李书亭

（秦皇岛经济技术开发区疾病预防控制中心，河北 秦皇岛 066000）

目前部分医疗卫生单位未意识到内部控制的重要意义，认为内部控制是财务部门的职责，不需要其他部门参与。同时，部分医疗卫生单位虽然制定了内部控制制度，但没有真正实现内部控制的动态监督作用，造成相关工作人员缺乏责任意识，无法有效执行内部控制制度。因为国家规范的是财务制度，而单位的各个业务与会计业务结合却一直缺失，会计制度只是单纯规范会计业务。要将内控制度建设和廉政建设有机结合，建立有效的防范措施。

一、分析医疗卫生单位内部控制存在问题

（一）由于缺少风险意识

医疗卫生单位资金主要是来自于国家财政的拨款，所以单位自身的外部竞争压力相对比较小，导致一部分医疗卫生单位成本控制工作效率相对较为低下，同时一部分医疗卫生单位缺乏较强的风险防控意识，从而导致其内部控制不力。同时，部分医疗卫生单位管理者更注重业务开展，认为内部控制工作是财务部门的责任，和其他部门间不存在关系，并没有充分地认识到内部控制工作的重要意义。

（二）由于内控制度并不完善

部分医疗卫生单位内部控制制度并不完善，并没有对固定资产采购和管理作出科学的安排，同时在对固定资产采购的过程中，相关的记录工作并不完善，并且医疗卫生单位内部管理依然是存在着经营风险问题，缺少完善的风险评估以及风险防范机制，从而导致医疗卫生单位缺乏风险防控能力。……