李慧

（中国铁路广州局集团有限公司怀化车务段，湖南 怀化 418000）

一、前言

合法纳税是铁路企业健康发展的前提，随着市场经济的发展和税收制度的不断调整，重视税务风险管理成为铁路企业可持续发展的前提。铁路企业应进行多维度税收筹划，树立税务筹划意识，不断完善风险管理机制，有效降低税务风险发生概率，保证铁路企业的长久发展。

二、财税改革背景及税务风险

（一）财税改革背景

2007年起外资企业所得税合并，2009年国家对增值税暂行条例进行修订。此后，2012年实施营改增试点，且于2016年全面铺开，至此，营业税退出税收体系。2017—2019年，持续降低企业增值税税率，不断推出加计抵减、增量留抵税额退还等政策，而后个税、资源税、环保税立法完成，消费税也得到完善。

（二）税务风险

税务风险是企业在经营中由于不能正确遵守相关政策，造成企业未来利益产生损失，包括多缴、少缴纳税款而受到处罚使企业受到损失，其表现为决策层税务风险、业务层税务风险、财务层税务风险等。

（三）铁路企业在财税改革背景下加强税务风险管理的意义

第一,提升综合税务工作实力。税务风险管理是铁路企业税务工作的拓展，是对企业税务工作的补充。强化企业的税务风险管理可以促使铁路企业审视税务各环节情况，实现税务管理工作的优化，提升企业的综合实力。

第二，有利于调整铁路企业发展方向。财税工作是铁路企业发展的基础，决定了铁路企业的运营效率。……