周慧

（中国石油集团东方地球物理勘探有限责任公司，河北 涿州 072751）

随着对外开放进一步深入，国际业务已占据A公司业务的“半壁江山”，面对市场竞争日益加剧的现状和复杂多变的国际环境，公司资金风险逐步加大。对此，公司未雨绸缪，才能立于不败之地。

一、资金风险管理审计概念

风险管理审计的基本定义为：企业内部审计部门采用一种系统化、规范化方法进行的以测试企业风险管理信息系统、各业务循环及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理为基础的一系列活动，目的是对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价，进而提高其效率，推动组织目标的实现。本文主要探讨针对境外资金业务开展的风险管理审计，即将境外资金风险识别、分析、评估及应对贯穿于审计实施全过程中，查找影响公司发展的境外资金风险，为实现经营目标服务。

二、境外资金风险成因与现状

境外资金风险主要有资金安全风险、汇率风险、资金回收风险等，其形成原因分为主观原因和客观原因两方面。

（一）客观方面

1.业务分布区域广，情况复杂。目前，各国政治、经济、法律、人文、税收等环境存在较大差异，加之汇率变动、安保形势严峻，不利因素逐步显现。而随着公司资金规模不断加大，境外资产在公司业务中逐渐占据了举足轻重的地位，此时，国际形势变化将对公司资本国际运作产生极大影响，或带来极大收益，或造成致命损失。

2.管控链条增长。……