程艳姝

（北京城建北方德远（牡丹江）置业有限公司，黑龙江 牡丹江 157000）

企业经营、日常周转获取利润离不开企业资金流动，营运资金则是企业在市场环境中抢占市场份额的必要因素。营运资金在我国引入比较晚，应用发展得挺快。但企业在管理过程中，营运资金管理还是存在着一些不足，一定程度上影响企业的预算、计划和目标。在企业远景规划的前提下，做好营运资金管理是，会增加市场竞争力，实现远景规划的同时，最大限度实现企业的价值。本文基于供应链理论，对营运资金及营运资金管理的含义、关系、现状及应对措施加以阐述。

一、营运资金管理的概述

（一） 营运资金的含义

营运资金是企业流动资产总额与流动负债总额抵减后的净额，是可供企业日常运用的流动的资金净额。由此构成营运资金的两大因素变化，是引起企业营运资金的增减变化的两大动因。所谓流动，就是企业随时可以支配、变现能力快，一般指在一个营业周期的区间里。假设企业的如应付账款、应付职工薪酬、等属于流动负债必要的支出每月上下变化不大的情况，增加流动资产就意味着企业营运资金多了，企业可运用的资金就宽松了； 流动资产的减少就意味着可用运营资金的减少，企业就得做好预算和规划，防止出现资金短缺而影响企业正常运营。

反之，如果假设运流动资金变化不大，企业流动负债的增加，流动负债带来的利息支出，即要考虑企业的偿还能力，还要计算企业的管理成本。……