中移铁通有限公司山东分公司 张 普

企业在发展经济的过程当中，可能会对市场产生较高的依赖性，市场的任何变动都会影响企业自身的发展，为了确保在激烈的竞争环境当中，提高自身的核心竞争力企业就应该积极进行管理模式的创新。本文主要针对财务共享服务模式下的资金管理工作展开具体的探讨。并对目前的资金管理现状和存在的问题进行分析，以便更好地应用这种服务模式。

一、财务共享服务模式下资金管理基本概述

（一）集团企业资金管理现状及发展趋势

对于一个集团或者企业来说，有效开展资金管理工作，将会对其他环节产生重要的影响，尤其是直接决定了经营活动的效率。在现如今激烈的市场竞争环境下，作为集团和企业需要拥有可靠的支撑力量才能够稳步前行，那么就需要大规模的资金和资源。但是，从目前的情况来看，我国许多集团和企业所采取的融资方式较为单一，而且存在很多问题，这样的话就会导致资金较为紧张，难以实现企业规模扩张的目标[1]。对于一些企业来说，下属公司较多，而且收付款账户独立运营，这样的话，就会造成资源浪费的现象，影响企业的正常运营。对这些问题的分析，一方面可以帮助集团和企业了解目前资金管理和运营的现状，另一方面可以帮助集团企业找准自己市场定位，能够进一步创新和改革资金管理方式。

（二）财务共享服务模式对资金管理的优势体现

财务共享服务模式，现如今在我国一些集团和企业当中已经得到了良好的应用，而且取得了不错的成效。这种模式其实是基于传统的财务管理模式的基础，通过对各种资源的整合，精简流程而形成的一种新的管理手段。这种模式并不是对业务和财务信息进行简单的集成，而是需要再造业务活动流程，重新赋予财务人员新的职责，相比较于传统管理模式，财务人员能够摆脱报表编制和核算的工作，而是开始参与资本运营的过程。在这种模式应用的背景之下，集团和企业在开展资金管理工作的时候就能够取得许多良好的成效。一方面，借助统一的财务共享服务中心，可以有效提高财务处理效率，那么就能够从根本上来节约所耗费的成本，另一方面可以帮助集团和企业发挥自身资源配置的优势，合理调配所需要的资源，而且能够实现信息的共享。

二、集团企业资金管理存在的主要问题

针对目前集团和企业资金管理工作的现状来看，还是存在一些问题，而这些问题，如果不能得到及时的解决的话，将会影响企业和集团的日常运行。

（一）资金管理岗位职责不明确

一方面，一些集团和企业并没有建立完善的资金管理规章制度，这样的话就会导致这个岗位的职责不明确，相关负责人员对自己所需要负责的任务并不清晰，从而导致职权分散工作不能得到有效地开展。另一方面，集团内部对于资金拆借工作所制定的审批流程并没有得到有效的应用，而且信用评价体系机制没有得到有效的构建，从而影响资金风险评估的进行。

（二）资金使用效率不高

针对现阶段一些集团和企业的资金使用情况来看还是存在很多问题，主要是因为一些公司下属的子公司拥有不同的发展目标，而且自主经营公司账户。在这方面，集团和企业就不得不采取被动的方式去了解子公司的经济运营情况。从这个方面来说，如果子公司监管不严，就可能会出现资金管理不到位，而影响实际运行效率的情况，如果资金预算工作做得不合理，也会导致公司和企业无法发挥资金管理的作用。

（三）资金内部控制制度不完善

建立科学有效的资金内部控制制度，对于集团和企业来说十分重要，但是由于一些企业在岗位设置方面并不清晰，而导致相关负责人员缺乏良好的管理意识，这样的话就会大大影响财务管理的效率。目前，一些集团和企业不能保证信息公开透明化，可能会影响各个部门之间的协作，这也是导致企业和集团财务管理效率不高的重要因素[2]。

三、财务共享服务模式下集团企业优化资金管理的有效对策

（一）财务共享下优化资金管理流程

利用财务共享服务模式，能够帮助集团和企业进行统一的管理，采取高度集中会计业务的方式来对银行账户进行集约化管理。在这个过程当中，货币资金以及资金预算都可以得到有效地推动，同时还有助于企业和集团实现统一调度资金的目标，对于提高资金周转速度和效率来说十分重要。利用这种新的服务模式，集团企业能够重新梳理预算管理和融资管理以及其他环节的流程。同时，还应该建立资金预算审批程序，严格监控一些重点项目，同时对于超预算的资金需要制定严格的审批流程，企业需要将自身的预算指标分发到下属机构和部门之中，而且能够强化相关负责人的责任心，让他们能够确保现金流与相关业务达到契合。完善的资金管理流程，对于集团和企业来说，也是寻找问题和缺陷的一个重要参考。相关负责人员能够根据整个框架，迅速确定出现问题的环节，并且及时采取处理措施。整个流程必须要达到系统性和完备性，这样的话才可以涉及到资金管理的方方面面，不至于在开展的过程当中发现漏洞。按照以往的资金管理工作来说，整个流程较为简单，而且容易忽略一些实际的问题，可能会给企业的运营带来极大的漏洞，那么相关负责人员，就应该结合以往的经验和教训来进一步完善资金管理流程，并且借助先进的技术和设备，建立自动化监测机制，来对企业的资金运营情况，实现动态管理和监督，以便随时发现问题。

（二）重建集团企业资金管理框架体系

对于企业和集团来说，为了更好地提高自身的核心竞争力，就应该建立更加完善的资金管理框架体系，而这也是指导资金管理工作，有效开展的前提基础，那么首先就应该结合目前自身的发展情况，以自身的管理需求作为研究方向，对下属各个子公司的财务运行情况进行实时监控。同时，可以借助先进的信息技术来对此公司的账户情况进行调取，以便随时发现问题进行上报。为了达到资金统一筹划的目标，企业就应该转变目前的管理模式，利用财务共享服务模式来构建一个科学的信息和资源共享平台。在日常运营过程当中，必须要严格监管子公司的资金使用情况。尤其是账户余额，需要受到相关负责人员的重视。企业和集团应该与金融机构建立良好的合作关系，借助统一的协议来实现双方的合作。在这个过程当中，可以借助虚拟账户来实现资金的调拨，这样的话就可以实现收支分类管理的畅通。除此之外，为了进一步提高资金管理的效率，还应该针对目前资金管理系统所存在的问题，采取有效的修正和改良措施。比如可以设置资金结算和自动还款等功能到系统，确保各种信息能够在统一的平台当中得到集中处理和共享[3]。

（三）做好资金管理基础保障工作

为了确保企业和集团在开展资金管理工作过程当中，不会涉及到一些原则性的问题，那么就应该做好基础保障工作。首先，企业和集团应该大力宣传财务共享模式的优势，可以借助一些其他企业先进的实践经验来进行讲解，提高内部管理工作人员自身的责任心。同时，也应该加强与银行单位之间的合作关系。要与银行签订完善的合作协议，并在此基础上，采用“集团账户-结算中心账户-下属企业账户”的分级账户体系，利用主账户来负责所有的资金，对资金流转情况进行全面的监控，控制资金的总额。结算中心账户需要对资金流量的大小进行有效地调节。这个部门对于集团和企业来说，相当于资金流通渠道能够完成资金控制的目标。除此之外，企业和集团下属的单位也应该在内部开设虚拟账户，在日常运营的过程当中，进行资金的内部核算，并且结合现实情况和需要来调整资金的配置。企业应该与银行达成良好的合作关系，把所有的账户都统一纳入集团和企业当中，而且要归企业和集团来进行统一的调拨。在这个过程当中，其他账户应该根据企业和集团自身的运营需求来进行调整，有必要的话可以设置限额管理。那么超出额度之外的资金就需要归总账户来负责，通过这种方式能够保障企业自身的资金、运营情况在一定的合理范畴之中。作为企业和集团来说，在开展资金管理工作过程当中，不能顾头不顾尾，还应该建立科学有效的应急管理措施方案。针对以往企业资金运行管理过程当中所存在的问题应该设置相应的解决措施和预警方案，这样的话，对于企业自身的运营来说也能够做好后方工作。

四、结束语

综上所述，集团和企业要想在激烈的市场竞争环境当中，站稳脚跟提高自身的核心竞争力的话，那么就应该针对现阶段的财务和资金管理工作提出有效的改革措施，借助先进的技术构建信息和资源共享平台，并且实现对财务管理各个环节的动态管理，在内部实现信息的有效交通和传递。这样的话，就可以促进企业和集团资金管理工作得到顺利地开展。