鲁婕

11月25日，我国个人养老金制度正式启动实施，与此相关的一系列问题成为热门话题：如何办理参与个人养老金业务、参与者可享受哪些优惠政策、怎样选择个人养老金产品？

与基本养老保险不同，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，它采用个人账户模式，缴费完全由参加人个人承担，但账户中的资金不仅可以完全积累，参加人还可将其中的资金用于投资，自主选择购买符合规定的个人养老金产品，同时享受国家税收优惠政策。

一言以蔽之，个人养老金就是一种为个人养老作准备的自主投资行为，参加人在开设专门的账户后，每年缴纳一定的金额用于投资，待满足条件时领取个人养老金。

我需要开设个人养老金账户吗

所有参加了基本养老保险、且还未开始领取养老金的劳动者都可以参加个人养老金业务，也就是说，从刚刚参加工作的应届毕业生一直到即将退休的劳动者，只要缴纳社保，就都可以开立个人养老金账户。

那么，开设个人养老金账户到底有什么好处，是否每个人都需要开立账户呢？

根据个人养老金制度的相关规定，个人养老金的政策支持主要体现在税收优惠：参加人可申报个人养老金扣除、递延个人所得税。

根据规定，个人养老金参加人每年可将最多1.2万元资金投入个人养老金账户，购买符合规定的个人养老金产品，这笔费用在综合所得或经营所得中据实扣除，不缴纳个税；与此同时，计入个人养老金资金账户的投资收益，也暂不征收个人所得税，等到满足领取条件时，再单独按照3%的税率计算缴纳包括存入资金及投资收益在内所有资金的个人所得税。

税收优惠到底可以帮助参加人省出多少钱？这里我们简单算一笔账，假设参加人缴满1.2万元的额度，在各级税率下，1.2万元对应的当年节税金额情况如下：

也就是说，一位个人所得税率在20%的参加人，若缴纳1.2万元个人养老金30年，到期后，可以省出6.12万元的税款。注意表中的应纳税所得额指的是扣除个人缴纳的“四金”和各种附加扣除后的收入，但包括劳务、稿费和特许经营权使用费等收入。

从税率表格中也可看出，只有个税税率超过3%的纳税人，才能享受到税收的优惠。若劳动者不缴纳个税，开户并购买产品，将多缴3%的个税。

由于每人只能在一家银行开立资金账户，各家银行都对个人养老金开户给出了一定奖励。例如，工行、农行、中行、建行开户成功后有机会领取50元微信立减金或手机话费，交行则为58元；在一些股份制银行（如广发银行）开户可获50元微信立减金，投资超过1000元可再获150元立减金；在兴业银行开户可参加抽奖，有机会获得18.8至288元的现金，贵宾客户另外可获300积点或150元礼品……

如何参与个人养老金投资

根据《个人养老金实施办法》，个人养老金需开立两个账户：个人养老金账户与个人养老金资金账户两者是唯一且相互对应的，缺一不可。

首先，参加人可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”APP等全国统一线上服务入口或商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户；在个人养老金账户开户后，参加人需选择一家符合规定的商业银行，开立本人的个人养老金资金账户。所以，从便捷角度考虑，参加人可以直接选择商业银行渠道，一次性完成两个账户的开户。

目前，北京、上海、天津、重庆等36个城市、地区加入了个人养老金先行试点的队伍；工、农、中、建、交、邮储六大国有银行，招商、兴业、浦发、中信等12家股份制银行，以及北京、上海等5家城商行共23家商业银行，获得了开办个人养老金业务的资格。

在开立两个账户后，有条件或希望享受税收优惠的参加者，就可以进行第二步：缴费。如上文提到的，个人养老金的年度缴存上限为1.2万元，参加人可以根据自己的经济能力，自主决定是每年都参加还是部分年度参加，以及年度内缴多少、一次性缴纳还是分次缴纳。银行营业网点、手机银行或个人网银等渠道均可缴费。由于个税的计算比较复杂，建议每年12月，用个人所得税APP查询一下收入情况后再决定是否买入相应产品。

一旦缴费，除完全丧失劳动能力或出国/境定居等特殊情况外，参加人只能在达到领取基本养老金的年龄，即退休后才能领取个人养老金，领取时也可选择按月、分次或一次性领取，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，转入本人社保卡。

缴费之后，参加者就可用自己繳纳的资金，从符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品中选择投资心仪的产品，以求获得更多收益。需要特别说明的是，参加人在缴费后，也可以选择不投资个人养老金产品，在这种情况下，所缴纳的资金按照活期计息；另外，参加人在符合领取条件后，虽然不被允许再缴存资金，但可以暂时不领取，持续投资。