殷允凤 王雪

[摘要]本文运用流程分解法梳理出外汇检查执法风险，尝试参照COSO风险管理框架（2017版）和国际内部审计师协会（IIA）新“三线模型”（2020），探索构建外汇检查执法风险管理与控制框架，为防范外汇检查执法风险和提高外汇执法效能提供借鉴经验，有力打击外汇违法违规行为，有效防范跨境资金流动风险，为维护外汇市场秩序和国家经济金融稳定提供内部保障。

[关键词]风险管理   三线模型   外汇检查

近年来，我国跨境资金流动的规模日益扩大、

构成更加复杂、方向更趋多元化、波动性显著增加，对外汇检查执法工作提出了较大挑战，而随着外汇行政查处的涉汇案件数量和涉案金额的不断攀升，外汇检查执法面临的风险也日益增多。本文立足外汇局内审内控部门的视角，提高政治站位，深入贯彻新发展理念，将助力国家治理体系和治理能力现代化建设、防范化解重大风险、实现价值增值等目标摆在更加突出的位置，基于风险导向对外汇检查执法进行流程分解，梳理出当前外汇检查执法存在的风险点，参照COSO风险管理框架（2017版）和IIA新“三线模型”（2020），有效运用内部控制最新理念和发展成果，构建外汇检查执法内部风险管理与控制框架，发挥内部控制防范和化解重大风险的“防火墙”作用，将风险“防线”前移，发挥提高组织工作效能、增强组织抗风险能力的作用，切实为外汇检查执法保驾护航。

一、IIA新“三线模型”与COSO风险管理框架

（一）新“三线……