曹辉

新常态经济发展背景下，加快了产业结构的调整，经济发展促进贷款企业数量和贷款金额的增加，银行的不良资产率攀升。若不及时处理不良资产，会加剧商业银行的资产质量恶化进程，甚至还会面临更严重的信贷风险。在此种形势下，亟待采取合理的方式来处置商业银行的不良资产，本次研究主要分析商业银行不良资产的概念和类型及多样化的处置方式。2021年7月14日国新办举办的上半年银行业保险业务运行情况的新闻发布会当中，银保监会统计和风险监测部门的相关负责人在会议当中表示，6月初，银行业的不良贷款余额达到了3.5亿元，和2021年年初相比增加了1083亿元，不良贷款率为1.86%，与年初相比降低了0.08%。不良贷款总额的增加，导致我国的金融体系面临更严重的安全隐患[1]。这一背景下，本文着重分析了目前商业银行处置不良资产的方式，希望能够为其找到更合适的处置方案。

一、商业银行不良资产界定

（一）商业银行不良资产概念界定

就当前学术界对于不良资产的概念界定还比较宽泛。主要分为企业和商业银行两种类型。前者不良资产是企业在开展运营和管理当中无法保持正常运转的资金，比如长时间的欠账、不良风险投资、应收账目难易回收、企业堆积了较多的滞销物资等。后者不良资产是处于非正常情况下的资产，银行无法获得正常的收入和利润[2]。

很多学者把商业银行的不良债权与不良资产综合起来开展分析，但实际上这两者之间是不同的概念。……