措是能够提供大量的数据支持，数据库的建立势在必行，但是烟草商业企业在推进数字化财务项目构建时整体化思路存在数据支撑不足、财务数据分析浅薄的现象，同时，烟草商业企业的内部控制流程不能够很好的与财务数字化相融合，内控体系和数字化财务之间的设计仅仅满足于业务流程的需求，数据库建立的缺失与人才大数据思维模式的缺乏，导致了各部门之间的信息交流不畅，信息间的相互连接性不够。数据库中的数据仅仅局限于报表数据的表面反应，未形成财务数据与业务数据互通共享，这也就进一步深化了数据零散化的现象，无法与企业业务前沿大数据对接开展深度分析。

三、数字化财务在烟草商业财务管理转型中的有效措施

1.加快推动财务共享服务中心建立。通过构建智能财务共享服务，企业能够更加有效的利用大数据进行更为准确的决策，形成全流程智能共享化的模式。财务共享服务最早是在美国诞生的，我国财务共享服务虽然进入较晚，但是各领域专家从理论上逐步的进行完善，道路发展的基本框架也逐渐成形。共享服务中心的价值在于整合不同领域的业务信息和数据资源，能够在消耗最少的成本之下为企业带来更大的价值。共享服务中心的建设是推动数字化财务的一大助力，我国目前也已经制定了相关的政策来推动数据化经济的发展。财务共享服务中心成为了未来经济领域的一个总体趋势，比如在自动化率逐步提升的情况下，工作将会通过共享服务平台进行计算，而我国目前存在的物理集中式的财务共享服务中心不适应未来的发展趋势，所以也就催生了虚拟共享模式。目前在多元化的国有企业之中，正在积极的探索推进财务共享服务中心的方法来逐步增强财务管理标准化。经济全球化浪潮不断的推进，共享服务中心的设立已成为我国未来企业发展的大势所趋。烟草商业企业更应当注重推进共享服务中心的建设，利用互联网这一大平台烟草商业企业可以构建在线的商场，采购资源的同时还能够实现销售业务的自动化。除此之外，通过共享平台交流信息能够更加贴合客户的具体需求，打造更加系统的供需平衡模式。对于财务管理转型来说，构建财务共享服务中心是一项必有的路程，企业可以借鉴国内外的先进经验，结合自身的发展现状，构建更加高效的财务共享服务中心。烟草商业企业联合各地市公司及分公司进行跨地区管理，制定出有效的共享服务中心建设方案，能够为企业创造更高的价值。

2.打通业务数据平台共享。为了解决业务数据跨系统提取难、人工录入出错率高、差异比对耗时长等问题，首先要建立财务平台和业务平台的数据统一标准化，业务场景嵌入系统，自行的完成财务信息所需的数据记录。其次针对烟草商业企业各业务系统的需求和功能不一、无法做到各部门各业务相互兼容完全对接的问题，在建立数字化财务时，可以聚焦重新建立数据中心，运用RPA+AI等技术手段把各业务平台的财务数据提取和传输到数据中心，增加财务数据与业务数据黏占性。同时对于可能出现的风险进行防范，建立起完善的数据模型和分析场景，如使用多元统计分析方法，根据数据样本集，以烟草商业自身的财务预警流程，加入现金流等指标，对风险预警模型进行优化。这样能够更加精准的进行经营管理，减少数据的重复，为业务运营赋能，助力企业在更加复杂的市场经济环境下稳健前行。

再者，为了确保业务数据的质量，要进行流程系统的构建。流程系统的建设是财务管理转型的技术支撑,流程改造是持续不间断的，企业应配备流程管理人员定期检测，不断地修改或淘汰原有流程，形成PDCA持续循环流程管理机制，紧跟企业转型步伐，将数字化财务融入到企业发展整体的信息化战略之中。首先应当明确数字化财务是企业信息化建设的重要环节。在制定企业发展框架时，应当将财务管理转型融入到企业发展的系统框架之中。财务系统之中，数字化财务的建设需要数据的传输和交换，如初期框架性的系统构建不完善，那么后期可能会出现系统数据不兼容的情况。明确数字化财务是服务于企业经营决策之中，所以在进行数据整合时防止重复性工作。初期建立数字化财务项目时，可以聚焦一些相对简单的业务场景，因为这些场景逻辑清晰，能够更快的推进数字化财务奠定良好的基础。如在财务会计年报中增加表外非结构数据，来对技术标准和非结构性信息进行量化。但为了确保数字化财务转型后的道路可持续，后期推进数字化财务时要从简单的流程扩展到复杂的流程，初期设置的流程不必是最优的状态。所以在初期的流程设计之中，我们可以通过不断的探索打好符合公司发展的基调，在后期进行流程重建，根据企业经营情况的发展和变化进行适时的更新和优化，逐步的打通业务平台之间的壁垒。

3.构建核心财务体系。核心财务体系构建不仅仅能够实现企业的管理便捷化，更能够推动多企业之间的财务对接。例如烟草商业企业在招标确定供应商并进行交易后，结算账单会在财务共享服务平台中自动形成相关的清单进行核算，供应商能够在财务共享中心核对相关的数据。数据采集体系建立后，业务部门可以更好的进行全新的数据记录，能够将财务管理的处理流程更加规范合法和标准化，减少财务管理人员的报账流程，将更多的注意力集中于对数据的分析之中。烟草商业企业通过促进核心财务体系的搭建，形成以核心财务体系为中心，点线面覆盖全业务的集中、统一、标准的数据中心，进一步的转型升级，建设更加高效的管理体系。

4.构建数据分析体系。学习运用现代化工具及创新，烟草商业企业要研发类似Dynamics等应用工具，以及power BI,AI+RPA等创新技术，在确保财务数据安全的前提下，不断加强对财务数据多维度、多层次搜集整理、提取加工、精深分析及决策应用能力，进一步提高效率，挖掘和洞察数字本身所代表的意义，充分发挥数据要素的倍增效应，更好的提供业务决策指导性信息，发现业务前沿的核心风险、机会、增长点。面临着各行各业发展走向科技化的现状，建立属于烟草商业企业的数据分析体系，使用国产数据分析软件势在必行，数字化财务转型建设是近些年来烟草商业企业较为迫切的项目工程，所以要积极培养新型财务管理人才，与企业的外部团队相互配合推动企业的持续性发展非常重要。除此之外，我们要积极培养懂业务的财务复合型人才，充分发挥集体智慧效应，推进数字化财务在财务管理转型中应用。