胡雨婕（华东交通大学）

■ 现金池模式概述

（一）现金池

现金池业务，是指属于同一家集团的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。

（二）现金池模式的特征

集团通过现金池模式能够实现对资金的集中管理，依靠银行完善的信息网络系统，以及专业化的服务，能够达到集中管理资金的目标。企业通过与银行进行密切合作，一方面能够帮助企业准确、及时全面地对资金运行情况进行了解，另一方面通常情况下银行面对的是单一的集团，可以有较多的时间来管控和监督集团的大量资金。通过成员账户和总账户之间的具体资金往来，对现金流向进行控制和管理，这样可以减少资金闲置的数量。同时通过集中零星现金、跟踪账户等方式，能将小额和分散资金计划集中起来汇成大额资金，能够实现集团资金的“零余额管理”。

■ 集团现金池模式下资金集中管理存在的问题

（一）现金池模式下资金集中管理存在的问题

1.资金未实现高度集中

虽然现阶段企业坚持了集中管理资金的理念，然而随着相关业务量和下设子公司的日益增加，也加大了全面实施集中管理资金的难度。在集团内部能够有效地归集资金，但是对下设的各个子公司的资金却很难进行集中管理。从2019年开始集团虽然现金池模式下资金集中管理取得了较高成绩，但是却没有达到百分之百，在集团内部会出现“存贷双高”的问题，其中的主要原因是由于下设子公司占用大量资金，导致资金闲置浪费；……