朱国光 亳州市谯城区财政局

一、新形势下基层国库工作服务的现状

（一）以规范和高效为总目标，进一步深化与完善各项国库改革工作

从近些年来的发展情况看，财政资金的收支管理主要呈现出科学化、规范化、高效化的特点，逐步推动了国库管理制度的改革与发展，并且做到了在推进中持续深化，在深化过程中进一步完善，在完善中不断进行提高，各项改革工作都取得了良好的进展与成效，为后期的工作提供了源源不断的动力。

首先，我国的国库集中支付模式正在不断发展。从开始启动国库集中支付的改革试点工作以来，到目前的发展来看，从市级再至县级，其改革范围全面深化，改革的过程也逐步覆盖到了全部预算单位以及全部的财政性资金，乡镇级的国库集中支付改革工作也得到了顺利推行，目前已经圆满地完成了市级、县级、乡镇级全覆盖的国库改革的目标任务，逐渐打通了我国乡镇级国库资金集中支付的最后一步路，目前正在全力地推行市级、县级、乡级国库集中支付的电子化改革道路。

其次，我国的公务卡制度的改革已经取得了新的突破与发展。在改革初期，从基层开始使用公务卡制度，由于其预算单位的认知不到位，致使公务卡制度的改革情况不够理想。通过不断强化公务卡制度的改革措施，帮助其实施预算单位的公务卡强制消费制度，并且制定与相关的预算单位的公务卡动态实时监控制度，市级、县级、乡级三个方面已经实现了公务卡制度的全覆盖变革，公务卡的消费制度更加公开透明，并且使得财政支出管理工作更加规范有效。

第三，全方位围绕着国库的集中支付账户体系，不断持续性地强化财政专户以及相关预算单位的银行账户的清理规范工作，逐步推进账户管理工作迈向新阶段。通过不断展开财务专户的清理整顿工作，逐步开始实现财政专户的归口国库管理工作，并且逐步建立起了完善的财政专户管理长效机制，能够最大程度上为规范财政专户管理工作提供必要的制度保障，并且能够促进市级、县级、乡级的财政专户的进一步精简化与规范化发展。与此同时，还能够不断强化清理预算单位的违章违规账户，等到时机成熟，便能够逐步取消各个单位的基本账户，仅仅保留部分留零余额的账户。

第四，责权发生制的政府综合性财务报告编制已经取得了良好的成绩。由于编制责权发生制的政府综合性财务报告属于深化财税体制改革工作不可忽略的内容以及措施，通过全方位地建立健全试编工作机制，不断完善试编的方式方法，才能够真正地促进新形势下基层国库工作服务于财政经济。市级、县级、乡级三级全部都按照预期的时间与标准完成了综合性的财务报告的正式编报工作，能够更进一步推动政府会计的改革与发展，有效地反映出政府综合财务情况以及运行的实际状况，能够更加有效地规范其资产的管理，并且能够为全方位的管控债务风险奠定良好的基础。

第五，相关的决算工作已经迈出新的步伐。由于财政决算工作的信息公开主要是为了保证公民的知情权、参与权以及监督权的必然性要求，为了能够进一步推动地方政府真正地依照法律行政，从而建设起更加高效廉洁的服务性机关，有着十分重要的意义。从近几年的发展情况来看，各个地方政府都在按照上级部门的部署要求，逐步实现基层财政国库全面开展部门之间的决算批复工作，并且已经很大程度上实现了财政的总体决算、部门决算以及“三公”经费的决算工作，项目的绩效评价等内容被公开，同时也在政府的网站上开设了相关的公开性专栏。

（二）使用现代信息建设作为支撑，不断提升国库精细化管理水平

为了能够进一步适应财政国库制度管理改革工作的整体需求，基层的国库需要普遍地提升重视财政国库信息化建设的水平与力度，从而建设以预算编制为源头，以国库集中支付工作为主线，还需要以财政的主体业务为核心的国库业务信息系统。进一步开发使用工资统一发放、全面动态监控以及银行账户管理等各个子系统，并且需要将国库的集中支付制度与当前我国政府的投资评审制度相结合，国库需要横向地与互联网系统进行有效的衔接，从而才能够真正地实现各项业务之间的系统实时互联互通，不断提升信息化的资源共享程度，充分地发挥出信息化助力于财政管理科学化的水平，从而体现出规范化制度的真正作用。

第一，不断完善当前的工资统一发放的系统性功能。在此过程中，不仅需要保证基础数据的统一性、规范性，还需要逐步地实现预算单位的人员信息以及工资数据的互联网信息化互报工资，保证各项工作质量与工作效率的有效提高。

第二，开发出账户管理的子系统，建立健全银行账户的电子信息化档案。各个单位必须积极地探索出能够使用信息化手段的子系统，不断对预算单位银行账户的数字化管控进行强化，并且需要建立起完善的预算单位的银行电子化账户档案，才能够真正促进银行的账户管理水平的不断提高。

第三，建立健全完善的预算执行动态化的监控模块，不断加强其对财政资金的监控管理工作。按照预算管理的制度改革以及现代化的国库制度的总体要求，需要认真地履行相关的预算执行动态的监控责任，并且需要建立健全预算的转型动态监控管理制度，不断地对预算执行的动态监控信息系统进行改进与完善。然后从根本上杜绝出现违规支付的行为，从而促进预算三维依法、高效、合规地执行预算工作，全方位地提高预算管理工作的整体执行水平。

第四，逐步完善现代化的投资评审业务系统以及财政的综合业务系统接口管理工作，逐步强化重点工程的资金支付管理工作。为了能够进一步地加快预算的推进以及国库、投资评审之间的账户审核工作以及对账的制度建设工作，需要进一步强化工程项目的资金监督管理工作。由于基层国库需要重点进行改变的是工程的资金拨付记账，因此需要不断开发国库集中支付的系统与投资评审系统的接口程序，才能够进一步实现支付信息以及工程审核数据之间的对接工作，从而形成完善的财务部门以及建设单位之间、财政部门内部的相关科室之间数据的统一性以及互通性，重点保障工程的资金能够被合理使用以及更加安全化运行。

第五，在横向的互联网系统中，不断增添最新的非税收入扣款缴费的功能模块，才能够保证更进一步地使得非税收入的缴库模式规范化与标准化。传统的缴库方式主要存在着以下几种弊端：操作较为繁琐、资金入库速度较慢、整体效率较低等，通过不断开发出横向的互联网系统非税收入入库前置系统，能够更好地对市级的非税收入使用电子化的手段进行扣款缴库，进一步实现了非税收入的入库即时性，并且能够最大程度上保证非税收入严格地按照相关的法律规定缴入国库。

（三）强化制度建设为根本的保障，着力加强内部的风险防控措施

不断强化内部控制以及制衡的相关措施，属于财政资金安全管理工作的重要组成部分。从目前的发展形势来看，基层国库建立起了以总预算会计制度为基础，并且涵盖了岗位职责、业务流程以及信息系统安全、档案管理工作等多方面内容的风险防控化体系，已经深入强化了制约制衡的相关机制，为进一步保证财政资金的安全奠定了扎实的基础。

第一，国库开始大力推动内部控制的制度建设工作。内部制度的建设主要是财政部门的重要工作内容之一，其内控的实质主要是：使用制度管权、管事、管人。而基层国库的制定，普遍制定了相应的国库业务管理工作的内部操作规程，对于财政资金的运作以及其他各个环节进行了严格、详细的规定，并且已经初步形成了前后衔接、各项工作之间互相制约的机制，财政的资金安全性已经初步得到了有效的保障。

第二，不断加强各个岗位之间的责任分工制度。从我国国库业务职业以及相关的人员配备情况来看，其需要进行合理的职责划分，才能够真正地做到分工明确、层层负责，环环相扣。

第三，建立起顺畅的财政内部、外部的信息交流以及工作的协调制度。不断强化局内业务以及相关预算单位、各种类型的银行之间的沟通交流，积极地开展良性的互动，并且需要充分地调动起各个方面的力量参与到国库管理改革工作中的积极性与主动性，才能够真正地形成事前有效地管理，事后有效地跟踪两者联动发展的工作机制，进一步促进财政资金管理水平的提升。

第四，加强各个队伍之间的建设。在现阶段新形势的发展背景之下，面对全新的挑战，为了能够积极地探索出国库干部队伍管理以及教育培训的途径，需要不断地加强国库干部之间的思想道德水平，从而建立起廉洁自律的意识以及业务能力，不断地提升队伍的综合素质，从而形成保障资金安全的防线。

二、新形势下基层国库工程服务财政经济面临的问题

近些年来，我国的财政国库工作在进行深化改革、规范管理等方面有着更加坚定的目标，财政国库管理工作的水平正在不断地提高，但是与不断深化财税体制改革的新形势有所不同的是，各个方面对财政工作的新期望还存在很多的弊端。

（一）乡镇的公务卡制度改革执行力度不足

由于乡镇的公务卡制度的改革方式存在一定的问题，其支付的环境受到一定的限制，并且刷卡消费的金额往往较低；部分地区的发卡数量有着非常大的差距，部分乡镇发卡的数量还需要进一步的提升。

（二）乡镇级的国库集中支付改革工作需要进一步加强

虽然乡镇级的国库集中支付改革工作已经全部展开，但是改革工作是否符合规范以及改革的措施是否到位都需要进一步进行检查梳理。

三、新形势下基层国库工作服务的相关措施及建议

（一）进一步强化公务卡制度的改革发展

相关工作必须从制度的完善以及相关措施的完善出发，逐步解决相关制度规范执行力度较低等问题，从而进一步促进相关预算单位办理公务卡的完善，凡是列入强制性消费目录的公务卡支出项目，则不能使用现金进行支付，并且帮助预算单位在增加公务卡发卡数量的同时，需要严格地按照结算目录的制度严格地执行相关目录，从而不断扩大公务卡的使用范围，不断增加公务卡的支出刷卡消费的金额，并且进一步减少公务卡支出工作中现金的使用次数与数量，保证公务卡的制度能够真正地落到实处。并且需要采取严格的措施强化公务卡制度的督导与指导工作，保证公务卡制度能够真正地发挥出成效。

（二）深入贯彻落实乡镇级国库集中支付的改革工作

认真贯彻落实财政部下发的《关于乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》要求，保证在资金安全的前提下，能够着力地优化业务的整体流程，并且不断地简化审核的流程，努力地提升财政资金的整体支付效率，不断地强化对财政资金使用过程的全方位监控，逐步地建立起完善的预算执行监督制度，保证财政资金的使用不再脱离财政的监督工作。

（三）取消行政事业单位的实拨资金

各个地方政府需要建议上级部门做好顶层设计，然后进一步做好对下属的指导性工作，不能够仅仅简单地对下属提出要求。如果相关部门没有做好统一的顶层设计，那么下级的财政部门在进行改革的过程中可能遇到更多的困难。

（四）修订与完善国库规章制度的相关问题

在国库进行集中支付改革初期阶段，各级财政部门制定出了一整套规章制度与办法，对于规范财政的国库管理制度改革发挥了重要作用。但是由于该规章制度的制作时间已经过去很久，因此出现了一系列最新的问题与情况，从而使得相关的制度与办法和当前的新发展形势不相适应。因此，无论是从适应财政体制改革的总体要求来看，还是从当前管理制度的权威性、可操作性层面来看，都需要加强制度的建设工作。相关部门建议对以往的制度进行重新修订，全方位地做好修订与完善工作，保证整个基层国库工作能够保持有规章制度可以遵循，使得国库的各个环节、各个方面都能够被有效地约束，努力地提升基层国库工作服务财政经济的科学化、合理化。

四、结语

基层中央银行的国库部门，担负着办理国家预算资金的收纳和支拨的重任。随着财税、金融体制改革的不断深入和财政国库管理制度改革的进一步深化，基层国库工作面临着许多新情况、新问题，直接或间接影响着国库改革的实施进程。做好新形势下基层国库工作，是国家和社会的必然要求。