建筑企业资金管理存在的问题及对策

2021-11-24李红

大众投资指南 2021年30期

李红

（新疆兵团城建集团有限公司，新疆乌鲁木齐 830002）

资金管理是企业管理的战略核心内容，贯穿于企业经营的方方面面。资金是企业生存与发展的基石，更是建筑企业的命脉，因此加强企业资金管理、加速资金周转，提高资金使用效率，提高企业偿债能力，降低资金成本及资金的安全性，是保障企业稳健的、有序的发展，强化企业自身的管理规范，促进企业经营的扩张的有效途径，是实现企业价值最大化的保证。

一、建筑企业资金管理存在的问题

在严峻的大环境下，建筑企业面临的困境尤为突出，建筑施工的主要原材料（钢筋、水泥等）的价格普遍上涨。此外，施工现场急需用工，为了解决用工荒企业不得不提高人工费，材料费、人工费的大幅变动，增加了建筑企业项目成本，使企业利润大幅缩水。经济环境的变化，各种工程总承包模式的涌现和推广，建筑市场的竞争日益激烈，企业为了正常发展，就要采取积极灵活的方式承揽项目，低价中标、工程垫资、赊购材料的现象越来越多，工程管理越来越复杂，资金管控难度加大。企业在求发展同时，把资金管理推向了一个新的高度，这就让建筑企业资金管理方面存在的缺陷、不足更加的显露出来，以下几方面尤为突显：

（一）流动资金不足

目前我国建筑行业竞争激烈，工程项目通常以招投标的方式筛选施工单位，为了抢占市场份额，得到更多的工程项目，建筑企业通常会压低投标价甚至承诺可以减少预付款或不收预付款。项目开工后，企业大量的垫付材料费、人工费，垫资金额大，时间长，后续如果企业不能按时注入资金，工程项目就无法正常施工，以至于工程项目不能如期交工，影响后期工程款的催收。这种情景下建筑企业就得继续追加垫资，垫资现象使得公司的流动资金减少，加剧了资金紧张的局面。企业为了维持正常的经营活动，一般会去向银行等金融机构借款，由此就加重了企业的债务负担，如果不能按时还款，企业的信誉受损，严重了企业会有倒闭的风险，最终使得公司的营运资金陷入死循环的筹资过程。建筑企业普遍都面临工程款拖欠问题，尤其是三角债，虽然各企业都加大了清收力度，但往往是旧账未了，新账又来，影响企业资金周转。如不采取行之有效的资金管控，将会阻碍企业的发展。

（二）资金利用效率低下

1.建筑企业的资金存放点多面广

建筑企业是由多个单元工程项目组成的，建筑企业项目分布于全国各地，资金分散在各项目，存在多头开户现象，不利于资金集中管理。资金分配不合理，引起营运资金流通不畅，资金容易出现偏差，计划执行不到位，阻碍有效的资金管理，常出现某些项目资金闲置、资金短缺、资金断层的现象。项目资金监管不到位，会出现徇私舞弊、公报私囊的现象。

2.建筑企业资金占用大

建筑行业的产品较其他行业的产品来说，产品普遍施工周期长，施工过程中占用大量的人力、物力、财力，资源过度的占用也是建筑行业的一大问题。建筑企业一般中标后，都会按中标通知书交纳一定金额的履约保证金、民工保证金、施工合同工伤保险。履约保证金约为中标价的10% ～20%，民工保证金约为中标价的1%，施工合同工伤保险为中标价的1‰。保证金一般金额大，占用金额大，工程交工验收合格后才能退还，占用时间长。

3.融资渠道单一，资金使用受信贷政策约束

现阶段，我国的资本市场发展还不完善，建筑企业为解决资金不足的问题，必然会采取可靠的融资渠道来缓解企业生产发展的资金困扰。国有企业受其体制的影响和国家政策的约束，主要的融资渠道是银行贷款，这种单一的资金获得方式导致了企业资金成本增加，其他融资渠道、方式也从企业的性质、自身的信誉和规模实力对企业选择。受企业规模、信用等方面的影响，贷款额度是有限的，加剧了部分企业筹资困难。

4.建筑企业资金利用率低

对于政府拨款（国拨资金）的项目，政府部门为了加强对资金的监管，确保做到专款专用，都会在项目地开设三方共管账户，在这种情况下建筑施工企业对资金的自主管理能力降低，不利于资金集中管理，出现资金闲置的问题突出，极大地降低了资金的利用效率。

（三）监控管理力度不够

虽然我国大多数国有企业都建立了相应的资金监管机制，但由于国有企业尤其是大型国有企业内部机构庞杂，企业的内部监管部门大都隶属于管理层之下，在管理层统一部署下开展工作，对企业的经营者负责，工作的独立性、权威性、公正性难以保证。管理层对内部监管工作的不重视，影响企业内部监管制度规范化工作的推进。各部门之间沟通不到位，互相推诿，信息失真，预算出现偏差，加上执行时不及时调整，这就造成了资金运动环节的复杂性。虽然企业的相关制度都是健全的，但在具体执行上，实际支出与资金预算不相符，随意性大，加之许多企业没有较强的时间观念、资金价值观念，不能按时进行资金结算和处理应收账款的回收，资金监督执行力效率低，资金使用效率低，导致公司资金配置不平衡，资金短缺影响企业经营活动正常、有序的展开等情况的产生。

二、解决建筑企业资金管理问题的对策

（一）建筑企业融资通道的多元化

1.拓宽融资渠道的重要性

在市场经济背景下，各企业都认识到资金管理的质量好坏对企业重要性，不论是在战略目标落实中，还是在保证企业有序发展的工作里，都需要充足的资金支持。因此越来越多的企业更加重视对资金的管理，不断完善资金管理体系、加强融资管理，激发企业内动力与活力，保持长久竞争力的势头。

2.建筑企业融资渠道多元化

大型项目建设，通过政府引导、社会参与、市场配置等手段开展资本运作，采取吸纳民间资金、引入战略合作伙伴，盘活存量、发行票据、公司债等多元化的融资方式，保障企业资金从筹集到运用形成良性循环，密切关注资金市场上各种推陈出新的新型信贷工具，减少资金占用，加速资金周转，提高资金利用率，确保公司的资金稳定补给，为公司发展提供充足的资金保障，使企业顺利渡过经济困难时期。虽然目前资金市场为企业提供了多样化的筹资渠道、筹资方式和相对灵活的资金自主权，但企业在具体融资时，要根据企业的自身经营状况，偿债能力、工程项目所需资金，资金市场情况反复考察，认真测算，多方论证制定切实可行的计划和及时调整资金管理控制条例，把风险降到最小，选择最优的融资方式、融资规模，力求更高的资金回报率。在竞争中由被动变主动地位，提高企业在市场竞争中高质量、高效率的发展。增强建筑企业自身的资金管理，让企业在发展过程中能够努力提升自身的盈利能力，从而使企业的日常经营活动需求资金能够得到满足国有企业应加强自身的获利能力。把自身业务经营所得的资金，作为偿还债务的第一主要来源，从而获得更多的内部融资，减少外部融资，降低资金成本。加强应收账款的管理，应从源头抓起，期初签订工程项目合同时，仔细严格的审核合同的各项条款，尤其是合同付款方式、双方权利与义务等方面，做好预防工作，避免应收账款坏账、呆账的出现，为后期顺利的收款做好准备工作。加强工程款的回收力度，对应收账款细化，认真细致的分析每一笔应收款形成的原因、时间长短、催收的难易度，根据公司的实际情况制定相关催收制度，制定奖惩办法，催收落实到个人，提高责任人的思想意识，使其业绩考核与资金回收联系起来，及时兑现奖惩办法，调动责任人的积极性。对于多次催收无效果或效果不大的企业，采取积极措施，使用法律武器，维护企业合法利益。

（二）加强人员素质的提高

对于资金管理的主体来说，资金管理主体人员的技能上的提高和思想上的重视，才是保障资金管理工作的有效性、可控性。对在职财务人员进行定期的思想政治和技能素质培训，培养更多适应高质量发展的技能型人才，熟知财经法律法规，增强法律意识，提升自身职业道德水平，树立正确的三观，鼓励财务人员参加国际、国内相关资格考试，不断完善自我知识体系。保证资金管理人员的知识储备能够跟上市场的变化，从而更好地进行资金管理的工作，确保企业资金可以安全有效的运行。在激烈的市场竞争中，企业间的竞争已经转化为人才的竞争，开辟人才资源的新途径，为企业不断注入新鲜血液，毕竟人才才是推动资金管理制度良性发展下去的主要力量，实现企业的战略目标的主力军。

（三）强化企业内部监管制度的建设

“没有规矩不成方圆，”建筑施工企业应当适应企业发展的需求，改变传统“施工队”的粗放化、原始化经营方式，根据企业自身的经营实情，开展内部监督、内部控制工作，制订严谨、科学的现代企业制度来管理企业营运行为，用规范化流程来约束企业行为。以公司经营目标为中心，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，提升内部的监督、审计质量，确保会计信息、管理信息的真实性、可靠性，防范经营风险。认真做好事前预算、事中控制以及事后分析的工作，有利于企业内部监管环境的自我完善，保证审计工作的独立性、权威性。公正性，有效降低经营风险。健全完善的内部控制体系，能够把企业各个部门及工作联合起来，各部门密切配合，使企业形成一个良好的内部监管环境，发挥整体作用，提高整体效率，顺利完成企业的经营目标。