本文所讲出纳指狭义上的公立医院财务部门专设的出纳岗位工作人员。医院出纳工作内容比较繁杂，涉及收入支出项目较多。现就仅以差旅费报销、支付合同款、发放劳务费、核对业务收入现金交行等内容，做简单的介绍。

一、关于报销凭证的审核

凭证审核是一切报销支出工作的基础，所有的支出业务都需要对原始凭证及审批签字进行审核，只有原始凭证和审批签字全部齐全方可付款。

对于纳入报销资料归档的一切原始凭证，出纳都应审核其真实性、合法性、合规性、及时性。事业单位往来票据要审核付款单位名称是否填写正确，金额大小写是否正确一致，盖章是否与收款单一致，盖章与字迹是否清晰。增值税普通发票与增值税专用发票，要核验发票真伪，审核发票购买方名称、纳税人识别号是否正确，销售方名称、纳税人识别号与发票专用章是否相符，金额是否正确，盖章与票据打印字迹是否清晰。需附入庫单的，要审核入库单与发票金额是否一致。需附发票明细的，要审核发票明细金额与发票金额是否一致，发票明细盖章是否与发票销货方名称一致。

审核经办人填制的支出审批单事项金额是否无误，审核相关人员签字是否齐全、真实。所有支出财务部门的财务预算审核、财务审核、财务负责人、财务主管领导都需签字。依据单位财务制度，不同金额、不同部门支出事项，再有相应人员签字。如：人事部门的支出事项，须由人事部门经办人员带齐全的报销资料，与人事部门负责人、人事部门主管领导签字的支出审批表，经出纳审核后交由预算审核、财务审核、财务负责人、财务主管领导审核签字报销。……