刘麦芝

（襄阳锦融财务管理有限公司，湖北 襄阳 441000）

一、理论概述

《危险化学品安全管理条例》第三条：本条例所称危险化学品，是指具有毒害、腐蚀、爆炸、燃烧、助燃等性质，对人体、设施、环境具有危害的剧毒化学品和其他化学品。

“内部控制”是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进我国企业进入国际市场、参与国际竞争。

“信息与沟通”作为内部控制五要素之一，是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实现内部控制的重要条件。

“内部信息传递控制”是企业内部控制规范体系中企业业务层面控制之一，是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

二、危化品商贸企业现状

危化品商贸企业一般不设仓库，都是由专用车辆从采购地直接运输到销售地。

车辆及运输从业人员一直在供应商与客户之间奔波，导致财务经营信息资料传递不及时。

商贸企业利润率一般都比较低，资金周转率要求比较高，采购都是款到发货，销售回款账期也比较短，所以，不管发票是否开具，往来账基本是日清月结。

危化品是化学品，它的单价跟石化品一样和国际期货接轨，每天都在变动。

三、excel表格设计及财务管理流程

鉴于危化品商贸企业上述的现状，企业内部信息传递控制依靠ERP等财务软件是达不到企业内部控制目标的。……